Российский налоговый курьер

Журнал учета счетов-фактур 2017

27 апреля 2017
2943
Средний балл: 0 из 5

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году должны вести посредники. Проверьте, обязана ли ваша компания вести журнал, кто его сдает и какой бланк использовать, читайте ниже. Подробная инструкция поможет разобраться в тонкостях.

Журнал учета счетов-фактур 2017Скачать бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году>>> 

Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году

С 2015 года журнал учета счетов-фактур обязаны вести посредники, которые действуют в интересах третьих  лиц от своего имени, например комиссионеры или агенты.

По данным счетам-фактурам посредники не платят НДС и не принимают его к вычету, но вести журнал необходимо для того, чтобы ФНС могла контролировать данные суммы.

К посредникам также приравнивают экспедиторов и застройщиков, которые привлекают третьих лиц без собственного участия.

Данную форму нужно вести за каждый налоговый период – поквартально. Это касается всех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Важно! Ведите и сдавайте журнал учета счетов-фактур не зависимо от того, какую систему налогообложения вы применяете.

Как вести журнал учета 

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур с 01.01.2017 года можно как в бумажном, так и электронном виде. Однако сдавать журнал в ФНС в качестве налоговой отчетности посредники могут только в электронном виде, поэтому электронный способ более целесообразен.

Когда сдавать журнал счетов-фактур в 2017 году

Срок сдачи журнала за каждый квартал посредниками – не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Все сроки сдачи в 2017 году мы собрали в таблицу.

За какой период отчитываемся

Срок сдачи

1 квартал

20 апреля 2017 года

2 квартал

20 июля 2017 года

3 квартал

20 октября 2017 года

4 квартал

22 января 2018 года*

* - 20 января выпало на субботу, поэтому срок переносится на рабочий день.

Важно! При отправке используйте унифицированный формат, утвержденный приказом ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/535, и опись документов, утвержденную приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465.

Заполнение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

Журнал состоит из двух частей. Таблица поможет разобраться, какие счета-фактуры  посредникам необходимо регистрировать в журнале

Часть 1 журнала «Выставленные счета-фактуры»

Часть 2 журнала «Полученные счета-фактуры»

При реализации товаров комитента

Включаются счета-фактуры, выставленные:
– на реализацию продукции;
– покупателям на сумму  авансовых платежей;
– комитенту (принципалу) на сумму авансовых платежей в счет предстоящих поставок;
– комитенту при возврате товаров.

Включаются  счета-фактуры, полученные от:

– комитента (принципала) по реализуемым товарам;

– комитента (принципала) на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;

– покупателя при возврате товаров комитенту.

При приобретении товаров для комитента

Посредник регистрирует счета-фактуры, выставленные:
– комитенту (принципалу) по товарам, купленным у продавца;

– продавцу при возврате товаров комитентом (принципалом) («обратная реализация»)

Посредник регистрирует счета-фактуры, полученные от:

– продавца по товарам, купленным для комитента (принципала);

– продавца на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;
– комитента (принципала) при возврате товаров продавцу («обратная реализация»)

Выставляя счета-фактуры на сумму посреднического вознаграждения, не включайте ее в журнал, так как данные суммы отразятся в декларации по НДС.

Экспедиторы также регистрируют счета-фактуры, которые выставляют за услуги  грузоотправителю, приобретенные у третьих лиц,в первой части журнала. Во второй части, счета-фактуры, полученные от: третьих лиц по услугам, приобретенным для грузоотправителя; а также  третьих лиц на сумму аванса  в счет предстоящего оказания услуг.

Аналогично заполняют бланк журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году и застройщики, которые привлекают подрядчиков, но сами в работах не участвуют.

Регистрируйте все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке. Хранить журнал необходимо не менее 4 лет с последней записи.

Читайте также:

  • Новый счет-фактура с 2017 года
  • Образец счета-фактуры в 2017 году: новая форма, скачать бланк
  • Счет-фактура на аванс в 2017 году

Ответственность за несвоевременную сдачу журнала учета счетов-фактур

С 2015 года данная форма входит в состав налоговой отчетности. На основании журнала налоговики сверяют начисленные суммы НДС, которые необходимо уплатить в бюджет, а так же суммы НДС к вычету. Соответственно, не предоставление в срок журнала квалифицируют как непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщиках. Для организации и предпринимателей, это означает штраф в размере 10 000 рублей.

Если организация обнаружила ошибки в журнале, который отправила в инспекцию, то лучше сдать уточненный журнал. Для этого аннулируйте неверную запись в журнале (отразите со знаком «минус»), в следующей строке отразите верную запись. Это позволит избежать лишних вопросов со стороны налогового органа.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.