text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 с отпускными

  • 23 января 2017
  • 2133

До 3 апреля 2017 года компаниям, имеющих в своем штате сотрудников, получающих доходы, облагаемые налогом, необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, а по сути дела за весь 2016 год. Посмотрите на конкретных примерах и образцах, как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными.

Общие правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Напомним, что в отчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года необходимо указать данные за весь 2016 год.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

При заполнении формы  6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными вам необходимо проставить данные на титульном листе и в двух разделах.  На титульном листе укажите название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код 34, так как при сдаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, отчитываемся за весь год.

Как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

В разделе 1 отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И записывайте показатели по всем сотрудникам вашей организации, нарастающим итогом с начала календарного года.

При заполнении  раздела 1 6-НДФЛ за  4 квартал 2016 года, запишете суммы доходов, вычетов и налога за январь — декабрь 2016 включительно, вместе с отпускными. Если же вы выдали в 2016 году прошлогоднюю зарплату, в разделе 1 ее не отражайте.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Заполняя раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными,  отразите в нем  начисленные доходы за период с октября по декабрь 2016 года включительно, вместе с отпускными, если таковы были в 4 квартале, учитывая следующие нюансы:

  1. Если сентябрьскую зарплату вы выдали в октябре, ее также необходимо учесть в 4 квартале 2016 года
  2. Если зарплату за декабрь и прочие доходы вы начислили, но не выплатили до конца декабря, в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года их не вносите. Эти суммы вы отразите уже в отчете за 2017 год.
  3. Будьте внимательны! Если сотрудник ушел в отпуск в один в месяц, а отпускные ему были заплачены в другом, то вы включаете эти выплаты в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 в том месяце, когда они были фактически выплачены.

Например, работник ушел в отпуск с 1 января 2017 года, а отпускные ему были выплачены 30 декабря 2016 года. Эти выплаты вы должны включить во 2 раздел  справки 6-НДФЛ за 2016 год, как уплаченные в декабре, несмотря на то, что фактически отпуск наступил только в январе. 

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Правила заполнения Раздела 1 6-НДФЛ за 2016 год с отпускными таковы -  он заполняется точно так же, как и в общем случае, то есть отпускные деньги входят в общую сумму доходов за 2016 год. Выплаты за отпуск облагаются НДФЛ по ставке 13%, который также включается в общую сумму начисленного и удержанного налога.

Правила заполнения Раздела 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными следующие:

  • Строки 100-140 оформляются на отпускные  отдельно от остальной зарплаты. При этом не имеет значения, были ли они выплачены вместе с зарплатой или же отдельно, в справке 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года их все равно нужно выделять специальной строкой.
  • Строка 110 – указываем дату начисления налога, она совпадает с датой выплаты отпускных денег
  • Строка 120 – указываем срок перечисления налога, в случае с отпускными - это последний день месяца, в котором произошла выплата

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года,  пример заполнения с отпускными

ООО «Лимма» за 4 квартал 2016 года выплатило заработную плату 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал вычет итого – 4200 руб.). С учетом предоставляемого вычета НДФЛ за 4 квартал 2016 года составил 11 154 руб. [(90 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

Зарплата была перечислена: за октябрь – 28 октября, за ноябрь – 29 ноября,  за декабрь – 30 декабря. НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет в эти же даты.

В декабре 2016 года бухгалтер также начислил отпускные  в сумме 9643,8 руб. одному из работников. В ближайший день выплаты зарплаты – 30 декабря – деньги за отпуск  были выплачены. В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ с суммы отпускного пособия в размере 1254 руб. (9643,8 руб. × 13%).

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными следующим образом.

Образец заполненного отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 с отпускными

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.