Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год

2828
В этом новом материале мы предлагаем вам пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, на основе которого рассмотрим все тонкости составления отдельных разделов отчета.

Какой порядок и сроки сдачи расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Перед тем, как разобраться в нюансах заполнения отчета по НДФЛ, для чего у нас есть пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, мы сначала выясним каков порядок и сроки сдачи этого отчета.

Расчет по форме 6-НДФЛ формируется ежеквартально нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании года нужно составить годовой отчет (п. 2 ст. 230 НК РФ). Сроки сдачи отчетов в течении года — в последний день месяца, по окончании отчетного периода.

Таким образом, расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно сдать до 2 мая 2017 года. Срок сдачи переносится, поскольку 30 апреля приходится на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Порядок сдачи расчета такой: в электронном виде отчет нужно формировать, если компания за 2016 год выплатила доход (вознаграждение) 25 или более лицам. Если количество физлиц-получателей выплат не превысило 25 человек, отчет можно составить на бумаге. Заполненную форму 6-НДФЛ нужно передать в налоговый орган по месту учета компании (или места учета ее обособленного подразделения).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годСкачать готовый пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года>>> 

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Заполняем Титульный лист отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Начнем разбирать пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 с Титульного листа. Сначала укажите на Титульном листе ИНН и КПП компании, их можно взять из регистрационных данных.

Обращаем внимание, что если доходы выплачивало обособленное подразделение, то и КПП надо указывать соответствующее этому подразделению. Далее заполняем строку «Период представления (код)», код для отчета за 1 квартал — 21. В строке «Налоговый период (год)» укажите — 2017.

Также надо будет внести код налогового органа и ОКТМО компании (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, титульный лист

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Заполняем Первый Раздел отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Порядок формирования Раздела 1 такой — в нем собираются данные нарастающим итогом с начала года. Это нужно учитывать при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. На специальном примере мы покажем вам, как это делать

6-НДФЛ за 1 квартал 2017

Отчет всегда формируется на отчетную дату, в нашем случае — это 31 марта 2017 года. А

Теперь мы расскажем про один нюанс, он касается заполнения строк с 010 по 050. Их нужно заполнять единым блоком по каждой ставке НДФЛ.

Соответственно, если все выплаченные доходы облагались только по 13%, то указанный блок строк нужно заполнить один раз. Заполняйте строки в соответствии с их наименованием, Что это значит? Смотрите, в строку 010 «Ставка налога», нужно вписать ставку НДФЛ, в строку 020 «Сумма начисленного дохода» — указать весь начисленный доход по всем физлицам с начала года по состоянию на 31.03.2017 (по каждой ставке).

Итоговые строки с 060 по 090 входят в блок «Итого по всем ставкам» и заполняются один раз, независимо от того, сколько вы заполнили блоков строк «010 —050» (3.2 Порядка).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: раздел 1

Заполняем Второй Раздел отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Переходим к заполнению Раздела 2, тут тоже есть свои нюансы. Обратите внимание на пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, который мы поместили ниже.

В чем его особенности? Рассказываем: Раздел также формируется на отчетную дату, для расчета за 1 квартал — это 31.03.2017. Но включить в него можно только те операции, по которым НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. Более того, это могут быть операции только за последние три месяца отчетного периода.

В случае с расчетом за 1 квартал все просто — это все три первых месяца с января по март. А вот при заполнении отчета за полугодие надо учитывать этот нюанс (письмо ФНС от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Еще одна тонкость: отражать операции нужно не по фактической дате перечисления налога, а по сроку уплаты НДФЛ, прописанному в законе. К примеру, если компания выплатила зарплату за март 2017 года 31.03.2017 и в тот же день перечислила налог. То в Раздел 2 эта сумма попадет только в отчет за полугодие, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты — 03.04. 2017 (перенос срока).

В остальном заполнить строки Раздела 2 несложно тут также соблюдается «блоковая» система. Есть строка 100, где надо группировать доходы, по которым законом установлен один день для перечисления НДФЛ в бюджет.

В строке 120 укажите дату перечисления налога, точнее, когда положено его перечислить. В строке 130 отражается общая сумма доходов (по всем датам перечисления НДФЛ), а в строке 140 — общая сумма удержанного НДФЛ. Обращаем внимание, что налоговая ставка при заполнении данных строк значения не имеет, здесь нужно учесть все доходы, облагаемые НДФЛ, т. е. по всем ставкам (п. 1 письма ФНС от 27.04.16 № БС-4-11/7663).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, Раздел 2


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль