6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

296
Всем компаниям и ИП имеющим в своем штате сотрудников необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, фактически представляющую собой годовой отчет. С ее помощью налоговики выявляют все нарушения по НДФЛ и выплате зарплаты. Чтобы печальные налоговые последствия не коснулись вашей компании, смотрите ниже: кто и когда должен сдать отчетность 6-НДФЛ за 4 квартал 2016, а также образец отчета и правила его заполнения.

Кто и когда должен сдавать отчетность 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Вы обязаны представить отчет  по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если в течение 2016 года хоть раз начисляли или выплачивали доходы физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это связано с тем, что делая отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, вы фактически указываете в нем данные за весь прошедший  год.

За 4 квартал 2016 года вы заполняете ту же форму 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450), по которой вы отчитывались за предыдущие периоды. В отчете 6-НДФЛ за 2016 год нужно указать доходы физических лиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ.

Срок сдачи отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года — не позднее 3 апреля 2017 года (так как 1 апреля 2017 – суббота, то время сдачи отчета переносится на первый рабочий день – понедельник 3 апреля).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года>>> 

В каком виде сдавать 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Если вы выдали доходы 25 физическим лицам или больше, 6-НДФЛ сдавайте в электронном виде. Если у вас не более 24-х сотрудников можно сдать отчет на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Куда предоставлять 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Представляйте 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в ту налоговую инспекцию, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вашей компании есть обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, отчеты подавайте в несколько инспекций.

Правила заполнения отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Будьте внимательны! Показатели при заполнении отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2016  определяйте не по каждому сотруднику отдельно, а по организации в целом.

  1. Включайте  в отчет доходы, вычеты, начисленный и удержанный налог по всем сотрудникам.
  2. В форму 6-НДФЛ, которую сдаете в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы, включайте доходы и налоги работников головной организации. А выплаты сотрудникам каждого подразделения указывайте в отдельных расчетах. И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений.
  3. Если кто-то из сотрудников занят и в подразделении, и в головном офисе, то включайте его доходы и налог в разные расчеты в зависимости от отработанного времени. Доходы и налог за время труда в обособленном подразделении включите в расчет 6-НДФЛ по этому подразделению. А выплаты за работу в головном офисе и НДФЛ с них заносите в форму 6-НДФЛ по головной организации.
  4.  Прежде чем приступить к заполнению отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года выясните, все ли данные о доходах и налоге за 2016 год вы внесли в регистры. Вы должны были вести налоговые регистры (карточки) по НДФЛ в течение года по каждому работнику и прочему лицу, которому выплачивали доход (п. 1 ст. 230 НК РФ). Напомним, что форму этих регистров вы выбираете сами. Но в них предусмотрите все обязательные реквизиты.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

На титульном листе укажите название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код 34. Напоминаем, что при сдаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, компания отчитывается за целый год.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

1 раздел отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В разделе 1 отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И записывайте показатели по всем сотрудникам вашей организации, нарастающим итогом с начала календарного года.

Поэтому, внимание! При заполнении  раздела 1 6-НДФЛ за  4 квартал 2016 года, запишете суммы доходов, вычетов и налога за январь — декабрь 2016 включительно. Если же вы выдали в 2016 году прошлогоднюю зарплату, в разделе 1 ее не отражайте.

отчетность 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

2 раздел отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Заполняя раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года,  отразите в нем  начисленные доходы за период с октября по декабрь 2016 года включительно, учитывая следующие нюансы:

  1. Если вы сентябрьскую зарплату выдали в октябре, ее также необходимо вписать сюда.
  2. Если вы зарплату за декабрь и прочие доходы начислили, но не выплатили до конца декабря, в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года их не вносите. Эти суммы вы отразите уже в отчете за 2017 год.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года 


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль