Строка 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

7331
Одно из самых проблемных отчета по НДФЛ — строка 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Заполнение этой строки вызывает множество вопросов, в первую очередь потому, что далеко не каждый неудержанный НДФЛ таковым считается, а ошибки ведут к разбирательствам с налоговой. Мы подробно на реальных примерах показали вам, как же заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с отпускными>>> 

Как заполнить строку 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года 

Сразу перейдем к тому, как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. В строку 080 вписываем сумму неудержанного налога с выплаченных доходов физических лиц с января по март 2017 по всем ставкам одновременно. Это обобщенная сумма, то есть если у вас несколько неудержанных налогов, то вы их суммируете и итог проставляете в строке 080.

Не забывайте! Если в деятельности вашей компании имело место невозможность удержать  НДФЛ, то вы должны уведомить об этом и налоговую инспекцию и лицо, которому был выдан доход с неудержанным налогом. Уведомление посылается в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2. В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог и саму сумму неудержанного налога.

Посмотрим теперь заполнение строки 080 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года на практическом примере.

Пример на цифрах

В ООО «Лимма» трудятся 5 человек, их суммарный доход за 2 квартал составил 450 000 руб., один из сотрудников получает налоговый вычет в размере 1400 руб. то есть 4200 руб. за квартал. Также в матре 2017 года руководство ООО «Лимма» подарило бывшим  сотрудникам-пенсионерам телевизоры по цене 10 000руб. каждый.  Стоимость подарка не облагается НДФЛ в размере 4000 руб., с остальной суммы необходимо удержать налог. Но с телевизора организация не может удержать налог, а никаких доходов пенсионеры в компании больше не получают и не получат, так как там уже не работают…

Таким образом, заполняя раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года, бухгалтер фирмы  проставит:

  • строка 020 — 470 000 руб.— отражает доходы сотрудников за 2 квартал и стоимость подаренных телевизоров (450 000+20 000);
  • строка  030 — 12 200 руб. — указывает налоговый вычет за квартал и необлагаемую часть подарка (4000+4000+4200);
  • строка 040 — 59 514 руб.— проставляет начисленный НДФЛ с зарплаты и с подарка (470 000-12 200)*13%;
  • строка 070 – 57 954руб., сумма удержанного НДФЛ (59 514-1560)
  • строка 080 — 1560 руб.— отражает налог, который не можем удержать (20 000-8000)*13%.

В остальных незаполненных строчках нужно поставить ноль.

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Когда НДФЛ считается неудержанным в 2 квартале 2017 года

Крайне необходимо представлять себе ситуации, когда налог на доходы с физлиц можно считать неудержанным, так как именно из него будет формироваться сумма, подлежащая заполнению в строке 080 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года.

  1. Если сотруднику были выданы доходы в натуральном виде. Например, продукты питания, бытовая техника, или ценные (не денежные) подарки.
  2. Доход сотрудника ниже, чем сумма налога.

Например, фирма оплатила работнику турпоездку, с расчетом удержания НДФЛ из его последующих доходов. Но вернувшись из отпуска, работник увольняется и его выходное пособие в несколько раз ниже, чем НДФЛ с суммы турпутевки.

  1. Прибыль, полученная сотрудником от экономии на процентах или покупки ценных бумаг по заниженной стоимости.
  2. Налог с займа, выданного работнику, не получающему на фирме никаких денежных доходов.

Во всех вышеперечисленных случаях неудержанный налог следует отразить в строке 080 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Однако будьте внимательны, помните, что вы заполняете форму за 2 квартал, то есть за первые три месяца года, а значит, если задолженность по НДФЛ тянется с прошлого года, отражать ее в строке 080 не следует.

Какие еще задолженности по НДФЛ нельзя показывать в строке 080?

Какие задолженности по налогу с доходов физлиц не подлежат отражению по строке 080 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

  1. В первую очередь это касается любых доходов, начисленных с апреля по июнь 2017, а выплаченных в июле или позже. НДФЛ с таких доходов не считается неудержанным, так как сам доход еще не выплачен.

Это замечание особенно актуально для тех организаций, которые перечисляют зарплату сотрудникам не в месяц начисления, а в следующем.

  1. Не отражаются в строке 080 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года доходы, которые были выплачены сотруднику в первом квартале, но НДФЛ с них будет удержан в следующих периодах, это так называемый подвешенный налог.
  2. Налоги, которые не смогли удержать в прошлом 1 квартале 2017 года или в иных прошедших периодах

Теперь, разобравшись в том, какие суммы подлежат учету в строке 080 6-НДФЛ, а какие нет, переходим к заполнению этой строки.


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль