Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года

2528
Посмотрите подробную инструкцию расчета авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года, чтобы не ошибиться и избежать начисления пеней.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 годаСкачать таблицу штрафов для бухгалтера и директора в 2017 году>>>

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года

Сначала мы приведем пошаговый расчет авансов, а в конце статьи покажем, как заполнить отчетность.

Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль во 2 квартале 2017 года определяются в налоговой декларации за 1 квартал. Для того, чтобы рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года необходимо посмотреть следюущие строки налоговой декларации за 1 квартал 2017 года:

  • Строка 290 Листа 02 - общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2 квартале 2017 года;
  • Строка 300 Листа 02 - сумма ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет;
  • Строка 310 Листа 02 - сумма ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет.

Рассмотрим на примере.

ПРИМЕР

В налоговой декларации за 1 квартал 2017  года отражены в следующие данные:

  • Строка 290 Листа 02 - 150 000 руб.
  • Строка 300 Листа 02 - 15 000 руб.
  • Строка 310 Листа 02 - 135 000 руб.

Таким образом, расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года будет следующим:

В федеральный бюджет ежемесячно должны быть уплачены авансы в размере 5 000 руб. (22 500 руб. / 3 мес.);

В региональный бюджет ежемесячно должны быть уплачены авансы в размере 45 000 руб. (135 000 руб. / 3 мес.).

По итогам 2 квартала 2017 года бухгалтер определяет сумму авансового платежа, подлежащего уплате исходя из результатов деятельности организации. После этого будет видно нужно ли организации доплачивать сумму аванса за 2 квартал или нет.

Внимание! С 1 января изменилась разбивка по бюджетам, теперь в федеральный бюджет уплачивается 3 % налога, а в региональный 17 % (в 2016 году было 2 % и 18 % соответственно). 

Расчет авансов на 2 квартал 2017 года, если за 1  квартал 2017 году был убыток

Если за 1 квартал 2017  года организация получила убыток, то бухгалтер в налоговой декларации за этот период по строкам 290-310 Листа 02 (данные о суммах авансовых платежей на 2 квартал 2017) должен был поставить прочерк. Соответственно в течение 2 квартала 2017 года организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи.

В таком случае, рассчитать и уплатить авансовые платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года необходимо будет уже по итогам работы организации за этот период.

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Где отразить расчет авансовых платежей в декларации за 2 квартал 2017 года

С отчета за 2016 год налоговая декларация предоставляется по форме утв. приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года следует отразить в следующих строках:

1. Исчисляем о​бщую сумму налога за 2 квартал 2017 года 

 Строки 180/190/200 Листа 02 = строка 120 Листа 02 ´ Строка 150 / 160 /170 Листа 02

2. Указываем сумму начисленных ежемесячных авансовых платежей 

Строки 210/220/230 Листа 02 = Строки 180/190/200 декларации Листа 02 за 1 квартал 2017 годо + Строки 290/300/310 Листа 02 декларации за 1 квартал 2017 года

3. Отражаем сумму налога к доплате или к уменьшению 

Строки 270/271 Листа 02 = Строки 190/200 Листа 02 – (Строки 220/230 Листа 02 + Строки 250/260 Листа 02)

Либо заполняются

Строки 280/281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению» Листа 02 = (Строки 220/230 Листа 02 + Строки 250/260 Листа 02) - Строки 190/200 Листа 02

4. Указываем сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во 3 квартале 2017 года

В декларации за 2 квартал 2017 года.

Строки 290/300/310 Листа 02 = Строки 180/190/200 Листа 02 за 2 квартал - Строки 180/190/200 Листа 02 декларации за 1 квартал 2017 года

5. Переносим данные в подраздел 1.2 Раздела 1 декларации 

Строки 120/130/140 подраздела 1.2. Раздела 1 = 1/3 Строки 300

Строки 220/230/240 подраздела 1.2 Раздела 1 = 1/3 Строки 310

Посмотрите пример заполнения строк при расчете суммы авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2 квартал 2017

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал 2017

Расчет авансовые платежи за 2 квартал 2017


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль