Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 с отпускными

1933
До 3 апреля 2017 года компаниям, имеющих в своем штате сотрудников, получающих доходы, облагаемые налогом, необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, а по сути дела за весь 2016 год. Посмотрите на конкретных примерах и образцах, как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными.

Общие правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Напомним, что в отчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года необходимо указать данные за весь 2016 год.

При заполнении формы  6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными вам необходимо проставить данные на титульном листе и в двух разделах.  На титульном листе укажите название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код 34, так как при сдаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, отчитываемся за весь год.

Как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

В разделе 1 отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И записывайте показатели по всем сотрудникам вашей организации, нарастающим итогом с начала календарного года.

При заполнении  раздела 1 6-НДФЛ за  4 квартал 2016 года, запишете суммы доходов, вычетов и налога за январь — декабрь 2016 включительно, вместе с отпускными. Если же вы выдали в 2016 году прошлогоднюю зарплату, в разделе 1 ее не отражайте.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Заполняя раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными,  отразите в нем  начисленные доходы за период с октября по декабрь 2016 года включительно, вместе с отпускными, если таковы были в 4 квартале, учитывая следующие нюансы:

  1. Если сентябрьскую зарплату вы выдали в октябре, ее также необходимо учесть в 4 квартале 2016 года
  2. Если зарплату за декабрь и прочие доходы вы начислили, но не выплатили до конца декабря, в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года их не вносите. Эти суммы вы отразите уже в отчете за 2017 год.
  3. Будьте внимательны! Если сотрудник ушел в отпуск в один в месяц, а отпускные ему были заплачены в другом, то вы включаете эти выплаты в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 в том месяце, когда они были фактически выплачены.

Например, работник ушел в отпуск с 1 января 2017 года, а отпускные ему были выплачены 30 декабря 2016 года. Эти выплаты вы должны включить во 2 раздел  справки 6-НДФЛ за 2016 год, как уплаченные в декабре, несмотря на то, что фактически отпуск наступил только в январе. 

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Правила заполнения Раздела 1 6-НДФЛ за 2016 год с отпускными таковы -  он заполняется точно так же, как и в общем случае, то есть отпускные деньги входят в общую сумму доходов за 2016 год. Выплаты за отпуск облагаются НДФЛ по ставке 13%, который также включается в общую сумму начисленного и удержанного налога.

Правила заполнения Раздела 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными следующие:

  • Строки 100-140 оформляются на отпускные  отдельно от остальной зарплаты. При этом не имеет значения, были ли они выплачены вместе с зарплатой или же отдельно, в справке 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года их все равно нужно выделять специальной строкой.
  • Строка 110 – указываем дату начисления налога, она совпадает с датой выплаты отпускных денег
  • Строка 120 – указываем срок перечисления налога, в случае с отпускными - это последний день месяца, в котором произошла выплата

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года,  пример заполнения с отпускными

ООО «Лимма» за 4 квартал 2016 года выплатило заработную плату 90 000 руб. трем сотрудникам (по 10 000 руб. в месяц каждому). Итого сумма фактически полученного дохода в месяц – 30 000 руб.

Один из работников получает детский вычет (1400 руб. в месяц, за квартал вычет итого – 4200 руб.). С учетом предоставляемого вычета НДФЛ за 4 квартал 2016 года составил 11 154 руб. [(90 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Сумма налога с учетом вычета в месяц – 3718 руб.

Зарплата была перечислена: за октябрь – 28 октября, за ноябрь – 29 ноября,  за декабрь – 30 декабря. НДФЛ был исчислен и перечислен в бюджет в эти же даты.

В декабре 2016 года бухгалтер также начислил отпускные  в сумме 9643,8 руб. одному из работников. В ближайший день выплаты зарплаты – 30 декабря – деньги за отпуск  были выплачены. В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ с суммы отпускного пособия в размере 1254 руб. (9643,8 руб. × 13%).

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными следующим образом.

Образец заполненного отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 с отпускными


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль