Заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

5694
Проверьте заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Сделать это без ошибок не просто, потому что каждая организация использует свою систему выплаты зарплаты, а именно от этого зависит правильность заполнения формы. Мы подробно разобрали, как заполнить отчет 6-НДФЛ при той или иной форме оплаты труда, а чтобы облегчить эту задачу привели образец и разные примеры.

Бланк формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

С 1 января 2017 года всем компаниям и ИП, имеющим в своем штате сотрудников с доходом, облагаемым налогом, необходимо ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Таким образом, уже с начала года перед бухгалтером встает проблема, как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017.

За 1 квартал 2017 года вы заполняете форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом  ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В справке 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 нужно указать доходы физических лиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годаСкачать новый бланк формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года>>> 

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Заполняем форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, общие положения

При заполнении формы  6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года обязательно придерживайтесь следующих правил:

  • датой удержания НДФЛ считать дату фактической выплаты сотруднику доходов
  • датой перечисления НДФЛ будет следующий день после выплаты сотруднику дохода
  • датой получения сотрудником дохода считается последний день месяца, когда зарплата была начислена.

Например, компания начислила зарплату 20 декабря 2016, а выдала 10 января 2017 года, в справке 6-НДФЛ датой получения дохода (строка 100) будет считаться 31 декабря 2016.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Заполняя 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 вам необходимо проставить данные на титульном листе и в двух разделах.  На титульном листе укажите название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код 21 – соответствует 1 кварталу.

В разделе 1 отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога с января по март 2017 года. Если используете несколько налоговых ставок, то на каждую оформляется свой отдельный лист.

В разделе 2 отразите начисленные доходы за период с января по март 2017 года, но уже не общую сумму, а помесячно.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Образец 1 титульный лист 6-НДФЛ 2017

Образец 2 раздел 1 и 2 6-НДФЛ 2017

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в спорных ситуациях

Посмотрите заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, если возникли следующие ситуации:

  1. В середине марта 2017 сотрудникам выплачен аванс, а в конце месяца зарплата.

В этой ситуации помните, что аванс отдельной строкой нигде указывать не нужно, он входит в сумму зарплаты. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года:

  • в строке 020 поставьте общую сумму начисленного дохода за 3 месяца;
  • в строке 040 – общую сумму начисленного налога за 1 квартал
  • в строке 070 – общую сумму удержанного налога за 1 квартал

Так как аванс и зарплата выплачены в месяц начисления, то строки 040 и 070 должны совпадать.

В строке 100 – ставим 31.03.2017, в строке 110 и 120 соответственно дату удержания и дату перечисления налога со всей зарплаты (аванс отдельно не учитываем).

  1. Доход работникам начислен в марте 2017, а выплачен в апреле 2017

Если вы столкнулись с такой проблемой, то март месяц учитывайте только в рамках начисления дохода и налога, так заполняя форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 в раздел 1  пишете:

  • строка 020 – сумма начисленного дохода, включая март 2017
  • строка 040 – сумма начисленного НДФЛ, тоже включая март 2017
  • строка 070 – сумма удержанного НДФЛ без учета марта 2017, так как налог будет удержан только в апреле, когда выдадут зарплату

В раздел 2 6-НДФЛ март месяц в данном случае не включайте.

  1. Зарплата сотрудникам была начислена в декабре 2016, а выплачена в январе 2017

Достаточно распространенный случай и решается он очень просто, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года:

  • в строке 070 – учитываем НДФЛ, начисленный в декабре, а удержанный в январе;
  • в строке 100 – ставим дату 31.12.2016 (последний день месяца, в который была начислена декабрьская зарплата, именно он принимается за дату выдачи, поэтому будьте внимательны!);
  • в строке 110 – ставим дату удержания налога (совпадает с фактической датой выдачи зарплаты);
  • в строке 120 – ставим дату перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты (следующий день после удержания)


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль