Российский налоговый курьер

Контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица

  • 29 апреля 2019
  • 19551

До 20 мая 2019 года компании должны подать уведомление о контролируемых сделках за прошедший год. Посмотрите, таблицу критериев по контролируемым сделкам, чтобы понять, нужно ли вам отчитываться. Также узнайте об изменениях в 2019 году.

По каким критериям сделка считается контролируемой в 2019 году

Все критерии для признания операции контролируемой указаны в НК РФ, их перечень закрытый и не подлежит расширенному толкованию.

Для вашего удобства мы собрали их в одну таблицу. Изучите ее внимательно и определите, нужно ли вам отчитываться в 2019 году за 2018 год. После мы расскажем, как именно отчитаться перед налоговиками.

Контролируемые сделки могут скрываться в стандартных контрактах. Проверьте, есть ли среди ваших будничных сделок контролируемые.

Проверить сделки

Таблица. Критерии контролируемых сделок в 2019 году 

Контролируемая сделка

Признак контролируемой сделки

Суммовой критерий признания контролируемой сделки

Между взаимозависимыми лицами. Все стороны сделки резиденты РФ.

Суммовое значение всех совершенных за год сделок 

Доход превышает 1 млрд. руб.

Одна из сторон сделки - плательщик НДПИ. Налог исчисляется в процентах. Предмет сделки - добытое полезное ископаемое

Доход превышает 60 млн. руб.

Одна из сторон плательщик - ЕСХН или ЕНВД. Вторая сторона - применяет иной режим.

Доход превышает 100 млн. руб.

Одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль или применяет ставку 0 %

Доход превышает 60 млн. руб.

Одна из сторон сделки -  резидент особой экономической зоны или участник свободной экономической зоны, где установлены льготы по налогу на прибыль

Доход превышает 60 млн. руб.

Одна из сторон сделки является обладателем лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья или является оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и определяет базу для прибыли в соответствии со ст. 275.2 НК РФ.

При этом, вторая сторона сделки либо не является обладателем такой лицензии (оператором нового морского месторождения), либо является, но не учитывает доходы (расходы) от такой деятельности для прибыли.

Доход превышает 60 млн. руб.

Одна из сторон - участник регионального инвестиционного проекта, применяющая по прибыли ставку 0 % для зачисления в ФБ и пониженную ставку для бюджета субъекта федерации.

Доход превышает 60 млн. руб.

Одна из сторон сделок является исследовательским корпоративным центром резидентом "Сколково" и освобождена от НДС.

Доход превышает 60 млн. руб.

С участием посредником, не являющихся взаимозависимыми

Посредник не выполняет никаких доп.функций, кроме перепродажи товаров между взаимозависимыми лицами

Не зависимо от суммы сделки

Для организации перепродажи товаров между взаимозависимыми лицами посредник не принимает на себя никаких рисков и не использует свои активы

В области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли

Предметом сделки должны быть:

1) нефть и товары, выработанные из нефти;

2) черные металлы;

3) цветные металлы;

4) минеральные удобрения;

5) драгоценные металлы и драгоценные камни.

Доход превышает 60 млн. руб.

С резидентом страны, включенной в перечень утв. приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н

Любая сделка признается контролируемой

Не зависимо от суммы сделки

С взаимозависимым лицом, нерезидентом РФ

Любая сделка признается контролируемой

Не зависимо от суммы сделки

Важно! Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность. Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично.Сделать полную проверку любого партнера вы можете в нашем сервисе "РНК: проверка контрагента". Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Как отчитаться по контролируемым сделкам в 2019 году

Для того чтобы отчитаться по совершенным контролируемым сделкам за 2018 год, необходимо подать соответствующее уведомление до 20 мая 2019 года. Новую форму документа можно скачать с официального сайта ФНС России или у нас в статье ниже.

Пример заполнения уведомления

Полные образцы заполнения уведомлений о контролируемых сделках для разных случаев можете скачать вначале статьи.

Контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица

Контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица

Контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.