text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой

  • 17 октября 2018
  • 29316

При составлении книги покупок и книги продаж, журналов счетов-фактур, а также декларации по НДС вам понадобятся коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой.

Будьте внимательны! Чтобы не ошибиться смотрите нашу таблицу, в которой приведены не только коды операций по НДС в 2018 году, но и даны соответствующие комментарии к ним и расшифровка для книги покупок.

Коды видов операций по НДС в 2018 году, таблица с комментариями

Код вида операций по НДС

В каких ситуациях указывать код в книге покупок

01

  • Покупатель приобрел товары, работы или услуги
  • Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени 
  • Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру
  • Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров
  • Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок
  • Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок
  • Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал

02

  • Покупатель перечислил продавцу предоплату
  • Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени

06

  • Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента, в том числе при реализации и покупке у иностранных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ

10

  • Компания передала или приобрела товары (услуги, работы) в безвозмездное пользование

13

  • Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика

14

  • Компания передала имущественные права по договору цессии

15

  • Комиссионер составил счет-фактуру при реализации товаров (услуг, работ, имущественных прав) от своего имени и на свои товары, а также товары принципала

16

  • Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку

17

  • Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары

18

  • Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
    — в связи с уменьшением цены (тарифа);
    — в связи с недопоставкой;
    — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет

19

  • Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз)

20

  • Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу

21

  • Компания восстановила НДС, кроме случаев:

- передачи имущества в качестве уставного капитала,

- получения счета-фактуры с уменьшением цены

22

  • Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса:
    — на дату отгрузки;
    — если вернул аванс покупателю

23

  • Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО

24

  • Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога

25

  • Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет

26

  • Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал
  • Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал

27

  • Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры
  • Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени

28

  • Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.

29

  • Компания самостоятельно скорректировала налоговую базу при реализации товаров (услуг, работ или имущественных прав), в случае несоответствия цены сделки рыночной цене

30

  • Компания отгрузила товары, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (первый абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

31

  • Компания отгрузила товары, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (второй абзац пп.1.1 п.1 ст.151 НК РФ на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

32

  • Компания приняла к вычету НДС, уплаченный согласно п.14 ст. 171 НК РФ (на территории особой экономической зоны Калининградской обл.)

Комментарии к некоторым кодам операций по НДС, действующих в 2018 году

Как правило, налоговая инспекция осуществляет проверку счетов-фактур при помощи специальной программы, в случае если код операций по НДС окажется неправильным, проверка даст сбой, и вас попросят предоставить пояснения. Чтобы избежать лишних объяснений с налоговой, лучше потратить чуть больше времени, но заполнить документы правильно.

Чаще всего ошибки возникают при использовании следующих кодов операций по НДС в 2018 году:

  • Код 01, 16 и 17 – путаница с кодами возникает при возврате товара: если возвращает организация на общей системе налогообложения – 01, на упрощенке или ином спецрежиме – 16, физическое лицо - 17
  • Код 18 – ставится только в случае уменьшения цены в счете-фактуре, если цена в счете-фактуре наоборот увеличивается, то код будет уже 01
  • Код 21 – ставится во всех случая, если речь идет о восстановлении НДС, исключение: при передаче имущества в качестве уставного капитала сторонней фирме, и при  получении счета-фактуры с уменьшением стоимости товара
  • Код 22 – указывается поставщиком, только если он решит заявить вычет НДС на дату отгрузки товара
  • Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров организациям на спецрежимах и физическим лицам, в случае, если вы сомневаетесь, по какой системе налогообложения работает ваш покупатель, лучше ставить 01 


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.