Журнал учета счетов-фактур 2017

221
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году должны вести посредники. Проверьте, обязана ли ваша компания вести журнал, кто его сдает и какой бланк использовать, читайте ниже. Подробная инструкция поможет разобраться в тонкостях.

Журнал учета счетов-фактур 2017Скачать бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году>>> 

Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году

С 2015 года журнал учета счетов-фактур обязаны вести посредники, которые действуют в интересах третьих  лиц от своего имени, например комиссионеры или агенты.

По данным счетам-фактурам посредники не платят НДС и не принимают его к вычету, но вести журнал необходимо для того, чтобы ФНС могла контролировать данные суммы.

К посредникам также приравнивают экспедиторов и застройщиков, которые привлекают третьих лиц без собственного участия.

Данную форму нужно вести за каждый налоговый период – поквартально. Это касается всех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Важно! Ведите и сдавайте журнал учета счетов-фактур не зависимо от того, какую систему налогообложения вы применяете.

Как вести журнал учета 

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур с 01.01.2017 года можно как в бумажном, так и электронном виде. Однако сдавать журнал в ФНС в качестве налоговой отчетности посредники могут только в электронном виде, поэтому электронный способ более целесообразен.

Когда сдавать журнал счетов-фактур в 2017 году

Срок сдачи журнала за каждый квартал посредниками – не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Все сроки сдачи в 2017 году мы собрали в таблицу.

За какой период отчитываемся

Срок сдачи

1 квартал

20 апреля 2017 года

2 квартал

20 июля 2017 года

3 квартал

20 октября 2017 года

4 квартал

22 января 2018 года*

* - 20 января выпало на субботу, поэтому срок переносится на рабочий день.

Важно! При отправке используйте унифицированный формат, утвержденный приказом ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/535, и опись документов, утвержденную приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465.

Заполнение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

Журнал состоит из двух частей. Таблица поможет разобраться, какие счета-фактуры  посредникам необходимо регистрировать в журнале

Часть 1 журнала «Выставленные счета-фактуры»

Часть 2 журнала «Полученные счета-фактуры»

При реализации товаров комитента

Включаются счета-фактуры, выставленные:
– на реализацию продукции;
– покупателям на сумму  авансовых платежей;
– комитенту (принципалу) на сумму авансовых платежей в счет предстоящих поставок;
– комитенту при возврате товаров.

Включаются  счета-фактуры, полученные от:

– комитента (принципала) по реализуемым товарам;

– комитента (принципала) на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;

– покупателя при возврате товаров комитенту.

При приобретении товаров для комитента

Посредник регистрирует счета-фактуры, выставленные:
– комитенту (принципалу) по товарам, купленным у продавца;

– продавцу при возврате товаров комитентом (принципалом) («обратная реализация»)

Посредник регистрирует счета-фактуры, полученные от:

– продавца по товарам, купленным для комитента (принципала);

– продавца на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;
– комитента (принципала) при возврате товаров продавцу («обратная реализация»)

Выставляя счета-фактуры на сумму посреднического вознаграждения, не включайте ее в журнал, так как данные суммы отразятся в декларации по НДС.

Экспедиторы также регистрируют счета-фактуры, которые выставляют за услуги  грузоотправителю, приобретенные у третьих лиц,в первой части журнала. Во второй части, счета-фактуры, полученные от: третьих лиц по услугам, приобретенным для грузоотправителя; а также  третьих лиц на сумму аванса  в счет предстоящего оказания услуг.

Аналогично заполняют бланк журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году и застройщики, которые привлекают подрядчиков, но сами в работах не участвуют.

Регистрируйте все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке. Хранить журнал необходимо не менее 4 лет с последней записи.

Читайте также:

Ответственность за несвоевременную сдачу журнала учета счетов-фактур

С 2015 года данная форма входит в состав налоговой отчетности. На основании журнала налоговики сверяют начисленные суммы НДС, которые необходимо уплатить в бюджет, а так же суммы НДС к вычету. Соответственно, не предоставление в срок журнала квалифицируют как непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщиках. Для организации и предпринимателей, это означает штраф в размере 10 000 рублей.

Если организация обнаружила ошибки в журнале, который отправила в инспекцию, то лучше сдать уточненный журнал. Для этого аннулируйте неверную запись в журнале (отразите со знаком «минус»), в следующей строке отразите верную запись. Это позволит избежать лишних вопросов со стороны налогового органа.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль