Справка 2-НДФЛ: новая форма в 2017 году, бланк, образец заполнения

2103
В 2017 году компаниям придется предоставить в налоговую сведения о доходах по справке 2-НДФЛ по новой форме, вступившей в силу в конце прошлого года. О том, как правильно заполнить отчет, поговорим ниже.

Когда направлять 2-НДФЛ в 2017 году

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в 2017 году зависит от того, были ли удержаны налоги на доходы физических лиц в отчетном периоде:

  • компании, которые исчисленные налоги удержали, направляют отчет по каждому сотруднику в срок до 1 апреля 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • организации, которые по каким-либо причинам не смогли этого сделать, обязаны направить справку по форме 2-НДФЛ раньше -  до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

При этом важно корректно указать в верхней части документа соответствующий признак. От этого зависит последующий порядок заполнения справки.  В первом случае указывается признак «1» (при удержании НДФЛ), во втором – признак «2» (при не удержании по каким-либо причинам).

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году при признаке «1»

Согласно Приказа ФНС №ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015г. утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2017 году. Рассмотрим порядок заполнения при указании признака «1».

В шапке документа вводятся регистрационные данные организации, выступающей в качестве налогового агента: отчетный год, текущая дата, порядковый номер, номер корректировки (при необходимости), а также код инспекции налоговой службы, где компания состоит на учете. Сначала посмотрите образец, а дальше подробный порядок заполнения.

Ниже приведен образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году.

Справка 2-НДФЛ новая форма 2017 бланк образец заполнения

Важно! В том случае, если сотрудник получал доходы от обособленного подразделения организации, необходимо в графе КПП и ОКТМО указать данные этого обособленного подразделения.

Раздел №1

Раздел №1 необходимо заполнить в соответствии с учредительными документами компании: полное наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Раздел №2

Раздел №2 содержит данные каждого из сотрудников в отдельности. Статус налогоплательщика, коды страны гражданства, код документа, удостоверяющего личность можно уточнить согласно справочников, приложенных к Приказу ФНС №№ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015г.

Важно! В том случае, если сотрудник платит налоги по разным ставкам, необходимо сформировать отдельные справки по каждой ставке в отдельности. К примеру, выплата заработной платы подлежит налогообложению по ставке 13%, а  материальная помощь более 4 000 рублей облагается по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Раздел №3

Раздел №3 содержит суммы доходов физического лица в ежемесячном исчислении в течение отчетного года. Здесь же указывают сумму вычета, в том случае, если таковой применялся (за исключением стандартных имущественных и социальных вычетов).

Обратите внимание, что согласно Приказа ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015г. действуют новые коды доходов. Например, в список добавлены коды по операциям на инвестиционном счете и по доходам в натуральной форме для работников сельскохозяйственных предприятий.

Важно! Не все доходы облагаются налогом. Согласно пунктам 1 и 28 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения выплаты, материальная помощь и подарки, не превышающие 4 000 рублей.

Также некоторые виды доходов не упомянуты в Приказе ФНС. В данном случае разрешается проставить код 4800 – «Иные доходы».

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. Оплатите подписку сегодня и получите дополнительные бонусы, пока действует акция>>>

Раздел №4

В разделе №4 указывают суммы вычетов с учетом новых кодов. Такие коды были изменены по причине разграничения статуса родителей и опекунов (ранее эти категории получали одинаковые суммы вычетов). Подробнее в статье "Новые коды доходов и вычетов справки 2-НДФЛ в 2017 году".

Раздел №5

В разделе №5 содержатся данные по начисленному, удержанному и перечисленному налогу.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году при признаке «2»

Форма справки 2-НДФЛ в 2017 году с признаком «2» имеет отличия только в разделе №3 и №5. Там указываются суммы дохода и неудержанного налога.


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль