text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

  • 23 января 2017
  • 980

Сегодня в статье мы предложим вам пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016, разберем подробно все нюансы, а также расскажем в какой срок и куда его нужно сдать.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: порядок и сроки сдачи

Мы обязательно разберемся в нюансах, как правильно заполнить отчет по НДФЛ, для этого у нас есть готовый пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016, который вы сможете при желании скачать. Но начала коротко о сроках и порядке сдачи этого отчета.

Расчет по форме 6-НДФЛ формируется каждый квартал нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании года нужно составить отчет не за 4 квартал 2016 года, а за 2016 год (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок сдачи годового расчета — 3 апреля 2017 года, последний отчетный день перенесен, поскольку 1 апреля приходится на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Расчет подается в электронном виде, если компания за 2015 год выплатила доход (вознаграждение) 25 или более лицам, в противном случае, отчет можно составить на бумаге. Сведения по форме 6-НДФЛ передаются в налоговый орган по месту учета компании (или ее обособленного подразделения).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаСкачать новую форму 6-НДФЛ за год>>> 

Заполнение Титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. Пример.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 мы начнем с Титульного листа. Еще раз напоминаем, что правильно будет составить отчет 6-НДФЛ за 2016 год, поскольку такого отчетного периода, как 4 квартал здесь не существует (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Начать заполнение Титульного листа надо со строки «Период представления (код)», код для годового отчета — 34. В строке «Налоговый период (год)» указываем — 2016. Далее указываем КПП и код ОКТМО компании в соответствии с ее регистрационными данными (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Заполняем Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2016 год. Пример.

При заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года надо помнить, что он формируется нарастающим итогом с начала года. Дальше будет пример и вам все сразу станет ясно. Снова напоминаем, что отчетным периодом правильно считать год, а не 4 квартал.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г

Итак, годовой отчет формируется на отчетную дату — 31 декабря 2016 года. А дальше, смотрите, какой еще есть нюанс, заполнять строки с 010 по 050 нужно по каждой ставке НДФЛ, которой облагались доходы. Если кроме доходов, облагаемых по ставке 13%, вы больше ничего не выплачивали, указанный блок строк нужно заполнить один раз.

Заполнение нужно производить в соответствии с наименованиями строк, к примеру, в строке 010 «Ставка налога», укажите ставку НДФЛ, в строке 020 «Сумма начисленного дохода» — укажите весь начисленный доход по всем физлицам с начала года по состоянию на отчетную дату (по каждой ставке).

Строки с 060 по 090 являются общими итоговыми строками для Раздела 1, они включены в блок «Итого по всем ставкам». Это блок строк заполняется один раз независимо от того, сколько заполнено блоков «010 — 050» по разным ставкам НДФЛ (п. 3.2 Порядка).

заполнение формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г пример

Заполнение Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2016 год: пример

А теперь посмотрите на пример заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года или, точнее за 2016 год. В этот раздел также попадают операции на отчетную дату, т. е. по состоянию на 31.12.2016.

Но есть и особенности: в раздел нужно включать только те операции, по которым НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. Причем, это должны быть операции только за последние три месяца отчетного периода, т. е. за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (письмо ФНС от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Есть еще одна тонкость, для включения в Раздел 2 значение имеет не фактическая дата перечисления налога, а срок уплаты НДФЛ, прописанный в законе. Так, если компания выплатила зарплату за сентябрь 2016 года 30.09.2016 и в тот же день перечислила налог. То в Раздел 2 эта сумма попадет только в годовой отчет, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты — 03.10. 2016 (перенос срока).

Строки в Разделе 2 надо также формировать по «блоковой» системе. К примеру, в строке 100 надо группировать доходы, по которым законом установлен один день для перечисления НДФЛ в бюджет. Например, зарплата — срок для уплаты НДФЛ здесь всегда на следующий день после выплаты.

Соответственно, в строке 120 надо указать дату перечисления налога, точнее, когда положено его перечислить. Строка 130 включает в себя общую сумму доходов (по всем датам перечисления НДФЛ), а в строке 140 надо указать общую сумму удержанного НДФЛ. Налоговая ставка тут значения не имеет, в этой строке учитываются доходы, облагаемые по всем ставкам (п. 1 письма ФНС от 27.04.16 № БС-4-11/7663).

заполнение формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.