text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год

  • 25 января 2017
  • 2924

В этом новом материале мы предлагаем вам пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, на основе которого рассмотрим все тонкости составления отдельных разделов отчета.

Какой порядок и сроки сдачи расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Перед тем, как разобраться в нюансах заполнения отчета по НДФЛ, для чего у нас есть пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, мы сначала выясним каков порядок и сроки сдачи этого отчета.

Расчет по форме 6-НДФЛ формируется ежеквартально нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании года нужно составить годовой отчет (п. 2 ст. 230 НК РФ). Сроки сдачи отчетов в течении года — в последний день месяца, по окончании отчетного периода.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Таким образом, расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно сдать до 2 мая 2017 года. Срок сдачи переносится, поскольку 30 апреля приходится на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Порядок сдачи расчета такой: в электронном виде отчет нужно формировать, если компания за 2016 год выплатила доход (вознаграждение) 25 или более лицам. Если количество физлиц-получателей выплат не превысило 25 человек, отчет можно составить на бумаге. Заполненную форму 6-НДФЛ нужно передать в налоговый орган по месту учета компании (или места учета ее обособленного подразделения).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годСкачать готовый пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года>>> 

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Заполняем Титульный лист отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Начнем разбирать пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 с Титульного листа. Сначала укажите на Титульном листе ИНН и КПП компании, их можно взять из регистрационных данных.

Обращаем внимание, что если доходы выплачивало обособленное подразделение, то и КПП надо указывать соответствующее этому подразделению. Далее заполняем строку «Период представления (код)», код для отчета за 1 квартал — 21. В строке «Налоговый период (год)» укажите — 2017.

Также надо будет внести код налогового органа и ОКТМО компании (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, титульный лист

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Заполняем Первый Раздел отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Порядок формирования Раздела 1 такой — в нем собираются данные нарастающим итогом с начала года. Это нужно учитывать при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. На специальном примере мы покажем вам, как это делать

6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Отчет всегда формируется на отчетную дату, в нашем случае — это 31 марта 2017 года. А

Теперь мы расскажем про один нюанс, он касается заполнения строк с 010 по 050. Их нужно заполнять единым блоком по каждой ставке НДФЛ.

Соответственно, если все выплаченные доходы облагались только по 13%, то указанный блок строк нужно заполнить один раз. Заполняйте строки в соответствии с их наименованием, Что это значит? Смотрите, в строку 010 «Ставка налога», нужно вписать ставку НДФЛ, в строку 020 «Сумма начисленного дохода» — указать весь начисленный доход по всем физлицам с начала года по состоянию на 31.03.2017 (по каждой ставке).

Итоговые строки с 060 по 090 входят в блок «Итого по всем ставкам» и заполняются один раз, независимо от того, сколько вы заполнили блоков строк «010 —050» (3.2 Порядка).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: раздел 1

Заполняем Второй Раздел отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Переходим к заполнению Раздела 2, тут тоже есть свои нюансы. Обратите внимание на пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, который мы поместили ниже.

В чем его особенности? Рассказываем: Раздел также формируется на отчетную дату, для расчета за 1 квартал — это 31.03.2017. Но включить в него можно только те операции, по которым НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. Более того, это могут быть операции только за последние три месяца отчетного периода.

В случае с расчетом за 1 квартал все просто — это все три первых месяца с января по март. А вот при заполнении отчета за полугодие надо учитывать этот нюанс (письмо ФНС от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Еще одна тонкость: отражать операции нужно не по фактической дате перечисления налога, а по сроку уплаты НДФЛ, прописанному в законе. К примеру, если компания выплатила зарплату за март 2017 года 31.03.2017 и в тот же день перечислила налог. То в Раздел 2 эта сумма попадет только в отчет за полугодие, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты — 03.04. 2017 (перенос срока).

В остальном заполнить строки Раздела 2 несложно тут также соблюдается «блоковая» система. Есть строка 100, где надо группировать доходы, по которым законом установлен один день для перечисления НДФЛ в бюджет.

В строке 120 укажите дату перечисления налога, точнее, когда положено его перечислить. В строке 130 отражается общая сумма доходов (по всем датам перечисления НДФЛ), а в строке 140 — общая сумма удержанного НДФЛ. Обращаем внимание, что налоговая ставка при заполнении данных строк значения не имеет, здесь нужно учесть все доходы, облагаемые НДФЛ, т. е. по всем ставкам (п. 1 письма ФНС от 27.04.16 № БС-4-11/7663).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, Раздел 2

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.