✫90 дней подписки в подарок! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

НДС в билетах в 2019 году

  • 10 января 2019
  • 70440

В 2019 году будет действовать нулевая ставка НДС на ж/д и авиабилеты, но на сервисные услуги налог останется прежним. Это принесет бухгалтерам дополнительные трудности, так как в билетах, как правило, указана общая сума налога. Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в 2019 году, как принять налог с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника.

Из статьи вы узнаете:
Можно ли принимать к вычету НДС с авиа и жд билетов в 2019 году
НДС в билетах РЖД в 2019 году
Ставка НДС с авиа и ж/д билетов
НДС при покупке билетов через агентство в 2019 году
НДС с авиабилетов и ж/д билетов в 2019 году: как отразить в книге покупок

НДС с авиа и ж/д билетов в 2019 году: можно ли принимать к вычету

Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.

Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2019 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура. Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога. Иначе ставить НДС к вычету нельзя (письмо от 26.02.16 № 03-07-11/11033).

По каким сервисным услугам в железнодорожном билете опасно заявлять вычет по НДС?  Мы выяснили у налоговиков, как безопаснее заявлять вычеты и расходы. Подробности в статье "Чиновники усложнили учет расходов и вычет по билетам"

Как учесть билеты с расходах

Учтите порядок учета стоимости таких билетов в расходах. Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки.

Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет

НДС в билетах РЖД в 2019 году

С 1 января 2017 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.

В письме "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении" ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок. То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.

Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при  принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет. Как быть?

  1. РЖД обязали делать в билетах детализацию НДС, однако по сей день это не всегда соблюдается.
  2. Сделать запрос в РЖД с просьбой расшифровать налог, но это будет стоить компании денег.
  3. ФНС позволяет в книге покупок не разбивать НДС, а учитывать его всей суммой
  4. Чаще всего питание входит в стоимость сервисных услуг, НДС с которых можно принять к вычету

В большинстве случаев принять НДС к вычету с билетов РЖД в 2019 году можно и без дополнительной детализации.

Ставка НДС с авиа и ж/д билетов

Ставка налога

                        В каких случаях применяется

18%

Сервисные услуги авиа и ж/д перевозок (сервис, питание, постельное белье, пресса и т.д)

10%

Внутренние авиа перевозки, кроме Крыма

0%

Внутренние ж/д перевозки; авиа перевозки, пунктом отправления или назначения которых, является республика Крым; международные авиа и ж/д перевозки

НДС при покупке билетов через агентство в 2019 году

Очень часто покупка авиа и ж/д билетов происходит при участии посредника или агентства, которые добавляют к стоимости билета свои услуги. НДС при покупке билетов через агентство в 2019 году берем к вычету в таком порядке — а основании билета (бумажного или электронного), в котором отдельной строкой указан НДС, компания делает запись в книге покупок, и принимает указанный НДС к вычету.

Обращаем ваше внимание, что в качестве продавца в книге покупок нужно указывать перевозчика, а не посредника или агентство, так как к вычету принимается НДС, уплаченный за перевозку сотрудника компании.

Если при этом посредник или агентство предоставляют вам счет-фактуру за свои услуги с выделенным НДС, то вы вправе определить и этот НДС к вычету. В этом случае в книге покупок в качестве продавца вы указываете уже посредника. Если же счет-фактуру посредник не выписал, то НДС к вычету за сервисные услуги агентства вы принять не сможете.

НДС с авиабилетов и ж/д билетов в 2019 году: как отразить в книге покупок

Когда командированный сотрудник предоставляет авиа или ж/б (бумажный или электронный) либо чек на покупку билета с проставленной в нем суммой НДС, то компания в праве принять этот НДС к вычету, если ее деятельность облагается НДС. Для этого необходимо сделать запись в книге покупок и отразить документ.

Как отразить к книге покупок?

  • 1 графа – номер по порядку
  • 2 графа – код операции - независимо от типа билета всегда ставим 23
  • 3 графа – номер счета-фактуры продавца - пишем № билета и дату покупки билета
  • 4,5, 6 графа – ставим прочерк
  • 7 графа – номер и дата документа, подтверждающего уплату налога – указываем номер и дату покупки билета
  • 8 графа – дата принятия на учет товара – соответствует дате авансового отчета компании
  • 9 графа – наименование продавца – вписываем названия перевозчика, указанного в билете (РЖД, ОАО «Аэрофлот», ОАО «Сибирские авиалинии» и т.д.)
  • 10 графа – ИНН/КПП продавца – в билетах почти никогда не указывается, поэтому можно поставить прочерк, но если ИНН в проездном документе проставлен, то и вам следует указать
  • 11, 12, 13, 14 графа – ставим прочерк
  • 15 графа – стоимость покупки по счету-фактуре – вписываем стоимость билета
  • 16 графа – сумма НДС по счету-фактуре – проставляем сумму НДС, указанную в билете

Как отразить в книге покупок НДС с авиабилета в 2019 году, образец.

НДС в билетах в 2017 году

НДС в билетах в 2019 году


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.