Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год

1053
Сегодня мы разберемся, как правильно сделать расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год, а еще узнаем, как рассчитать налог, подлежащий уплате за год.

Как рассчитать квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль

Для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год нужно использовать формулу, которая прописана в главе 25 Налогового кодекса (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).

Обращаем внимание, что авансы уплачиваются за отчетные периоды 2016 года: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, а в некоторых случаях ежемесячно в течение каждого квартала (п. 2 ст. 285 НК РФ). По итогам 2016 года нужно уплатить не авансовый платеж, а налог на прибыль. Сначала приведем формулу расчета для каждого квартала. Потом рассчитаем сумму налога по итогам года. И, наконец, представим вам расчет ежемесячных авансов. А теперь все по порядку.

Расчет аванса, подлежащего уплате за 1 квартал 2016 года

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за 1 квартал 2016 года (строки 040 и 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Листа 01 декларации)

=

Квартальный авансовый платеж, начисленный за 1 квартал 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации)

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале 2016 года (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2015 года)

Расчет аванса, подлежащего уплате за полугодие и 9 месяцев 2016 года

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за полугодие (9 месяцев) 2016 года (строки 040 и 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Листа 01 декларации)

=

Квартальный авансовый платеж, начисленный за полугодие (9 месяцев) 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации)

Квартальный авансовый платеж, начисленный за 1 квартал (полугодие) 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за 1 квартал (полугодие) 2016 года)

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в последнем квартале полугодия (9 месяцев) 2016 года (строка 290 Листа 02 декларации за полугодие (9 месяцев) 2016 года)

Обращаем внимание если при расчете аванса за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев 2016 года результат окажется отрицательным, то квартальный авансовый платеж не надо уплачивать.

Также помните, что квартальный аванс нужно уплачивать независимо от того, заплатили ли вы квартальный платеж за предыдущий период и ежемесячные авансы в течение квартала.

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Как рассчитать сумму налога, подлежащую уплате по итогам 2016 года

Производя расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год, нужно помнить и про уплату налога по итогам 2016 года. Для этого есть соответствующая формула (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4.2.1 Порядка заполнения декларации)

Расчет налога, подлежащего уплате за 2016 год

Сумма налога, подлежащая уплате за 2016 год (строки 040 и 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Листа 01 декларации)

=

Сумма налога, начисленная за 2016 год (строка 180 Листа 02 декларации)

Квартальный авансовый платеж, начисленный за 9 месяцев 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2016 года)

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 4 квартале 2016 года (строка 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2016 года)

Как рассчитать сумму ежемесячных авансов, подлежащих уплате в течение квартала

А теперь посмотрите, как сделать расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ).

Расчет ежемесячных авансов, подлежащих уплате в 1 квартале 2016 года

Ежемесячный платеж в 1 квартале 2016 года

=(

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2015 года (строка 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2015 года)

Начисленный авансовый платеж за полугодие 2015 года (строка 180 Листа 02 декларации за полугодие 2015 года)

) /

3

Расчет ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 квартале 2016 года

Ежемесячный платеж во 2 квартале 2016 года

=

Начисленный авансовый платеж за 1 квартал 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за 1 квартал 2016 года)

/

3

Расчет ежемесячных авансов, подлежащих уплате в 3 квартале 2016 года

Ежемесячный платеж в 3 квартале 2016 года

=(

Начисленный авансовый платеж за полугодие 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за полугодие 2016 года)

Начисленный авансовый платеж за 1 квартал 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за 1 квартал 2016 года)

) /

3

Расчет ежемесячных авансов, подлежащих уплате в 4 квартале 2016 года

Ежемесячный платеж в 4 квартале 2016 года

=(

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2016 года)

Начисленный авансовый платеж за полугодие 2016 года (строка 180 Листа 02 декларации за полугодие 2016 года)

) /

3

Обращаем внимание читателей, что декларацию за 2016 год нужно подавать по новой форме, которую утвердили Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Сроки сдачи годовой декларации по прибыли не изменились, крайний срок — 28 марта 2017 года.

Какими способами можно считать авансы по прибыли

Есть три способа считать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году. У каждого есть свои плюсы и минусы. Но компания не всегда может выбрать, как платить авансы. В отдельной статье мы рассказали, кто может платить авансы только раз в квартал, а кто обязан делать платежи каждый месяц. Подробнее в статье «Как уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году».

Если вы хотите сменить способ уплаты, напишите такое заявление.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год

Мы вам рассказали, как сделать расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2016 год, а теперь посмотрите на сроки уплаты авансов, мы собрали их в одну таблицу.

Период уплаты авансовых платежей за 2016 год

Способ уплаты авансовых платежей за 2016 год

Срок уплаты квартальных и ежемесячных авансов в течение квартала

Срок уплаты только квартальных авансов

январь

28.01.2016

февраль

29.02.2016

март

28.03.2016

I квартал

28.04.2016

28.04.2016

апрель

28.04.2016

май

30.05.2016

июнь

28.06.2016

Полугодие

28.07.2016

28.07.2016

июль

28.07.2016

август

29.08.2016

сентябрь

28.09.2016

9 месяцев

28.10.2016

28.10.2016

октябрь

28.10.2016

ноябрь

28.11.2016

декабрь

28.12.2016

Еще раз напоминаем, что срок уплаты налога по итогам 2016 года един для всех компаний, независимо от способа уплаты авансовых платежей, это 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

За неуплату авансов вам могут насчитать пени. Пени рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ, действующей в период просрочки. Формула расчета приведена в статье 75 НК РФ.

Чтобы самостоятельно рассчитать пени, нужно сумму неуплаченного налога (или аванса), умножить на ставку рефинансирования и разделить на 300. А полученный результат умножить на количество дней просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль