text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Уточненная форма 6-НДФЛ за 2016 год

  • 29 декабря 2016
  • 4255

В статье мы расскажем, как исправить ошибку в отчете 6-НДФЛ за 2016 год. Уточненная форма поможет в этом. Самое сложное — заполнить уточненный отчет так, чтобы исправить все ошибки.

Какую форму использовать для подачи уточненки по 6-НДФЛ за 2016 год

Действующий на данный момент бланк отчета 6-НДФЛ за 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Уточненную форму надо заполнять на этом же бланке.

Внести данные в отчет без ошибок поможет Порядок заполнения формы 6-НДФЛ, который утвержден вышеназванным приказом. Форма включает в себя Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. В Титульном листе отражаются сведения об отчетном периоде, за который подается форма, а также сведения о налоговом агенте. Данные о выплаченных доходах, сумме НДФЛ и иные суммовые показатели отражаются в других разделах.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

В отдельных случаях компания может объяснить ошибки, выявленные в ее расчете налоговым органом, без уточненки. Для этого нужно направить в ИФНС соответствующие пояснения, утвержденного бланка тут нет, пояснения составляются в свободной форме.

Скачать образец пояснений в отношении ошибок, выявленных инспекцией >>>

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Как подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 год

Есть два вопроса, которые волнуют бухгалтера: как сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за 2016 год, и будет ли штраф, если сумма НДФЛ в уточненном расчете изменится. Сразу скажем, что за ошибки в расчете, которые привели к снижению начисленного НДФЛ, компании грозит штраф на 500 руб. Далее в статье мы подробнее остановимся на этом.

Бухгалтер сдает уточненный 6-НДФЛ, если обнаружил, что он не отразил или не полностью отразил сведения в поданном им расчете либо допустил ошибку, которая повлияла на сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Он обязан внести необходимые изменения и исправить ошибку путем подачи в налоговый орган уточненного расчета (п. 6 ст. 81 НК РФ). Для этого нужно в строке «Номер корректировки» Титульного листа указать номер уточнения.

Напоминаем, что при представлении первичного расчете в указанной строке проставляется код «000», а в случае подачи «уточненки» — «001», «002» и далее по порядку (п. 2.2 Раздела 2 Порядка заполнения).

См. также Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2016 год уточненная форма

Пять простых правил «уточненки» по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

После отчетной кампании инспекторы часто требуют пояснить нестыковки и исправить ошибки в сданных декларациях и расчетах. Но если компания получила такое требование, это не значит, что надо обязательно уточнять отчетность. Некоторые ошибки не требуют исправлений, а другие можно поправить без «уточненок» (см. схему ниже).

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

Компания должна подать «уточненку», только если занизила налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). В остальных случаях это необязательно, и, прежде чем исправлять отчетность, оцените риски. Инспекторы тщательно проверяют каждую уточненную декларацию (письмо Минфина России от 14.07.15 № 03-02-07/1/40441). Когда безопаснее представить «уточненку», а когда можно обойтись пояснениями? Есть пять правил, которые стоит учесть, если в отчетности нашлись ошибки или нестыковки.

Как исправить ошибку, допущенную в Титульном листе 6-НДФЛ за 2016 год

Отдельно рассмотрим ситуацию, когда компания допустила ошибку в Титульном листе расчета. Как сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за 2016 год и будет ли при этом начислен штраф? На этот счет есть разъяснения Налоговой службы и вот, что говорят чиновники.

Налоговый агент, который неверно указал в Титульном листе КПП или ОКТМО, должен подать два расчета (письмо ФНС России от 12.08.16 № ГД-4-11/14772):

  • уточненный расчет подается по отношению к ранее представленному с ошибкой. Только теперь указывается верный код КПП (или ОКТМО), а во всех разделах отчета проставляются нули;
  • первичный расчет подается с указанием правильного кода КПП (или ОКТМО).

При этом если «второй» первичный расчет подается после истечения срока сдачи, установленного для представления расчета за данный отчетный период, штрафные санкции к компании не применяются.

Что отразить в уточненной форме 6-НДФЛ за 2016 год

Напоминаем, что срок для представления расчета 6-НДФЛ за 2016 год истекает 03 апреля 2017 года (1 апреля – выходной день). Уточненная форма понадобится, если к этому моменту компания обнаружит ошибку в расчетах за 2016 год.

В уточненном расчете 6-НДФЛ нужно указать в строке «Номер корректировки» код — «001». Заполнять «уточненку» нужно только по тем физ. лицам, по которым изменились данные (п. 6 ст. 81 НК РФ). Обращаем внимание, что за искажения суммовых показателей в отчете 6-НДФЛ, а также за ошибки, которые привели к занижению налога, исчисленного к уплате в бюджет, полагается штраф.

В этом случае контролеры могут наложить на налогового агента санкции по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).

Как исправить ошибку по НДФЛ, допущенную в предыдущем отчетном периоде

Как быть, если при подготовке отчета 6-НДФЛ за 2016 год, обнаружится ошибка, допущенная, к примеру, в 1 квартале? За какой период нужно составить уточненную форму расчета? Чиновники и на этот случай подготовили ответ.

Напоминаем, что расчет 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 Раздела 3 порядка заполнения). Поэтому если компания обнаружит ошибку, допущенную в предыдущем отчетном периоде, «уточненку» надо сдать по каждому отчетному периоду, за который компания уже отчиталась.

Так, если ошибка относится к отчету 1 квартала, то нужно сделать уточненный расчет за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. При условии, что годовой расчет 6-НДФЛ компания еще не подавала (письмо ФНС России от 15.12.16 № БС-4-11/24062@).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.