text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Ставка налога на прибыль в 2017 году

  • 9 августа 2017
  • 10386

Правила расчета и ставка налога на прибыль в 2017 году для юридических лиц изменились. Все изменения мы собрали в удобную таблицу — посмотрите, как было и как стало.

Срочная новость: Чиновники рассказали какие расходы на основные средства можно списать сразу. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

В 2017 году изменилась ставка налога на прибыль 

Налог на прибыль регламентируется гл.25 НК РФ. В 2017 году ставка налога на прибыль составляет 20%. Это основная ставка, она осталась прежней. Но существенные изменения произошли внутри ставки . Из 20% теперь:

  • 3% компания перечислает в федеральный бюджет, эта цифра неизменна,
  • 17% - в региональный бюджет. При этом власти региона по-прежнему имеют право снизить свою часть налога на прибыль, но минимум до 12,5%

Новая налоговая ставка будет действовать на протяжении 2017-2020 года.

Какие ставки налога на прибыль действовали до 2017 года

Напомним, что до 2017 года исчисленный налог на прибыль делился в другой пропорции:

  • 2% шло в федеральный бюджет,
  • 18% — в региональный.

Как изменилась ставка налога на прибыль для юридических лиц

2017-2020 годы, в %

До 2017 года, в %

Общая ставка

20

20

В федеральный бюджет

3

2

В региональный бюджет

17

18

Обратите внимание! Изменения в ставке не повлияло на оформление платежных поручений, все реквизиты заполняйте также, как и в прошлом году. Как заполнять платежки, посмотрите в статье "Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец".

Какие еще ставки по налогу на прибыль действуют в 2017 году

Кроме основной ставки по налогу на прибыль в 2017 году компании применяют и специальные ставки. Они установлены в диапазоне от 0 до 30%. По таблице ниже уточните, нужно ли вам применять специальные ставки. Для каждого вида полученных доходов (прибыли) мы указали ставку в федеральный и региональный бюджет и привели ссылку на статью НК РФ.

Все ставки налога на прибыль в 2017 году: таблица

Виды полученных доходов (прибыли)

Ставка в федеральный бюджет

Ставка в региональный бюджет

Основание

Доходы, кроме перечисленных ниже

3%

17%

п. 1 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

0%

0%

подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

0%

подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

0%

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9%

0%

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

0%

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

0%

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

0%

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

15%

0%

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15%

0%

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:

  • доля участия (вклад) – не менее 50%;
  • непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:

  • депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
  • непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

0%

подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

0%

подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15%

0%

подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30%

0%

п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1НК РФ

Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15%

0%

п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1НК РФ

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

0%

подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ

подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство

20%

0%

подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса РФ

подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ

Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ

Иные аналогичные доходы

подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

0%

0%

п. 1.3 ст. 284 НК РФ

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

0%

п. 5.1 ст. 284 НК РФ

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

п. 1.1 ст. 284 НК РФ

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

п. 1.1 ст. 284 НК РФ

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

п. 1.9 ст. 284 НК РФ

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20%

0%

п. 1.4 ст. 284 НК РФ

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

10%

п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3НК РФ

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0

0–10%

п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3НК РФ

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20%

0%

п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1НК РФ

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

0%

не более 12,5%

п. 1.7 ст. 284 НК РФ

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

0%

не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет

п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4НК РФ

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

0%

не более 12,5%

п. 1 и 1.10ст. 284 НК РФ

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

0%

абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2НК РФ, п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

0%

0%

абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1НК РФ

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

не более 12,5%

п. 1 и 1.2 ст. 284 НК РФ

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

не более 12,5%

п. 1 и 1.2ст. 284 НК РФ

Ставку налога на прибыль предложили снизить в четыре раза

Кто предложил: Правительство РФ
Кому адресовано: компаниям, которые обновляют основные средства

Правительство рассматривает возможность ввести инвестиционную льготу по налогу на прибыль. Об этом Дмитрий Медведев заявил, когда отчитывался перед Госдумой. Власти предлагают снижать ставку налога на прибыль с 20 до 5% тем компаниям, у которых есть затраты на реконструкцию, модернизацию и внедрение высокотехнологичного производства.

Сейчас похожая льгота есть у участников региональных инвестиционных проектов и территорий опережающего развития. Участники региональных инвестиционных проектов в течение 10 лет вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль, который зачисляется в федеральный бюджет, если выполнили требования к минимальному объему капитальных вложений (подп. 2 п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ).

Но выручка от реализации товаров, которые они произвели в рамках регионального инвестиционного проекта, должна быть не меньше 90% от всех их доходов. Региональные власти вправе установить для них в течение первых пяти лет ставку в региональный бюджет не больше 10%, а в течение последующих пяти лет — не меньше 10%.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.