Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

984
При заполнении формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, у бухгалтеров очень часто возникает путаница с тем, какие данные вносить в строку 080. Ведь ошибки в этом пункте грозят разбирательством с налоговой инспекцией. Чтобы этого не произошло, мы максимально подробно разобрали различные варианты заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ, а также привели доступные примеры и образцы.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года>>> 

Заполняем строку 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года  

В первую очередь стоит отметить, что в форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года нужно показывать данные за весь год, так как эта отчетность идет нарастающим итогом. Это замечание относится и к строке 080.

Важно! Включаем в строку 080 только ту сумму НДФЛ, которую компания не смогла удержать в течение года только с выплаченных доходов.

Если доход начислен, но на руки не выдан, то налог не попадает в категорию неудержанного,  потому что сам доход не выплачен.

Это замечание особенно актуально для тех организаций, которые перечисляют зарплату сотрудникам не в месяц начисления, а в следующем.

Приведем такой пример:

В течение 2016 года ООО «Лимма» начислила зарплату 6 сотрудникам на сумму 2 880 000 руб., из них:

  • положенные вычеты  - 40 600 руб.
  • НДФЛ – 369 122 руб.

Вся зарплата кроме декабрьской была работникам перечислена.

Зарплату за декабрь в размере 240 000 руб. компания выплатила только 11 января 2017 года, из них:

  • вычеты составили – 5 800руб.
  • удержан НДФЛ – 3 0446руб.

Заполняя Раздел 1 и в частности строку 080 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, бухгалтер пишет:

  • В строке 040  - 369 122 руб., начисленный налог за 2016 год
  • В строке 070 – 338 676 руб., эта сумма равна разнице между НДФЛ за 2016 год 369 122руб. и НДФЛ за декабрь 2016 года 30 446руб., так как зарплата выплачена только в январе.

Строка 080 – ставим 0 и прочерки, так как налог за декабрьскую зарплату будет удержан в январе.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

В каких случаях НДФЛ считается не удержанным и мы отражаем его в строке 080 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Ситуаций несколько. Например, работник получает выгоду от экономии на процентах, зарплату продуктами, подарок, выраженный в натуральной форме, или же выдан займ не сотруднику компании. Во всех случаях компания не может удержать из дохода НДФЛ. Налог, который не смогли  удержать до конца 2016 года, покажите в строке 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Например. В сентябре 2016 года компания подарила бывшему сотруднику-пенсионеру памятный подарок на сумму 10 000 руб. Стоимость подарка не облагается НДФЛ в размере 4000 руб., с остальной суммы необходимо удержать налог. Но подарок был выражен не в денежной форме, поэтому организация не может удержать налог.

Таким образом, заполняя раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, бухгалтер фирмы  проставит:

  • строка 020 — 10 000 руб.— отражает всю стоимость подарка;
  • строка  030 — 4000 руб. — указывает необлагаемую часть дохода;
  • строка 040 — 780 руб.— проставляет начисленный НДФЛ;
  • строка 080 — 780 руб.— отражает налог, который не можем удержать.

В остальных незаполненных строчках нужно поставить ноль.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, пример

Обратите ваше внимание! Если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2. В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Еще в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога.  Сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль