6 НДФЛ за 2017 год новая форма

54250
Мы подготовили для вас 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года образец заполнения при различных ситуациях, в которых подробно останавливаемся на всех нюансах и строках отчета. Сделать это не так просто, так как заполнение новой формы 6-НДФЛ имеет ряд особенностей, а ошибки чреваты тем, что налоговая потребует от вас уточнения.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017Скачать бесплатно заполненный образец 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года целиком>>>

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкойСкачать подробную инструкцию к новой форме 6-НДФЛ>>>

Важно! Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: титульный лист

Заполнять форму надо, начиная с Титульного листа. Обязательно внесите данные в строку «Период представления (код)». Код отчета, подаваемого за 4 квартал — 34.

А также укажите год в строке — «Налоговый период (год)», здесь надо поставить — 2017. Также нужно указать ИНН и КПП компании, код ОКТМО, эти данные возьмите из регистрационных документов (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Поле корректировки заполняем в следующем порядке:

Когда заполняем

Что указать в поле "Номер корректировки"

Первичный отчет

"000"

Исправленный отчет

Номер корректировки "001", "002" и т.д.

6-НДФЛ за 2017 год пример заполнения

Сразу начнем непосредственно с порядка заполнения 6-НДФЛ за 2017 год, а дальше разберемся с самыми частыми ошибками, которые допускают бухгалтеры.

Ежемесячная зарплата пятерых сотрудников ООО «Лимма» 150000  рублей. Таким образом,  за 4 квартал 2017 года доход работников фирмы составил 450 000 руб. Зарплата начисляется 20 числа, выплачивается 23 числа каждого месяца. 

Один из работников получает детский вычет в размере 1400 руб. в месяц, за квартал это – 4200 руб. С учетом предоставляемого вычета, НДФЛ за 4 квартал составил 57954руб.  [(450 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Месячная сумма налога с учетом вычета – 19318 руб. НДФЛ уплачивался в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты.

Также в ноябре 2017 года бухгалтер начислил отпускные в сумме 20000 руб., которые были выплачены одному из работников 17 ноября. НДФЛ удержан 30 ноября и перечислен  с суммы отпускного пособия в размере 2600 руб. (20000 руб. × 13%).

Когда сдавать отчет посмотрите в статье "Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году".

Заполненный образец отчета 6-НДФЛ за 2017

пример заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2017

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ

Во многих компаниях сотрудники отгуливают отпуск в течение всего года, а это значит, что в отчете бухгалтерам необходимо будет отразить отпускные. Давайте сначала разберемся, в чем сложность отражения отпускных в отчете.

Главная трудность отражения отпускных в 6-НДФЛ состоит в том, что:

  1.  В отличие от зарплаты датой выдачи отпускных считается день их фактической выдачи на руки (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ нужно ставить не последний день месяца, в который они были начислены, как это происходит с зарплатой, а непосредственно день выдачи денег на руки.
  2. Срок удержания НДФЛ с отпускных совпадает с датой их выдачи на руки – строка 110 формы (п.4 ст.226 НК РФ).
  3. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний рабочий день месяца, в котором произошла их выплата сотруднику (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ).

Наиболее распространенные ошибки при заполнении формы

Несмотря на крайнюю простоту всех пунктов, связанных с отражением в 6-НДФЛ за 2017 год отпускных, они, тем не менее, влекут за собой ряд ошибок, например:

  • За дату выдачи отпускных принимают первый день отпуска сотрудника. Это неверно. Нередки случаи, когда работник уходит в отпуск с 1-го числа, соответственно деньги ему выдаются за три дня до отпуска, то есть в предшествующем месяце, и датой выдачи будет считаться день именно того месяца, в котором произошла выплата.  
  • За дату выдачи отпускных принимают день их начисления. Напомним, что это разные даты. Мало того, если отпускные вы начисли в декабре 2017, а выплатили в январе 2018, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ вы их вообще не показываете, эта сумма будет отражена в отчете за 1 квартал 2018.

При этом не лишнее заметить, что поскольку отпускные были начислены именно в декабре, в итоговую сумму начисленных доходов за 2017 они включаются. Эта сумма отражается в строке 020.

  • Еще одна распространенная ошибка, при заполнении отчёта  эти выплаты плюсуют к зарплате, выданной в этом же месяце, и отражают единой цифрой в строке 100 раздела 2.
  • Отпускные в 6-НДФЛ всегда показываются только отдельной строкой, ни с какими другими доходами, сделанными в том же месяце и в тот же день, они не плюсуются.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль