Однодневки в 2017 году

628
В 2017 году усилится борьба с незаконным уходом от налогов, обналичиваем наличных денег и прочими финансовыми преступлениями. Одним из ключевых объектов преступлений являются фирмы однодневки. В 2017 году это цель номер один у налоговиков. Мы расскажем про основные признаки фирмы однодневки, последствия и уголовную ответственность за создание фирмы однодневки.

Однодневки в 2017 годуСкачать таблицу штрафов для директора и бухгалтера>>> 

Что такое фирма однодневка

Словосочетание фирма однодневка не является юридическим термином, но является общеупотребительным словосочетанием, под которым подразумевается фирма, которая, как правило, не ведет реальной экономической деятельности и создается с целью сокрытия финансового преступления. Это хоть и не юридический термин, но он широко применяется в финансовой и банковской сфере и вполне устоялся.

ФНС России понимает под фирмой однодневкой юридическое лицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создано без цели ведения предпринимательской деятельности, обычно не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано по адресу массовой регистрации либо обладает иными признаками номинальной деятельности. Такое определение приведено в письме этого ведомства от 11.02.10 № 3-7-07/84. Для реальной организации могут быть весьма печальные последствия ОТ ФНС в виде отказе от налоговых вычетов за НДС если у ней в контрагентах окажутся фирмы однодневки. Уголовная ответственность в 2017 году остается так же за создание подобных фирм.

Важно: Мы крайне рекомендуем очень тщательно подходить к выбору контрагентов  и проявлять должную осмотрительность при их выборе. Избегайте сомнительных компаний. Подробный алгоритм проверки в статье «Проверь себя и контрагента: онлайн-сервис».

Какие признаки говорят, что контрагент — фирма однодневка

Достаточно сложно определить, что возможные контрагенты – это фирмы однодневки. Критерии для определения  таких компаний весьма размыты. ФНС перечислило основные критерии фирмы однодневки, и мы собрали их в удобную таблицу.

Признаки фирмы однодневки. Таблица.

Критерий

Комментарий

1

Адрес массовой регистрации

Является ли адрес регистрации фирмы массовым можно проверить на сайте ФНС по ИНН или названию организации

2

Отсутствие ресурсов и имущества

Возможно оценить при личных контактах

3

Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами

Предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок

4

Отсутствие документов

Нет документов, подтверждающих личность и полномочия директора или представителя организации

5

Нет никаких данных о месте расположения

6

Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей

Наличие не обеспеченных векселей и займов

7

Не характерные сделки с контрагентом

Сделки, которые не имеют отношения к профилю деятельности организации или не несущие экономического смысла

8

Закупка товаров, которые производятся физическими лицами

Закупка товаров через посредников. Например, с/х товары, товары промысла, металлолом.

9

Задолженность за поставленные товары, услуги, работы

При этом товары продолжают поставляться, а деятельность по возврату долга не ведется

10

Фирма налоговую отчетность не подает

Сюда же относится сдача отчетности с нулевыми результатами

Что делать, если у вас подозрение на фирму однодневку

При обычной деятельности организации довольно затруднительно определить, что ваш вероятный контрагент – фирмы однодневки. Признаки довольно обширны и могут встречаться и у обычных компаний. При этом закон требует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов.  Перечень действий, которые необходимо выполнить организации для подтверждения должной осмотрительности, законодательно не установлен. Проанализировав многочисленные разъяснения ведомств, можно сделать вывод, что у потенциального контрагента целесообразно запросить следующие документы (письма Минфина России от 04.02.10 № 03-02-07/1-43 , от 06.07.09 № 03-02-07/1-340 , от 10.04.09 № 03-02-07/1-177 , от 31.12.08 № 03-02-07/2-231 и ФНС России от 11.02.10 № 3-7-07/84):

  • копии его учредительных документов, свидетельств о государственной регистрации и постановке на учет в налоговом органе;
  • копии приказов о вступлении генерального директора в должность и о назначении главного бухгалтера;
  • выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате сделки;
  • лицензию и иную разрешительную документацию, если деятельность контрагента подлежит лицензированию или если для ее ведения необходимы разрешения от государственных или муниципальных органов власти;
  • доверенность на уполномоченное лицо, подписанную руководителем

Кроме того, по мнению ФНС России, следует также (письма от 24.05.11 № СА-4-9/8250 и от 11.02.10 № 3-7-07/84):

  • проверить, не привлекался ли контрагент и его должностные лица к налоговой или административной ответственности;
  • получить доказательства реальности деятельности контрагента. Для этого, прежде всего нужно убедиться, что юридический адрес нового партнера не является адресом массовой регистрации. Это можно выяснить на сайте ФНС России www.nalog.ru на закладке «Электронные услуги» в разделе «Проверь себя и контрагента».

однодневки в 2017 году

Уголовная ответственность за создание фирмы однодневки в 2017 году

В 2017 году ФНС передано администрирование страховых взносов. Таки образом ФНС становится единым центром по обработке налоговых платежей и страховых взносов, это должно помочь ей в выявлении фирм, ведущих фиктивную экономическую деятельность. Так же в 2017 году в обязательном порядке вводятся онлайн-кассы для контроля финансовых операций предприятия, что станет препятствием для создания фирмы однодневки. Уголовная ответственность в 2017 году за создание такой фирмы осталась неизменной и регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. За создание фирмы однодневки, в зависимости от тяжести преступления предусмотрено:

  • штраф до 500 000 рублей
  • исправительные или обязательные работы
  • лишение свободы на срок до 5 лет

Последствия деловых отношений с фирмами однодневками

Поскольку обычно у однодневок нет ни денежных средств, ни других активов, взыскать с них долги по налогам практически невозможно. Поэтому налоговики переносят всю ответственность на их контрагентов, ведущих реальную хозяйственную деятельность. Подобные рекомендации содержатся, в частности, в письме ФНС России от 24.05.11 № СА-4-9/8250 . Из-за подозрений в связях с фирмами-однодневками инспекторы, как правило, исключают расходы и отказывают в вычете НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным у таких фирм.


Срочно из редакции!

Сегодня подписка на журнал всего за 9 999 руб. Подпишитесь по самой низкой цене этого года. Срок действия предложения ограничен. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль