Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

818
Сегодня в статье мы предложим вам пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016, разберем подробно все нюансы, а также расскажем в какой срок и куда его нужно сдать.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: порядок и сроки сдачи

Мы обязательно разберемся в нюансах, как правильно заполнить отчет по НДФЛ, для этого у нас есть готовый пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016, который вы сможете при желании скачать. Но начала коротко о сроках и порядке сдачи этого отчета.

Расчет по форме 6-НДФЛ формируется каждый квартал нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании года нужно составить отчет не за 4 квартал 2016 года, а за 2016 год (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок сдачи годового расчета — 3 апреля 2017 года, последний отчетный день перенесен, поскольку 1 апреля приходится на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет подается в электронном виде, если компания за 2015 год выплатила доход (вознаграждение) 25 или более лицам, в противном случае, отчет можно составить на бумаге. Сведения по форме 6-НДФЛ передаются в налоговый орган по месту учета компании (или ее обособленного подразделения).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаСкачать новую форму 6-НДФЛ за год>>> 

Заполнение Титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. Пример.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 мы начнем с Титульного листа. Еще раз напоминаем, что правильно будет составить отчет 6-НДФЛ за 2016 год, поскольку такого отчетного периода, как 4 квартал здесь не существует (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Начать заполнение Титульного листа надо со строки «Период представления (код)», код для годового отчета — 34. В строке «Налоговый период (год)» указываем — 2016. Далее указываем КПП и код ОКТМО компании в соответствии с ее регистрационными данными (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Заполняем Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2016 год. Пример.

При заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо помнить, что он формируется нарастающим итогом с начала года. Дальше будет пример и вам все сразу станет ясно. Снова напоминаем, что отчетным периодом правильно считать год, а не 4 квартал.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г

Итак, годовой отчет формируется на отчетную дату — 31 декабря 2016 года. А дальше, смотрите, какой еще есть нюанс, заполнять строки с 010 по 050 нужно по каждой ставке НДФЛ, которой облагались доходы. Если кроме доходов, облагаемых по ставке 13%, вы больше ничего не выплачивали, указанный блок строк нужно заполнить один раз.

Заполнение нужно производить в соответствии с наименованиями строк, к примеру, в строке 010 «Ставка налога», укажите ставку НДФЛ, в строке 020 «Сумма начисленного дохода» — укажите весь начисленный доход по всем физлицам с начала года по состоянию на отчетную дату (по каждой ставке).

Строки с 060 по 090 являются общими итоговыми строками для Раздела 1, они включены в блок «Итого по всем ставкам». Это блок строк заполняется один раз независимо от того, сколько заполнено блоков «010 — 050» по разным ставкам НДФЛ (п. 3.2 Порядка).

заполнение формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г пример

Заполнение Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2016 год: пример

А теперь посмотрите на пример заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года или, точнее за 2016 год. В этот раздел также попадают операции на отчетную дату, т. е. по состоянию на 31.12.2016.

Но есть и особенности: в раздел нужно включать только те операции, по которым НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. Причем, это должны быть операции только за последние три месяца отчетного периода, т. е. за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (письмо ФНС от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Есть еще одна тонкость, для включения в Раздел 2 значение имеет не фактическая дата перечисления налога, а срок уплаты НДФЛ, прописанный в законе. Так, если компания выплатила зарплату за сентябрь 2016 года 30.09.2016 и в тот же день перечислила налог. То в Раздел 2 эта сумма попадет только в годовой отчет, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты — 03.10. 2016 (перенос срока).

Строки в Разделе 2 надо также формировать по «блоковой» системе. К примеру, в строке 100 надо группировать доходы, по которым законом установлен один день для перечисления НДФЛ в бюджет. Например, зарплата — срок для уплаты НДФЛ здесь всегда на следующий день после выплаты.

Соответственно, в строке 120 надо указать дату перечисления налога, точнее, когда положено его перечислить. Строка 130 включает в себя общую сумму доходов (по всем датам перечисления НДФЛ), а в строке 140 надо указать общую сумму удержанного НДФЛ. Налоговая ставка тут значения не имеет, в этой строке учитываются доходы, облагаемые по всем ставкам (п. 1 письма ФНС от 27.04.16 № БС-4-11/7663).

заполнение формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль