Дивиденды в 2017 году

1746
Сегодня мы разберемся, по какой ставке облагаются дивиденды в 2017 году, в какой срок нужно уплатить НДФЛ с дивидендов, а еще поможем оформить решение об их выплате.

По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды в 2017 году

Если компания выплачивает дивиденды своим участникам – физлицам, ей необходимо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог на дивиденды в 2017 году — НДФЛ (п. п. 3, 4 ст. 214 НК РФ).

Кроме этого, компании (налоговому агенту) нужно указать сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге в справке 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). А еще общие суммы выплаченных дивидендов и исчисленного с них НДФЛ надо отразить в ежеквартальном расчете по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Ставка НДФЛ, применяемая к дивидендам, выплаченным налоговым резидентам РФ, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом финансисты отметили, что такая ставка применяется ко всем дивидендам, выплаченным после 01.01.2015 года, не зависимо от того, за какой период они начислены (письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-04-06/4275).

Подробный порядок налогообложения дивидендов учредителям ООО  в статье "Налогообложение дивидендов учредителям ООО в 2017 году".

Как в бухучете отразить выплаты дивидендов

Как рассчитать и в какой срок перечислить НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году — не позднее следующего дня после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ). НДФЛ с дивидендов уплачивается на обычный код КБК для НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110.

При расчете НДФЛ с дивидендов надо учитывать, что здесь не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Есть еще момент — при неоднократной выплате дивидендов в течение года, рассчитывать НДФЛ нужно по каждой выплате отдельно, но только не нарастающим итогом (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Если компания, выплачивающая дивиденды, сама не получает дивидендов, расчет НДФЛ нужно производить по следующей формуле (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ):

НДФЛ с дивидендов

=

Сумма дивидендов, начисленная участнику

Х

13%

Если компания сама получает дивиденды, но они облагаются налогом на прибыль только по ставке 0%, рассчитать НДФЛ с выплаченных дивидендов можно по вышеуказанной формуле.

В противном случае, нужно сначала рассчитать вычет по НДФЛ, а уже потом умножить налоговую ставку НДФЛ на выплаченную сумму дивидендов за минусом полученного вычета (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ).

Как оформить решение о выплате дивидендов учредителю в 2017 году

Сроки и порядок выплаты дивидендов определяется уставом Общества или общим решением его участников — решением о выплате дивидендов единственному учредителю (п. 3 ст.28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ) Образец на 2017 год, можно скачать отсюда.

Образец решения о выплате дивидендов учредителю

Образец решения о выплате дивидендов учредителю

Фактически выплатить дивиденды нужно:

  • не позднее 60 дней, после принятия решения о выплате дивидендов;
  • если дивиденды (или их часть) не перечислены участнику (учредителю) в указанные сроки, он вправе потребовать их выплаты от Общества в течение трех лет (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Решение составляется в свободной форме и подписывается участником Общества (учредителем). В решении указывается размер дивидендов, период, за который они выплачиваются, а также срок для перечисления дивидендов участнику.


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль