Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 с отпускными

13712
Мы подготовили для вас примеры как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал в разных ситуациях, в которых подробно останавливаемся на всех нюансах и строках отчета. Сделать это не так просто, так как заполнение формы 6-НДФЛ имеет ряд особенностей, а ошибки чреваты тем, что налоговая потребует от вас уточнения.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года: титульный лист

Заполнять форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года надо, начиная с Титульного листа. Обязательно внесите данные в строку «Период представления (код)». Код отчета, подаваемого за 3 квартал — 33.

А также укажите год в строке — «Налоговый период (год)», здесь надо поставить — 2017. Также нужно указать ИНН и КПП компании, код ОКТМО, эти данные возьмите из регистрационных документов (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Поле корректировки заполняем в следующем порядке:

Когда заполняем

Что указать в поле "Номер корректировки"

Первичный отчет

"000"

Исправленный отчет

Номер корректировки "001", "002" и т.д.

6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года: пример заполнения с отпускными

Сразу начнем непосредственно с примера заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал с отпускными, а дальше разберемся с самыми частыми ошибками, которые допускают бухгалтеры.

Ежемесячная зарплата пятерых сотрудников ООО «Лимма» 150000  рублей. Таким образом,  за 3 квартал 2017 года доход работников фирмы составил 450 000 руб. Зарплата начисляется 20 числа, выплачивается 23 числа каждого месяца. 

Один из работников получает детский вычет в размере 1400 руб. в месяц, за квартал это – 4200 руб. С учетом предоставляемого вычета, НДФЛ за 3 квартал 2017 года составил 57954руб.  [(450 000 руб. – 4200 руб.) x 13%]. Месячная сумма налога с учетом вычета – 19318 руб. НДФЛ в 3 квартале уплачивался в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты.

Также в августе 2017 года бухгалтер начислил отпускные в сумме 20000 руб., которые были выплачены одному из работников 19 августа. НДФЛ удержан 31 августа и перечислен  с суммы отпускного пособия в размере 2600 руб. (20000 руб. × 13%).

На основании приведенных данных бухгалтер заполнил форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными, образец мы привели ниже. Когда сдавать отчет посмотрите в статье "Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году".

Образец отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными

пример заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2017 с отпускными

Особенности отражения отпускных в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Во многих компаниях сотрудники отгуливают отпуск в течение всего года, а это значит, что уже в отчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 бухгалтерам необходимо будет отразить отпускные. Давайте сначала разберемся, в чем сложность отражения отпускных в отчете.

Главная трудность отражения отпускных в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года состоит в том, что:

  1.  В отличие от зарплаты датой выдачи отпускных считается день их фактической выдачи на руки (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому в строке 100 формы 6-НДФЛ за 3 квартал нужно ставить не последний день месяца, в который они были начислены, как это происходит с зарплатой, а непосредственно день выдачи денег на руки.
  2. Срок удержания НДФЛ с отпускных совпадает с датой их выдачи на руки – строка 110 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года(п.4 ст.226 НК РФ).
  3. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний рабочий день месяца, в котором произошла их выплата сотруднику (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ).

Наиболее распространенные ошибки при заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными

Несмотря на крайнюю простоту всех пунктов, связанных с отражением в 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года отпускных, они, тем не менее, влекут за собой ряд ошибок, например:

  • За дату выдачи отпускных принимают первый день отпуска сотрудника. Это неверно. Нередки случаи, когда работник уходит в отпуск с 1-го числа, соответственно деньги ему выдаются за три дня до отпуска, то есть в предшествующем месяце, и датой выдачи будет считаться день именно того месяца, в котором произошла выплата.  Рассмотрим на примере ситуацию, как заполнить 6-НДФЛ 3 квартал 2017 года, если июльские отпускные выданы в июне.

Пример

Отпуск у менеджера ООО «Лимма» начался с 1 июля 2017 года, отпускные ему выданы 30.06.2017 года. В строке 100 6-НДФЛ пишем именно 30.06.2017.

  • За дату выдачи отпускных принимают день их начисления. Напомним, что это разные даты. Мало того, если отпускные вы начисли в сентябре, а выплатили в октябре, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года вы их вообще не показываете, эта сумма будет отражена в отчете за 4 квартал.

При этом не лишнее заметить, что поскольку отпускные были начислены именно в сентябре, в итоговую сумму начисленных доходов за 3 квартал 2017 они включаются. Эта сумма отражается в строке 020 6-НДФЛ за 3 квартал.

  • Еще одна распространенная ошибка, при заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года с отпускными эти выплаты плюсуют к зарплате, выданной в этом же месяце, и отражают единой цифрой в строке 100 раздела 2 6-НДФЛ.
  • Отпускные в 6-НДФЛ всегда показываются только отдельной строкой, ни с какими другими доходами, сделанными в том же месяце и в тот же день, они не плюсуются.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль