Авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

24758
Всем компаниям, владеющим имуществом, необходимо уплатить авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. Срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года изменился, проверьте новую дату. Мы расскажем, как высчитать аванс по имуществу, подлежащий уплате за 3 квартал, как найти остаточную стоимость имущества, и чем она отличается от кадастровой стоимости.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2017 годаСкачать новый бланк расчета по авансовому платежу в 2017 году>>> 

Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2017 годапример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года>>>

Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2017 годапояснения, почему в декларации по налогу на прибыль амортизация указана, а расчет по налогу на имущество не представлен>>>

Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2017 годапояснения, почему в декларации по налогу на прибыль отразили амортизационную премию, а стоимость имущества в балансе не увеличилась>>>

Кому необходимо оплатить авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

В 2017 году отчетный период авансовых платежей по налогу на имущество определяется по тому, какая стоимость имущества берется за основу для расчета аванса (п. 2 ст. 379 НК РФ):

  • квартал, полугодие и девять месяцев для тех, кто платит налог на имущество по среднегодовой стоимости;
  • 1, 2 и 3 кварталы для тех, кто уплачивает налог по кадастровой стоимости.

Таким образом, авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года должны уплатить все компании, владеющие налогооблагаемым  имуществом, независимо от того какая стоимость имущества берется за основу. Разница будет только в расчете налоговой базы, но об этом читайте чуть ниже.

Срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года

Независимо от того, какую стоимость имущества вы берете за основу расчета авансовых платежей, срок уплаты налога  — до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Таким образом, срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года — 30 октября 2017 года. До этой же даты сдайте в налоговую инспекцию расчет авансов. 

А теперь посмотрим, как рассчитать авансы по среднегодовой и кадастровой стоимости.

Как заполнить расчет без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, как отражать разные категории имущества в расчете. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2017». Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Как рассчитать аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года по среднегодовой стоимости

Для расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года нужно сначала вычислить среднегодовую стоимость имущества, которая и будет являться налоговой базой для выплаты аванса. Для этого есть формула, где остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца, входящего в отчетный период, складывается со стоимостью имущества последнего месяца плюс месяца, следующего за последним. Затем, полученная сумма делится на количество месяцев и еще один месяц (п. 4 ст. 376, п. 4 ст. 382 НК РФ).

Внимание! При расчете берите остаточную стоимость имущества, то есть учитывайте амортизацию!

Пример

ООО «Лимма» владеет оборудованием, стоимость которого на 01.01.2017 года составила 200 000 рублей. Ежемесячная амортизация оборудования – 10 000 рублей.

Остаточная стоимость оборудования в таблице ниже.

Остаточная стоимость на 01.01

200 000

Остаточная стоимость на 01.02

190 000

Остаточная стоимость на 01.03

180 000

Остаточная стоимость на 01.04

170 000

Остаточная стоимость на 01.05

160 000

Остаточная стоимость на 01.06

150 000

Остаточная стоимость на 01.07

140 000

Остаточная стоимость на 01.08

130 000

Остаточная стоимость на 01.09

120 000

Остаточная стоимость на 01.10

110 000

Налоговая база для расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года равна  (200 000+190 000+180 000+170 000+160 000 + 150 000 + 140 000 + 130 000 + 120 000 + 110 000 )/10=155 000 рублей

Для расчета авансового платежа по налогу на имущество применяется формула:

Авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

Таким образом, сумма аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года составит 155 000*2,2%/4=  853 руб.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2017  года по кадастровой стоимости

Посчитать авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года при кадастровой стоимости имущества намного проще, чем при среднегодовой. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость на ставку налога и выделить из результата четвертую часть (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ). Кадастровую стоимость не надо рассчитывать самостоятельно, сведения о ней есть в государственном кадастре недвижимости (ст. 7 Закона от 24.07.07 № 221-ФЗ). Вот формула для расчета:

Пример

Стоимость налогооблагаемого имущества ООО «Лимма» согласно данным государственного кадастра составляет 600 000 руб.

Аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года будет равен: 600 000*2,2%/4=3300 руб.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, если у компании несколько налогооблагаемых объектов

Если у компании несколько налогооблагаемых имущественных объектов, то при расчете аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года в качестве налоговой базы нужно принимать сумму среднегодовой остаточной стоимости по всем объектам.

Пример

ООО «Лимма» владеет двумя объектами налогообложения, остаточная стоимость первого объекта на 01.01.2017 – 200 000 рублей (при ежемесячной амортизации 10 000 рублей), а остаточная стоимость второго объекта на 01.01.2017 составила 1 500 000 рублей (при ежемесячной амортизации – 15 000 рублей).

Налоговая база = ((200 000+1 500 000) + (190 000+1 485 000) + (180 000+1 470 000) + (170 000+1 455 000))+ (160 000 + 1 440 000) + (150 000+1 425 000) + (140 000 + 1 410 000) + (130 000 + 1 395 000) + (120 000 + 1 380 000) + (110 000 + 1 365 000)/10=1 437 500 руб.

Авансовый платеж за 3 квартал 2017 года составит 1 437 500 *2,2%/4=7 906 рублей.

После расчета и уплаты авансов, нужно заполнить авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года и сдать его в налоговую инспекцию. 


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль