Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

1072
Компании платят страховые взносы в размере 30% от фонда оплаты труда. Это существенная нагрузка, которую все стремятся уменьшить.

Мы попросили экспертов оценить основные схемы экономии взносов на их эффективность, безопасность и популярность (см. схему ниже).

Эксперты ставили оценки по балльной системе от 0 (самый низкий показатель) до 100 (самый высокий). Средняя оценка приведена по каждому способу. 

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

Способ 1. Выплачивать зарплату в конвертах

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

Несмотря на незаконность серой зарплаты, это один из самых массовых способов экономии. Чтобы избежать претензий, компании официально платят зарплату чуть ниже среднего уровня, который сложился в регионе по отрасли. А суммы сверх официальной зарплаты выдают в конвертах. Средний уровень зарплат можно найти на сайтах территориальных органов статистики (п. 5 Общедоступных критериев, утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@).

Экономия зависит от того, превышают ли выплаты конкретному работнику предел для начисления взносов. В 2016 году для ПФР он равен 796 000 руб., для ФСС — 718 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.15 № 1265). Получается, что с выплат, которые не превышают 718 000 руб. на человека с начала года, компания экономит 30% от сокрытых зарплат. С сумм, которые находятся в пределах от 718 000 до 796 000 руб., компания экономит 27,1% от серой зарплаты. С зарплат свыше 796 000 руб. экономия составит 15,1%.

Но компания не сможет учесть серую зарплату в налоговых расходах. Поэтому способ приведет к завышению налога на прибыль. Этого не произойдет, только если организация отражает в декларации убытки.

Эффективность — 68 баллов из 100. Практически в любой компании фонд оплаты труда и взносы с них составляют существенную статью затрат.

Безопасность — 45 баллов из 100. Контролеры из фондов обычно осведомлены о выплатах зарплаты в конвертах. Но им редко удается доказать их конкретный размер. Суды чаще отменяют доначисления. Подробнее об этом читайте в статье «Какими методами налоговики и специалисты фондов доказывают выплату серой зарплаты».

Выдача серой зарплаты тесно связана с обналичкой. Чтобы получить деньги для выдачи в конвертах, компании заранее обналичивают их либо самостоятельно, либо с помощью посредников. Это повышает риски.

Популярность использования — 71 балл из 100. В период кризиса количество компаний, перешедших на выплату «конвертной» части, растет.

Способ 2. Заменить часть зарплаты на выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам

Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, есть в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Из него чаще всего компании используют для экономии:

  • компенсации за использование личного имущества (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подробнее читайте в статье «Проверка на риски: как безопасно платить работникам компенсацию за личное имущество» этого номера);
  • повышенные размеры суточных за время командировки (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и письмо ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985);
  • компенсации расходов работника на оплату процентов по ипотечному кредиту (п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • материальную помощь в пределах 4000 руб. на одного человека в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
  • предоставление полиса добровольного медицинского страхования. Взносы по нему не облагаются страховыми взносами, если договор со страховой компанией заключен на срок более года, а медицинские организации имеют нужные лицензии (п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, к объекту обложения взносами не относятся подарки, переданные по письменному договору дарения (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Большинство перечисленных компенсаций не только не облагаются взносами, но и уменьшают налогооблагаемую прибыль, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором. Это не распространяется лишь на матпомощь и подарки (п. 16 ст. 270 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «В каком документе прописать выплаты работникам, чтобы не потерять на налогах и взносах».

Таким образом, в абсолютном выражении каждый рубль выплаченных компенсаций экономит компании больше налогов и взносов, чем серая зарплата. Ведь последняя не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Эффективность — 74 балла из 100. Компаниям трудно обеспечить регулярную выплату компенсаций и суточных, а также неизменность ежемесячных сумм. К примеру, если в компании каждый месяц меняется количество командировок, то и размер суточных каждый месяц будет разным. А если рассматривать их как замену части зарплаты, то их размер должен быть примерно одинаковым. Поэтому этот способ используется точечно, в отношении определенного перечня сотрудников компании.

Безопасность — 74 балла из 100. Налоговики и специалисты фондов тщательно проверяют, чтобы компания соблюдала условия выплат компенсации и суточных. В случае сомнений контролеры снимают расходы и пытаются доначислить страховые взносы. Подробнее об этом читайте в статье «Как повысить зарплату сотрудникам, не увеличив нагрузку по взносам».

Популярность использования — 50 баллов из 100. Трудоемкий документооборот и придирки ревизоров к основаниям выплаты компенсаций заставляют компании рассматривать другие схемы. К примеру, выплату в конвертах.

Продолжение статьи «Все способы по экономии страховых взносов сводятся к четырем схемам» вы можете прочитать после оформления пробного доступа к электронному журналу «Российский налоговый курьер». Просто подтвердите доступ к журналу.

Подтвердить доступ к журналу>>>


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль