text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой

  • 12 января 2018
  • 23847

При составлении книги покупок и книги продаж, журналов счетов-фактур, а также декларации по НДС вам понадобятся коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой.

Будьте внимательны! Чтобы не ошибиться смотрите нашу таблицу, в которой приведены не только коды операций по НДС в 2018 году, но и даны соответствующие комментарии к ним.

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Коды видов операций по НДС в 2018 году, таблица с комментариями.

Код вида операций по НДС

Расшифровка кодов операций по НДС

01

Продажа (отгрузка), покупка товаров (услуг, работ), в том числе через агента, за исключением случаев относящихся к кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27. Возврат товаров или получение возврата товаров от покупателя на общей системе налогообложения; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Получение имущества в качестве уставного капитала, а также восстановление НДС с имущества, переданного в счет уставного капитала.

02

Оплата товаров (услуг, работ), авансы за товары (работы, услуги), а также операции по договорам комиссии, агентским договорам, кроме операций, относящихся к кодам 06, 28.

06

Определение НДС, принятие НДС к вычету, в том числе при реализации и покупке товаров (работ, услуг), у иностранных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ, а также при посреднических услугах.

10

Передача или приобретение товаров (услуг, работ) в безвозмездное пользование

13

Строительство, модернизация, реконструкция недвижимого имущества с привлечением подрядных организаций

14

Передача имущественных прав по договору цессии

15

Составление счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации товаров (услуг, работ, имущественных прав) от своего имени и на свои товары, а также товары принципала

16

Возврат товаров поставщику от организации, не являющейся плательщиком НДС. Исключение составляют операции под кодом 17

17

Возврат физическим лицом товаром продавцу, а также отказ физического лица от предложенных услуг, работ

18

Составление продавцом и получение покупателем корректировочного счета-фактуры с уменьшением цены по причине: снижения тарифов, недостачи товаров (работ, услуг)

19

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, из Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии (иначе из стран входящих в Евразийский союз)

20

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией из стран, не входящих в Евразийский союз

21

Восстановление НДС, кроме случаев: передачи имущества в качестве уставного капитала, получения счета-фактуры с уменьшением цены

22

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, регламентируемых вторым абзацем п.5 ст.171 НК РФ и п.6 ст.172 НК РФ

23

Вычет НДС по командировочным или представительским расходам, а также по найму жилого помещения, оформленных бланками строгой отчетности

24

Этот код ставится, когда организация начисляет НДС с неподтвержденного экспорта, со временем она подтверждает ставку НДС 0% и делает вычет налога (второй абзац п.9 ст.165 НК РФ и п.10 ст.171 НК РФ)

25

Этот код ставится, когда организация, экспортировав товары, восстанавливает по ним входной НДС, однако после подтверждения ставки 0% опять производит вычет налога (п.7 ст.172 НК РФ вычет производится на момент определения налоговой базы)

26

Составление счетов-фактур и первичных документов при реализации товара организациям на спецрежиме или физлицами, в том числе счет-фактуры на уменьшение цены

27

Код ставится комиссионерами при составлении сводного счета-фактуры, а также при принятии комитентами или принципалами (агент должен выступать от своего имени) НДС к вычету на основании этого сводного счета-фактуры.

28

Код ставится комиссионерами при составлении ими сводного счета-фактуры в случае получения авансов или предоплаты за свои услуги

29

Код ставится при самостоятельной корректировке налоговой базы при реализации товаров (услуг, работ или имущественных прав), в случае несоответствия цены сделки рыночной цене

30

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (первый абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

31

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (второй абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

32

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате согласно п.14 ст. 171 НК РФ (на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

Комментарии к некоторым кодам операций по НДС, действующих в 2018 году

Как правило, налоговая инспекция осуществляет проверку счетов-фактур при помощи специальной программы, в случае если код операций по НДС окажется неправильным, проверка даст сбой, и вас попросят предоставить пояснения. Чтобы избежать лишних объяснений с налоговой, лучше потратить чуть больше времени, но заполнить документы правильно.

Чаще всего ошибки возникают при использовании следующих кодов операций по НДС в 2018 году:

  • Код 01, 16 и 17 – путаница с кодами возникает при возврате товара: если возвращает организация на общей системе налогообложения – 01, на упрощенке или ином спецрежиме – 16, физическое лицо - 17
  • Код 18 – ставится только в случае уменьшения цены в счете-фактуре, если цена в счете-фактуре наоборот увеличивается, то код будет уже 01
  • Код 21 – ставится во всех случая, если речь идет о восстановлении НДС, исключение: при передаче имущества в качестве уставного капитала сторонней фирме, и при  получении счета-фактуры с уменьшением стоимости товара
  • Код 22 – указывается поставщиком, только если он решит заявить вычет НДС на дату отгрузки товара
  • Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров организациям на спецрежимах и физическим лицам, в случае, если вы сомневаетесь, по какой системе налогообложения работает ваш покупатель, лучше ставить 01 


АКЦИЯ! Подпишитесь и получите 6 месяцев чтения в подарок!

Оформите подписку и мы подарим Вам 12 выпусков журнала!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.