text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

  • 30 января 2017
  • 13687

Чтобы помочь вам, мы на основе настоящего примера и реальный данных составили пошаговую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Шаг за шагом, чтобы было понятно даже чайникам, мы останавливаемся на каждой строке отчета, наглядно показываем и рассказываем на конкретном примере, какие данные составляют ту или иную графу формы, также вы сможете скаячать здесь готовый заполненный образец.

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года>>> 

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017

При заполнении 6-НДФЛ рекомендуется начинать со 2 раздела, ибо раздел 1 содержит его обобщенные данные. Так мы и поступим. Для удобства нашу инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года мы предварили обстоятельным примером, на основании которого шаг за шагом и будем заполнять нужные строки отчета.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Пример. В ООО «Лимма» трудятся 5 человек, компания начисляет зарплату в конце месяца, а выплачивает 9-го числа месяца следующего за отработанным.

Таким образом в 2 квартале 2017 года были произведены следующие начисления и выплаты:

Апрель 2017 года:  выплачена зарплата за март 200 000 руб. и  перечислен НДФЛ с нее 26000руб., вычетов в марте не было. Кроме этого 09.01.2017 в день выплаты зарплаты старожилу компании сделан подарок на сумму 10 000 руб. , из них 4 000руб. НДФЛ не облагаются, таким образом налог составил (10 000-4 000)*13%=780руб.

Во 2 разделе 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 – эти операции отражаются следующим образом:

  • Строка 100 – 31.03.2016 (так как датой выплаты з/п считается последний день месяца ее начисления)
  • Строка 110 – 09.04.2017 – дата удержания налога (совпадает с датой фактической выдачи)
  • Строка 120 – 10.04.2017  - дата перечисления налога (следующий рабочий день после удержания)
  • Строка 130 – 200 000руб – сумма выплаченной зарплаты за месяц
  • Строка 140 – 26 000руб. – удержан НДФЛ из месячной зарплаты
  • Строка 100 – 09.04.2017 – дата выплаты подарка.

Будьте внимательны! В отличие от зарплаты, датой выплаты подарков, больничных, отпусков считается день их получения!

  • Строка 110 – 09.01.2017 – удержан НДФЛ с подарка
  • Строка 120 – 10.01.2017 – перечислен НДФЛ с подарка
  • Строка 130 – 10 000 руб сумма выплаты подарка
  • Строка 140 – 780руб.  сумма удержанного НДФЛ с подарка

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Май 2017: выплачена зарплата за апрель 200 000 руб., с нее сделан вычет на ребенка для сотрудницы в размере 1 400руб.  и удержан НДФЛ с апрельской зарплаты 25 818руб.

Отразим выплаты в 6-НДФЛ:

  • Строка 100 – 30.04.2017 (дата выплаты зарплаты – независимо от фактической выдачи всегда последний день месяца начисления)
  • Строка 110 – 09.05.2017 – удержан НДФЛ за апрель
  • Строка 120 – 10.05.2017 - перечислен НДФЛ за апрель
  • Строка 130 – 200000руб. – фактически выплаченная зарплата
  • Строка 140 – 25818руб.

Вычет во 2 разделе 6-НДФЛ не отражается, а показан будет в 1 разделе, поэтому забывать про него нельзя.

В июне месяце 2017 года были произведены точно такие же выплаты и вычеты, как в феврале, и строки 6-НДФЛ будут заполнены идентичным образом, поэтому нет смысла останавливаться на нем подробно, а идем дальше.

Образец заполнения 2 раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Следующий шаг инструкции по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017: оформляем 1 раздел

Этот раздел содержит в себе обобщенные сведения раздела 2, но с некоторыми нюансами, о которых мы расскажем ниже. Это связано с тем, что зарплату ООО «Лимма» выдает в следующем после начисления месяце.

Итак, опираясь на наш пример, давайте заполним 2 раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2017, а пошаговая инструкция нам поможет в этом.

  • Строка 010 – 13% ставка НДФЛ (для каждой ставки отдельный лист)
  • Строка 020 – 610000руб.  Это сумма начисленной зарплаты за 2 квартал плюс подарок сотруднику, сделанный в марте месяце: 200000 (з/п за апрель)+10000 (подарок) +200000 (з/п за май) + 200000 (з/п за июнь). Обращаем ваше внимание, что 200000руб. выплаченной в апреле мартовской зарплаты здесь не учитываются, они вошли в отчет за прошлый год!
  • Строка 030 – 8200руб. Вычеты за три месяца 2 квартала 2017 плюс вычет с подарка (1400+4000+1400+1400)
  • Строка 040 – 78234руб. Сумма начисленного НДФЛ за весь 2 квартал 2017, включает в себя 25818 НДФЛ за март+780 НДФЛ с подарка+25818р. НДФЛ за апрель+25818р. НДФЛ за  май). Опять таки НДФЛ уплаченный в апреле с мартовской зарплаты в этой строке учитывать не нужно.
  • Строка 060 – 5 (количество сотрудников в ООО «Лимма», получающие налогоблагаемые доходы)
  • Строка 070 – 78416руб. Сумма удержанного налога за 2 квартал 2017, а вот тут внимание! Удержать налог можно только с выплаченных доходов, а не с начисленных, поэтому сюда мы включаем 26000р. (НДФЛ с мартовской з/п) +780 НДФЛ с подарка+25818р. НДФЛ с апрельской з/п+25818р. НДФЛ с майской з/п. А вот НДФЛ с июньского дохода в данном случае считать нельзя, так как деньги выдадут только в апреле. Тогда и будет удержан налог.

Если же вы зарплату начисляете и выдаете месяц в месяц, то тогда в строке 070 отразите НДФЛ за  апрель, май и июнь.

Образец заполнения 1 раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2017

Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

В завершении нашей инструкции напомним, что перед тем как сдать отчет в налоговую, не забудьте заполнить также титульный лист, который особых затруднений не вызывает. Просто проставьте в нем выходные данные вашей организации и код отчетного периода 31 – это соответствует 2 кварталу. 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.