6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: пример заполнения

21754
6-НДФЛ уже прозвали "самодонос" - иначе ее не назовешь. Теперь налоговики мониторят все нарушения по НДФЛ и выплате зарплаты. Чтобы печальные налоговые последствия не коснулись вашей компании, готовьте отчет с помощью пошаговой инструкции по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Пример заполнения с подсказками поможет разобраться за 5 минут.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Кто и когда должен сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Вы обязаны отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года, если в течение этого периода хотя бы раз начисляли или выплачивали доходы физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года мы привели далее в статье.

ПРИМЕР

Ваша организация работала только в 1-м квартале. Соответственно в январе — марте начисляла и выдавала работникам заработную плату. А после этого заказов не было, ничего не продавалось. И все сотрудники находятся в неоплачиваемых отпусках.

В таком случае нужно сдавать формы 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2017 год. То есть отчитываться необходимо, несмотря на то что во 2, 3 и 4 квартале вы ничего не начисляете и не платите. Ведь форма сдается не за квартал, а за период с начала отчетного года.

За 4 квартал 2016 года вы заполняете ту же форму 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450), по которой вы отчитывались за предыдущие периоды. В справке 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года нужно указать доходы физических лиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ.

Как налоговики будут вашу справку 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. Оплатите подписку сегодня и получите дополнительные бонусы, пока действует акция>>>

Как отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Чтобы успешно сдать форму, вам надо знать следующие моменты.

Срок сдачи 

Срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года — не позднее 31 июля 2017 года. Поскольку 30 июля —  воскресенье , крайний срок переносится на ближайший рабочий день 31 июля  2017г.

Нулевая форма 

Если в 1 и 2 кварталах 2017 года вы ни разу не начисляли и не выплачивали заработную плату работникам, форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями в налоговую инспекцию не отправляйте. Ведь этот расчет сдают налоговые агенты. А если выплат физическим лицам в течение отчетного периода не было, обязанности налогового агента у вас не возникло (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Не представляйте расчет и в ситуации, когда нет наемных работников.

В каком виде сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года 

Если вы выдали доходы 25 физическим лицам или больше, 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Куда предоставлять 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 год

Представляйте 6-НДФЛ в ту налоговую инспекцию, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вашей компании есть обособленные подразделения, отчеты подавайте в несколько инспекций.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Будьте внимательны! Показатели при заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 год определяйте не по каждому сотруднику отдельно, а по организации в целом.

  1. Включайте в 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года доходы, вычеты, начисленный и удержанный налог по всем сотрудникам.
  1. В форму 6-НДФЛ, которую сдаете в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы, включайте доходы и налоги работников головной организации. А выплаты сотрудникам каждого подразделения указывайте в отдельных расчетах. И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).
  2. Если кто-то из сотрудников занят и в подразделении, и в головном офисе, то включайте его доходы и налог в разные расчеты в зависимости от отработанного времени. Доходы и налог за время труда в обособленном подразделении включите в расчет 6-НДФЛ по этому подразделению. А выплаты за работу в головном офисе и НДФЛ с них заносите в форму 6-НДФЛ по головной организации.
  3.  Прежде чем приступить к заполнению 6-НДФЛ выясните, все ли данные о доходах и налоге за 2 квартал 2017 года  вы внесли в регистры. Вы должны вести налоговые регистры (карточки) по НДФЛ в течение года по каждому работнику и прочему лицу, которому выплачивали доход (п. 1 ст. 230 НК РФ). Напомним, что форму этих регистров вы выбираете сами. Но в них предусмотрите все обязательные реквизиты.

А теперь переходим непосредственно к заполнению формы 6-НДФЛ за 2квартал 2017 года. Наша инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 год поможет сделать это быстро и без ошибок. А подробные примеры подскажут, как заполнять необходимые строки.

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: пример заполнения

Мы составили инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года для каждого раздела и привели пример заполнения.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года 

  • ИНН и КПП  - ставим соответствующие реквизиты (у ИП только ИНН, остальное прочеркиваем)
  • Номер корректировки – 000, если сдаем в первый раз; 001 – если отправляем уточненный отчет, 002 – если повторный уточненный отчет и т.д.
  • Период представления (код) – если сдаем за год, ставим 31
  • Отчетный период – пишем 2017
  • Представляется в налоговый орган – код налоговой инспекции, в которую сдаем отчет
  • Код по месту нахождения учета:
Код

Расшифровка кода

120.

По адресу проживания ИП

125.

По адресу проживания адвоката

126.

По адресу проживания нотариуса

212.

По юридическому адресу  российской компании

213.

По юридическому адресу крупнейшего налогоплательщика

220.

По юридическому адресу обособленного подразделения российской компании

320.

По юридическому адресу обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика

335.

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

  • Налоговый агент – вписываем название компании
  • Код ОКТМО – вписываем соответствующий реквизит по классификатору ОКТМО

Далее указываем контактный телефон с кодом города, проставляем количество страниц отчета и количество листов приложений к нему, если они есть.

Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года пример заполнения

Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года  заполняются в зависимости от того, когда вы выдаете заработную плату работникам - в месяце, когда начислили, или уже в следующем. Поэтому дальше рассмотрим оба варианта.

Заполняем Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года – ситуация, когда вы выдаете зарплату сотрудникам в месяц начисления

В разделе 1 формы 6-НДФЛ запишите показатели, которые определите за период с января по декабрь включительно.

  • Строка 010 – пишем 13% (если использовались иные ставки, то на каждую ставку заполняем отдельный лист Раздела 1 6-НДФЛ)
  • Строка 020 - запишите все начисленные за 2 квартал 2017 года доходы. Имейте в виду, что полностью не облагаемые налогом выплаты в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. В то время как частично облагаемые налогом доходы, указывать необходимо в полном объеме.

Пример: Сотруднику была выплачена материальная помощь – 6000руб. А налог был начислен только на сверхлимитную сумму в размере 2000руб.

Внимание! В строку 020 вы включаете 6000руб. (всю выплату)

  • Строка 030 – вписываем сумму всех предоставленных за 2 квартал 2017 года  год вычеты работникам
  • Строка 040 – отражаем общую сумму налога, начисленного на все доходы сотрудников за 2 квартал 2017 года
  • Строка 050 – заполняется только в том случае, если на вашем  предприятии работают по патенту иностранные граждане, перечисляющие авансовые платежи. Вписываем общую сумму выплаченных авансов.
  • Строка 060 - количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы во 2 квартале 2017 года. При этом важно учесть, что если ваш сотрудник был уволен, а потом принят обратно и все это происходило в течение одного отчетного периода, то этого сотрудника считаем только один раз. Также один раз указываются и те работники, у которых НДФЛ исчисляется по разным ставкам.
  • Строка 070 - поставьте сумму удержанного налога с учетом всех ставок

 Внимание! Поскольку вы выдали  июньскую зарплату до 2 квартала 2017 года, НДФЛ с нее также войдет в показатель по строке 070

  • Строка 080 – поставьте сумму неудержанного налога по всем ставкам.

Обратите внимание! Если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2. В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Еще в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога.  Сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года.

  • Строка 090 - запишите сумму излишне удержанного налога, которую вы вернули работникам в течение 2 квартала 2017 года.

Пример заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года  – ситуация, когда вы выдаете зарплату сотрудникам в месяц начисления

В ООО «Лимма» трудится 6 человек, в том числе 1 иностранец, выплачивающий авансовые платежи по патенту.

Во 2 квартале 2017 года ООО «Лимма» начислила зарплату сотрудникам на сумму 2 880 000 руб., из них:

  • положенные вычеты  - 40 600 руб.
  • НДФЛ – 369 122 руб.
  • Зачтенные авансовые платежи по патенту – 36 000 руб.

Все суммы выданы до конца июня 2017 года. НДФЛ удержан со всех доходов.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример, образец, инструкция по заполнению

Как видно из примера заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года  строка 070 = 040-050, то есть из фактически начисленного НДФЛ вычитаем сумму уплаченного аванса, получаем 333122 руб. Эту и цифру и вписываем в строку 070.

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года образец заполнения Раздела 2 – ситуация, когда зарплата выдана в месяц начисления

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ вы запишете все выплаченные доходы за 2 квартал 2017 года, то есть за апрель, май и июнь. Строка 100  - укажите дату начисления дохода (считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется)

  • Строке 110  - дата удержания налога (совпадает с датой выплаты дохода)
  • Строка 120 — сроком перечисления НДФЛ считается первый рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты
  • Строка 130 – сумма дохода сотрудников за месяц
  • Строка 140  - сумма удержанного налога с учетом положенных вычетов за месяц и авансовых платежей по патенту

Пример заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года  – ситуация, когда вы выдаете зарплату сотрудникам в месяц начисления

ООО «Лимма» в мае 2017 года  начислила и выдала зарплату сотрудникам в размере 240000руб., из них:

  • положенные вычеты – 5800руб.
  • удержанный налог – 30446 руб.
  • авансовые платежи по патенту – 3000руб.

Заполняем Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года, используя пример

Строка 100 – 31.05.2016 (дата начисления)

Строка 110 – 01.06.2016 (дата выплаты)

Строка 120 - 02.06.2017 (дата перечисления)

Строка 130 – 240000 руб.

Строка 140 – 27446 руб. (удержанный налог 30446 руб. минус аванс 3000руб.)

пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Теперь рассмотрим вариант, когда зарплата начислена в июне 2017 года, а выплачена в июле 2017 года.

Заполняем Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года   – ситуация, когда вы выдаете зарплату сотрудникам в следующем месяце

Здесь стоит обратить внимание на строки 040, 070 и 080.

Строка 040 – указываем сумму начисленного налога с учетом июня месяца, то есть вы включаете сюда зарплату за июнь 2017 года и берете с нее налог

Строка 070 – вписываем сумму налога фактически удержанного за 2 квартал 2017 года . Так как зарплата за июнь еще не выдана, стало быть, налог с заработной платы за июнь, выплаченной в июле, не войдет в показатель строки 070 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года.

Строка 080 - записываете налог с выплаченных доходов, который вы не смогли удержать до 2 квартал 2017 года, таким образом, июньская зарплата, выплаченная в июле, сюда не входит.

Пример заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года  – ситуация, когда вы выдаете зарплату сотрудникам в следующем месяце

В ООО «Лимма» трудится 6 человек, иностранных сотрудников, работающих по патенту нет. В 2016 году ООО «Лимма» начислила зарплату сотрудникам на сумму 2880000 руб., из них:

  • положенные вычеты  - 40600 руб.
  • НДФЛ – 369122 руб.

Зарплату за июнь в размере 240000 руб. сотрудникам компания выплатила 11 июля 2017 года, из них:

  • вычеты составили – 5800руб.
  • удержан НДФЛ – 30446руб.

В Строке 040  формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года пишем  369 122 руб., начисленный налог за 2 квартал 2017 года

В строке 070 – 338 676 руб., эта сумма равна разнице между НДФЛ за 2 квартал 2017 года 369 122руб. и НДФЛ за июнь 2017 года 30446руб., так как зарплата выплачена только в июле.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример, образец, инструкция по заполнению

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 образец заполнения Раздела 2 – ситуация, когда зарплата выдана в следующем месяце

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года будут отражены  начисленные доходы за период с апреля по июнь 2017 года включительно. Кроме прочего, впишите сюда  мартовскую зарплату, выданную в апреле. А вот зарплату за июнь и прочие доходы, которые вы начислили, но не выплатили до конца июня, в раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года не вносите. Эти суммы вы отразите уже в отчете за 3 квартал 2017 года.

Пример заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года   – ситуация, когда вы выдаете зарплату сотрудникам в следующем месяце

ООО «Лимма» выплачивает зарплату 10 числа месяца,  следующего за отработанным. Таким образом, зарплата за март 2017 года была выплачена 10  апреля. Она составила 240000 руб., НДФЛ – 31200руб., вычетов в сентябре не было. 

Заполняем Раздел 2 формы 6-НДФЛ, используя пример

Строка 100 – 31.03.2017

Строка 110 – 10.04.2017

Строка 120 - 11.04.2017

Строка 130 – 240000 руб.

Строка 140 – 31200руб.

пример заполнения за 2 квартал 2017 года 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто ошибаются, когда заполняют форму 6-НДФЛ с отпускными или больничными, поэтому мы сочли нужным остановиться на этих двух моментах подробнее.

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года  с больничным

Правила заполнения Раздела 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с больничным таковы -  он заполняется точно также, как и в общем случае, то есть выплаченный больничный лист входит в общую сумму доходов за 2 квартал 2017 года. Выплаты по больничному листу облагаются НДФЛ по ставке 13%, который также включается в общую сумму начисленного и удержанного налога.

Правила заполнения Раздела 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с больничным листом следующие:

  • Строки 100-140 оформляются на больничный лист отдельно от остальной зарплаты, так как срок перечисления НДФЛ с выплат по больничному листу иной, нежели у зарплаты.
  • Строка 110 – указываем дату начисления (удержания) налога, она совпадает с датой выплаты по больничному листу
  • Строка 120 – указываем срок перечисления налога, в случае с больничным - это последний день месяца, в котором произошла выплата

6-НДФЛ за 2  квартал 2017 года,  пример заполнения с больничным

ООО «Лимма» за 2 квартал 2017 года выплатило заработную плату 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал вычет итого – 4200 руб.). С учетом предоставляемого вычета НДФЛ за 2 квартал 2017 года составил 11 154 руб. [(90 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

Зарплата была перечислена: за апрель – 28  апреля, за май – 29 мая,  за июнь – 30 июня. НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет в эти же даты.

В июне 2017 года  бухгалтер также начислил больничное пособие в сумме 9643,8 руб. одному из работников. В ближайший день выплаты зарплаты – 30 июня – пособие было выплачено. Тогда же удержан и перечислен НДФЛ с суммы пособия в размере 1254 руб. (9643,8 руб. × 13%).

 На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2017  следующим образом.

пример заполнения 6-ндфл за 2 квартал 2017

образец заполнения 6-ндфл за 2 квартал 2017

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с отпускными

1 Раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с отпускными ничем не отличается от обычной формы. Отпускные входят в общую сумму доходов и налоговых выплат за 2 квартал 2017 года.

Правила заполнения Раздела 2 6-НДФЛ 2 квартал 2017 года с отпускными следующие:

  • Строки 100-140 оформляются на отпускные выплаты отдельно от остальной зарплаты.
  • Строка 110 – указываем дату начисления налога, она совпадает с датой выплаты отпускных денег
  • Строка 120 – указываем срок перечисления налога, в случае с отпускными - это последний день месяца, в котором произошла выплата

Будьте внимательны! Если сотрудник ушел в отпуск в один в месяц, а отпускные ему были заплачены в другом, то вы включаете эти выплаты в 6-НДФЛ в том месяце, когда они были фактически выплачены.

Например, работник ушел в отпуск с 1 июля 2017 года, а отпускные ему были выплачены 29 июня 2017 года. Эти выплаты вы должны включить в справку 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 год, как уплаченные в июне, несмотря на то, что фактически отпуск наступил только в июле.  


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль