Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

2139
6-НДФЛ уже прозвали "самодонос", так как налоговики теперь мониторят все нарушения по НДФЛ и выплате зарплаты. Чтобы печальные налоговые последствия не коснулись вашей компании, готовьте отчет с помощью подробнейшей инструкции по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 год.

Мы подготовили для вас пошаговый образец заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, отдельно останавливаясь на каждом разделе и строке отчета.

Обращаем ваше внимание, что отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года  - это обиходное название, так как фактически отчитываться приходится за весь 2016 год.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года>>> 

Инструкция по заполнению титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

На титульном листе укажите название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код 34, так как при сдаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, отчитываемся за весь год.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Внимание! Так как Разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года заполняются в зависимости от того, когда вы выдаете заработную плату работникам - в месяце, когда начислили, или уже в следующем, поэтому в нашей инструкции мы рассмотрим оба варианта.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Инструкция по заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года,   если вы выдаете зарплату сотрудникам в месяц начисления

При заполнении  раздела 1 6-НДФЛ за  4 квартал 2016 года, запишете суммы доходов, вычетов и налога за январь — декабрь 2016 включительно. Если же вы выдали в 2016 году прошлогоднюю зарплату, в разделе 1 ее не отражайте.

  • Строка 010 – ставка налога
  • Строка 020 - запишите все начисленные за 2016 год доходы
  • Строка 030 – вписываем сумму всех предоставленных за 2016 год вычеты работникам
  • Строка 040 – отражаем общую сумму налога, начисленного на все доходы сотрудников за 2016 год.
  • Строка 050 – вписываем общую сумму выплаченных авансов.
  • Строка 060 - количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы в 2016 году.
  • Строка 070 - поставьте сумму удержанного налога с учетом всех ставок
  • Строка 080 – записываете налог с выплаченных доходов, который вы не смогли удержать до конца 2016 года, таким образом, декабрьская зарплата, выплаченная в январе, сюда не входит.
  • Строка 090 - запишите сумму излишне удержанного налога, которую вы вернули работникам в течение 2016 года.

Пример.

В ООО «Лимма» трудится 6 человек, в том числе 1 иностранец, выплачивающий авансовые платежи по патенту.

В 2016 году ООО «Лимма» начислила зарплату сотрудникам на сумму 2880000 руб., из них:

  • положенные вычеты  - 40600 руб.
  • НДФЛ – 369122 руб.
  • Зачтенные авансовые платежи по патенту – 36000 руб.

Все суммы выданы до конца декабря 2016 года. НДФЛ удержан со всех доходов.

Инструкция по 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Как видно из примера заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 2016 год строка 070 = 040-050, то есть из фактически начисленного НДФЛ вычитаем сумму уплаченного аванса, получаем 333122 руб. Эту и цифру и вписываем в строку 070.

Инструкция по заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, если вы выдаете зарплату сотрудникам в месяц начисления

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ вы запишете все выплаченные доходы за 4 квартал 2016 года, то есть за октябрь, ноябрь и декабрь. Сюда вы также запишете в отдельном блоке и декабрьскую зарплату, выплаченную в 2016 году.

  • Строка 100  - укажите дату начисления дохода (считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется)
  • Строке 110  - дата удержания налога (совпадает с датой выплаты дохода)
  • Строка 120 — сроком перечисления НДФЛ считается первый рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты
  • Строка 130 – сумма дохода сотрудников за месяц
  • Строка 140  - сумма удержанного налога с учетом положенных вычетов за месяц и авансовых платежей по патенту

Пример.

ООО «Лимма» в декабре 2016 года начислила и выдала зарплату сотрудникам в размере 240000руб., из них:

  • положенные вычеты – 5800руб.
  • удержанный налог – 30446 руб.
  • авансовые платежи по патенту – 3000руб.

Строка 130 – 240000 руб.

Строка 140 – 27446 руб. (удержанный налог 30446руб минус аванс 3000руб.)

Не пугайтесь, что дата начисления получается позже даты выплаты, подобное расхождение оговорено в правилах заполнения 6-НДФЛ за 2016 год.

Инструкция к форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Инструкция по заполнению  Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год  – если вы выдаете зарплату сотрудникам в следующем  месяце

Здесь стоит обратить внимание на строки 040, 070 и 080.

Строка 040 – указываем сумму начисленного налога с учетом декабря месяца.

Строка 070 – вписываем сумму налога фактически удержанного за 2016 год. Так как зарплата за декабрь еще не выдана, стало быть, налог с заработной платы за декабрь, выплаченной в январе сюда  не войдет.

Строка 080 - записываете налог с выплаченных доходов, который вы не смогли удержать до конца 2016 года, таким образом, декабрьская зарплата, выплаченная в январе, здесь не отражается.

Пример.

В ООО «Лимма» трудится 6 человек, иностранных сотрудников, работающих по патенту нет. В 2016 году ООО «Лимма» начислила зарплату сотрудникам на сумму 2880000 руб., из них:

  • положенные вычеты  - 40600 руб.
  • НДФЛ – 369122 руб.

Зарплату за декабрь в размере 240000 руб. сотрудникам компания выплатила 11 января 2017 года, из них:

  • вычеты составили – 5800руб.
  • удержан НДФЛ – 30446руб.

В Строке 040  пишем  369122 руб., начисленный налог за 2016 год

В строке 070 – 338676 руб., эта сумма равна разнице между НДФЛ за 2016 год 369122руб. и НДФЛ за декабрь 2016 года 30446руб., так как зарплата выплачена только в январе.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал

Инструкция по заполнению  Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год  – если вы выдаете зарплату сотрудникам в следующем  месяце

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года будут отражены  начисленные доходы за период с октября по декабрь 2016 года включительно. Кроме прочего, впишите сюда  сентябрьскую зарплату, выданную в октябре. А вот зарплату за декабрь и прочие доходы, которые вы начислили, но не выплатили до конца декабря, в раздел 2 6-НДФЛ за 2016 год не вносите. Эти суммы вы отразите уже в отчете за 2017 год.

Пример.

ООО «Лимма» выплачивает зарплату 10 числа месяца,  следующего за отработанным. Таким образом, зарплата за сентябрь 2016 год была выплачена 10 октября. Она составила 240000 руб., НДФЛ – 31200руб., вычетов в сентябре не было.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль