text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

  • 21 ноября 2016
  • 1154

Компании платят страховые взносы в размере 30% от фонда оплаты труда. Это существенная нагрузка, которую все стремятся уменьшить.

Мы попросили экспертов оценить основные схемы экономии взносов на их эффективность, безопасность и популярность (см. схему ниже).

Эксперты ставили оценки по балльной системе от 0 (самый низкий показатель) до 100 (самый высокий). Средняя оценка приведена по каждому способу. 

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

Способ 1. Выплачивать зарплату в конвертах

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

Несмотря на незаконность серой зарплаты, это один из самых массовых способов экономии. Чтобы избежать претензий, компании официально платят зарплату чуть ниже среднего уровня, который сложился в регионе по отрасли. А суммы сверх официальной зарплаты выдают в конвертах. Средний уровень зарплат можно найти на сайтах территориальных органов статистики (п. 5 Общедоступных критериев, утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).

Экономия зависит от того, превышают ли выплаты конкретному работнику предел для начисления взносов. В 2016 году для ПФР он равен 796 000 руб., для ФСС — 718 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.15 № 1265). Получается, что с выплат, которые не превышают 718 000 руб. на человека с начала года, компания экономит 30% от сокрытых зарплат. С сумм, которые находятся в пределах от 718 000 до 796 000 руб., компания экономит 27,1% от серой зарплаты. С зарплат свыше 796 000 руб. экономия составит 15,1%.

Но компания не сможет учесть серую зарплату в налоговых расходах. Поэтому способ приведет к завышению налога на прибыль. Этого не произойдет, только если организация отражает в декларации убытки.

Эффективность — 68 баллов из 100. Практически в любой компании фонд оплаты труда и взносы с них составляют существенную статью затрат.

Безопасность — 45 баллов из 100. Контролеры из фондов обычно осведомлены о выплатах зарплаты в конвертах. Но им редко удается доказать их конкретный размер. Суды чаще отменяют доначисления. Подробнее об этом читайте в статье «Какими методами налоговики и специалисты фондов доказывают выплату серой зарплаты».

Выдача серой зарплаты тесно связана с обналичкой. Чтобы получить деньги для выдачи в конвертах, компании заранее обналичивают их либо самостоятельно, либо с помощью посредников. Это повышает риски.

Популярность использования — 71 балл из 100. В период кризиса количество компаний, перешедших на выплату «конвертной» части, растет.

Способ 2. Заменить часть зарплаты на выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, есть в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Из него чаще всего компании используют для экономии:

  • компенсации за использование личного имущества (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подробнее читайте в статье «Проверка на риски: как безопасно платить работникам компенсацию за личное имущество» этого номера);
  • повышенные размеры суточных за время командировки (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и письмо ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985);
  • компенсации расходов работника на оплату процентов по ипотечному кредиту (п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • материальную помощь в пределах 4000 руб. на одного человека в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • предоставление полиса добровольного медицинского страхования. Взносы по нему не облагаются страховыми взносами, если договор со страховой компанией заключен на срок более года, а медицинские организации имеют нужные лицензии (п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, к объекту обложения взносами не относятся подарки, переданные по письменному договору дарения (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Большинство перечисленных компенсаций не только не облагаются взносами, но и уменьшают налогооблагаемую прибыль, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором. Это не распространяется лишь на матпомощь и подарки (п. 16 ст. 270 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «В каком документе прописать выплаты работникам, чтобы не потерять на налогах и взносах».

Таким образом, в абсолютном выражении каждый рубль выплаченных компенсаций экономит компании больше налогов и взносов, чем серая зарплата. Ведь последняя не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Эффективность — 74 балла из 100. Компаниям трудно обеспечить регулярную выплату компенсаций и суточных, а также неизменность ежемесячных сумм. К примеру, если в компании каждый месяц меняется количество командировок, то и размер суточных каждый месяц будет разным. А если рассматривать их как замену части зарплаты, то их размер должен быть примерно одинаковым. Поэтому этот способ используется точечно, в отношении определенного перечня сотрудников компании.

Безопасность — 74 балла из 100. Налоговики и специалисты фондов тщательно проверяют, чтобы компания соблюдала условия выплат компенсации и суточных. В случае сомнений контролеры снимают расходы и пытаются доначислить страховые взносы. Подробнее об этом читайте в статье «Как повысить зарплату сотрудникам, не увеличив нагрузку по взносам».

Популярность использования — 50 баллов из 100. Трудоемкий документооборот и придирки ревизоров к основаниям выплаты компенсаций заставляют компании рассматривать другие схемы. К примеру, выплату в конвертах.

Продолжение статьи «Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам» вы можете прочитать после оформления пробного доступа к электронному журналу «Российский налоговый курьер». Просто подтвердите доступ к журналу.

Подтвердить доступ к журналу>>>

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.