Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

11648
Чтобы помочь вам, мы на основе настоящего примера и реальный данных составили пошаговую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Шаг за шагом, чтобы было понятно даже чайникам, мы останавливаемся на каждой строке отчета, наглядно показываем и рассказываем на конкретном примере, какие данные составляют ту или иную графу формы, также вы сможете скаячать здесь готовый заполненный образец.

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года>>> 

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017

При заполнении 6-НДФЛ рекомендуется начинать со 2 раздела, ибо раздел 1 содержит его обобщенные данные. Так мы и поступим. Для удобства нашу инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года мы предварили обстоятельным примером, на основании которого шаг за шагом и будем заполнять нужные строки отчета.

Пример. В ООО «Лимма» трудятся 5 человек, компания начисляет зарплату в конце месяца, а выплачивает 9-го числа месяца следующего за отработанным.

Таким образом в 2 квартале 2017 года были произведены следующие начисления и выплаты:

Апрель 2017 года:  выплачена зарплата за март 200 000 руб. и  перечислен НДФЛ с нее 26000руб., вычетов в марте не было. Кроме этого 09.01.2017 в день выплаты зарплаты старожилу компании сделан подарок на сумму 10 000 руб. , из них 4 000руб. НДФЛ не облагаются, таким образом налог составил (10 000-4 000)*13%=780руб.

Во 2 разделе 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 – эти операции отражаются следующим образом:

  • Строка 100 – 31.03.2016 (так как датой выплаты з/п считается последний день месяца ее начисления)
  • Строка 110 – 09.04.2017 – дата удержания налога (совпадает с датой фактической выдачи)
  • Строка 120 – 10.04.2017  - дата перечисления налога (следующий рабочий день после удержания)
  • Строка 130 – 200 000руб – сумма выплаченной зарплаты за месяц
  • Строка 140 – 26 000руб. – удержан НДФЛ из месячной зарплаты
  • Строка 100 – 09.04.2017 – дата выплаты подарка.

Будьте внимательны! В отличие от зарплаты, датой выплаты подарков, больничных, отпусков считается день их получения!

  • Строка 110 – 09.01.2017 – удержан НДФЛ с подарка
  • Строка 120 – 10.01.2017 – перечислен НДФЛ с подарка
  • Строка 130 – 10 000 руб сумма выплаты подарка
  • Строка 140 – 780руб.  сумма удержанного НДФЛ с подарка

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Май 2017: выплачена зарплата за апрель 200 000 руб., с нее сделан вычет на ребенка для сотрудницы в размере 1 400руб.  и удержан НДФЛ с апрельской зарплаты 25 818руб.

Отразим выплаты в 6-НДФЛ:

  • Строка 100 – 30.04.2017 (дата выплаты зарплаты – независимо от фактической выдачи всегда последний день месяца начисления)
  • Строка 110 – 09.05.2017 – удержан НДФЛ за апрель
  • Строка 120 – 10.05.2017 - перечислен НДФЛ за апрель
  • Строка 130 – 200000руб. – фактически выплаченная зарплата
  • Строка 140 – 25818руб.

Вычет во 2 разделе 6-НДФЛ не отражается, а показан будет в 1 разделе, поэтому забывать про него нельзя.

В июне месяце 2017 года были произведены точно такие же выплаты и вычеты, как в феврале, и строки 6-НДФЛ будут заполнены идентичным образом, поэтому нет смысла останавливаться на нем подробно, а идем дальше.

Образец заполнения 2 раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Следующий шаг инструкции по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017: оформляем 1 раздел

Этот раздел содержит в себе обобщенные сведения раздела 2, но с некоторыми нюансами, о которых мы расскажем ниже. Это связано с тем, что зарплату ООО «Лимма» выдает в следующем после начисления месяце.

Итак, опираясь на наш пример, давайте заполним 2 раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2017, а пошаговая инструкция нам поможет в этом.

  • Строка 010 – 13% ставка НДФЛ (для каждой ставки отдельный лист)
  • Строка 020 – 610000руб.  Это сумма начисленной зарплаты за 2 квартал плюс подарок сотруднику, сделанный в марте месяце: 200000 (з/п за апрель)+10000 (подарок) +200000 (з/п за май) + 200000 (з/п за июнь). Обращаем ваше внимание, что 200000руб. выплаченной в апреле мартовской зарплаты здесь не учитываются, они вошли в отчет за прошлый год!
  • Строка 030 – 8200руб. Вычеты за три месяца 2 квартала 2017 плюс вычет с подарка (1400+4000+1400+1400)
  • Строка 040 – 78234руб. Сумма начисленного НДФЛ за весь 2 квартал 2017, включает в себя 25818 НДФЛ за март+780 НДФЛ с подарка+25818р. НДФЛ за апрель+25818р. НДФЛ за  май). Опять таки НДФЛ уплаченный в апреле с мартовской зарплаты в этой строке учитывать не нужно.
  • Строка 060 – 5 (количество сотрудников в ООО «Лимма», получающие налогоблагаемые доходы)
  • Строка 070 – 78416руб. Сумма удержанного налога за 2 квартал 2017, а вот тут внимание! Удержать налог можно только с выплаченных доходов, а не с начисленных, поэтому сюда мы включаем 26000р. (НДФЛ с мартовской з/п) +780 НДФЛ с подарка+25818р. НДФЛ с апрельской з/п+25818р. НДФЛ с майской з/п. А вот НДФЛ с июньского дохода в данном случае считать нельзя, так как деньги выдадут только в апреле. Тогда и будет удержан налог.

Если же вы зарплату начисляете и выдаете месяц в месяц, то тогда в строке 070 отразите НДФЛ за  апрель, май и июнь.

Образец заполнения 1 раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2017

Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

В завершении нашей инструкции напомним, что перед тем как сдать отчет в налоговую, не забудьте заполнить также титульный лист, который особых затруднений не вызывает. Просто проставьте в нем выходные данные вашей организации и код отчетного периода 31 – это соответствует 2 кварталу. 


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль