Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

56630
Мы выяснили в ФНС, какие контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут проверять инспекции в отчетах за 2016 год. Проверьте увязку строк самостоятельно по методике налоговиков. Специальный сервис сверит ваши отчеты по НДФЛ за 2016 год и найдет все нестыковки за 1 минуту.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

В статье вы узнаете:

  • Какие контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сверят налоговики
  • Как проверить отчеты самостоятельно

Контрольные соотношения между строками 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год

Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Поэтому важно разобраться, как происходит увязка строк этих форм.

Налоговая служба опубликовала новые контрольные соотношения для форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@). Из письма ясно, как связать отчеты, и как будут соотноситься отчеты в 2017 году. Расшифруем его.

Сразу отметим, что увязка строк производится только в отношении годовой формы 6-НДФЛ, поскольку справка 2-НДФЛ сдается один раз в год (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом для сравнения подойдет только та справка, в которой указан признак документа — «1».

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛСкачать пример заполнения 2-НДФЛ за 2016 год>>>

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 2016 год>>>

Как проверить контрольные соотношения самостоятельно

Мы предлагаем вам самостоятельно разобраться, как проверить контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, не дожидаясь, пока за вас это сделают контролеры. Ведь если они найдут ошибку, вас могут привлечь к штрафу в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Для этого посмотрите схему.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Итак, чтобы корректно провести сверку расчетов, возьмем годовые отчеты по НДФЛ. Строка 020 Раздела 1 формы 6-НДФЛ по каждой ставке должна равняться сумме строк «Общая сумма дохода» Раздела 5 справки 2-НДФЛ по аналогичной ставке.

Если это равенство не соблюдается, это означает, что в одном из документов содержатся недостоверные сведения. В этом случае налоговики направят компании уведомление об ошибках и попросят представить пояснения (либо внести исправления в отчетность). Если будет установлен факт налогового правонарушения, контролеры составят акт проверки.

Следующее соотношение — строка 025 Раздела 1 формы 6-НДФЛ (доход в виде дивидендов) должен равняться общей сумме такого дохода по всем справкам 2-НДФЛ (код дохода 1010 в Разделе 3). При несовпадении компанию ожидают те же последствия, что и в предыдущем случае.

Суммы налога исчисленного, неудержанного и общее количество физлиц по отчетам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Самый важный вопрос, по каким контрольным соотношениям контролеры в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут сверять сумму налога за 2016 год. Они опубликованы на официальном сайте ФНС России. Сумму исчисленного налога они будут проверять так: возьмут показатели строк 040 Раздела 1 формы 6-НДФЛ по каждой налоговой ставке и сопоставят со строками «Сумма налога исчисленная» Раздела 5 справки 2-НДФЛ. Эти показатели должны совпадать.

А еще налоговики могут проверить сумму налога, неудержанную налоговым агентом. Для этого сверят строку 080 Раздела 1 формы 6-НДФЛ с общей суммой строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» Раздела 5 справки 2-НДФЛ. Эти показатели также должны быть равны.

В заключении контролеры проверят контрольное соотношение между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по количеству физлиц, получивших доход. Это проверяется так, показатель строки 060 Раздела 1 формы 6-НДФЛ сравнивается с количеством поданных справок 2-НДФЛ, поскольку справка составляется отдельно на каждое физлицо. Последствия в случае ошибки по каждому соотношению будут такие же, как в предыдущей главе.

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Какие периоды войдут в проверку ФНС

При проверке контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, нужно учитывать, что форма 6-НДФЛ подается за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до конца месяца, следующего за отчетным периодом, а годовая форма — до 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Инспекция может сверить только годовую форму 6-НДФЛ и справки за год. 

Справка подается только раз в год, при этом она имеет разные сроки сдачи, в зависимости от сведений, которые содержит. Справка с признаком документа «1» подается на всех физлиц, получивших облагаемые НДФЛ выплаты за год (подп. 1 п. 1 ст. 227, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ). Но отдельно надо составить еще и справку с признаком «2», она включает сведения о тех физлицах, в отношении которых налоговый агент не смог удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Раздел 2 Порядка заполнения справки, утв. Приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@). 

Подробные сроки сдачи справки посмотрите в статье «Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год».

Частые ошибки при сдаче отчетности по НДФЛ

Не исключено, что даже если вы сверили выплаты и контрольные соотношения, программа оператора выдаст ошибку. Как исправить промахи, выявленные программой, мы показали в таблице ниже.

Сообщение программы об ошибке Как исправить Комментарий редакции
Неправильное указание сведений о подписанте (ФИО, ИНН) Перевыпустите электронную подпись с верными данными. Отчет лучше сформировать заново и отправить повторно Данные о владельце электронной подписи (подписанте) должны совпадать со сведениями в ЕГРЮЛ. Иначе отчет не пройдет
Файл с таким именем уже зарегистрирован: [NO_NDFL6_7710_7710_7710222222771001001_20170208_f8a4d13d-e971-48e8-9f78-ee4caa97cbcc] Исправьте название файла и его имя внутри отчета. Но лучше сформировать файл с новым именем и направить в ИФНС Иногда компании вносят правки прямо в XML-файл отчета и отправляют его следом, не дождавшись прохождения первого файла. Но при формировании отчетности программа создает уникальный идентификатор. Если файл с одним идентификатором пришел дважды, отчет отклоняется
Указанный в файле КПП 471545001 для получателя 7802 отсутствует в регистрационном файле. Возможно, перепутаны местами транзитная и конечная ИФНС Отправьте отчет с верными данными. При необходимости замените ЭП Внимательно заполняйте в отчетах ОКТМО и КПП «обособки», а также код инспекции. Кроме правильного КПП и кода ИФНС в самом отчете, нужно, чтобы эти данные «сидели» внутри самой электронной подписи. Для этого их надо внести в анкету, заполняемую для выпуска подписи. Если в отчете все верно, но местный КПП и код ИФНС отсутствуют в подписи, отчет не пройдет


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль