Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

1066
Посмотрите подробную инструкцию: как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году, как посчитать авансы, какие объекты могут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Отдельно мы рассказали про особенности, которые установлены для Москвы в 2017 году.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 годуПример заполнения расчета авансов по налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году>>> 

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году: кто и за что платит

Сначала определим, за какое имущество компании обязаны платить, а дальше выясним, с каких именно объектов считать налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году.

Налогоплательщиками налога в 2017 году являются компании, которые имеют имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Для российских компаний объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, которое отражено в бухгалтерском учете на счете 01 "Основные средства". Оно может быть:

  • в собственности;
  • во временном владении;
  • в пользовании;
  • в распоряжении;
  • получено по доверительному управлению;
  • внесено в совместную деятельность;
  • получено по концессионному соглашению.

Имущество, которое не признается объектом в 2017 году, перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Варианты определения налоговой базы 

По налогу на имущество налоговая база в 2017 году может быть определена двумя вариантами:

  • По среднегодовой стоимости;
  • По кадастровой стоимости.

Мы расскажем подробно про второй вариант.

Что включить в базу при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году

Изначально нормами НК РФ (ст. 375) установлено, что налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость, а вот определение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году является скорее исключением, и такой порядок применим к строго определенным видам имущества.

Налог на имущество по кадастровой стоимости может определяться в отношении следующих видов объектов (ст. 378.2 НК РФ):

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, которые предусмотрены для размещения в них офисов торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или которые фактически используются для размещения указанных объектов;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;
  4. жилые дома и жилые помещения, которые не отражены в бухгалтерском учете на счете 01 "Основные средства"

Какие объекты облагаются в регионах 

Каждый субъект РФ из указанного перечня до 1 января 2017 года определил, в отношении каких объектов на его территории будет уплачиваться налог на имущество по кадастру в 2017 году.

Такой перечень должен быть размещен на официальном сайте уполномоченного исполнительного органа субъекта федерации или на официальном сайте самого субъекта федерации. Например, в Москве таким органом является Правительство Москвы.

Как платить налог на имущество по кадастровой стоимости в Москве, мы расскажем ниже.

Порядок расчета суммы налога на имущество в 2017 году

Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, подлежащего уплате в течение налогового периода по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости, используйте эту формулу.

Авансовый платеж

=

Налоговая база

*

1/4

-

Ставка налога

Далее все зависит от того, сколько месяцев компания владеет объектом.

Компания владеет имуществом в течение всего налогового периода 

Если объект недвижимости в собственности организации в течение всего налогового периода.

Пример

По состоянию на 1 января кадастровая стоимость объекта недвижимости составила 1 000 000 руб.

Бухгалтеру необходимо за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев уплачивать авансовый платеж, исходя из налоговой базы в размере 250 000 руб. (1 000 000 руб./ 4),  а за год налоговая база будет равна 250 000 руб. (1 000 000 - 750 000 руб.)

Объект владел имущество не полный налоговый период 

Если объект недвижимости принадлежит компании не полный налоговый период, то сумма налога может быть скорректирована исходя из числа месяцев владения объектом. При этом любой неполный месяц (независимо от количества дней) считается как полный месяц владения, и за него необходимо уплачивать налог (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N БС-4-11/4606@).

Пример

Организация приобрела объект недвижимости, право собственности на который перешло к ней 28.03.2017 года. Компания должна будет заплатить налог за 10 месяцев 2017 года (с марта по декабрь).

Важно! Если по состоянию на 1 января 2017 года кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, то налог на имущество в 2017 году уплачивается исходя из среднегодовой стоимости.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году 

Для имущества, по которому налог уплачивается по кадастровой стоимости в 2017 году, каждый субъект РФ определяет ставку самостоятельно. НК РФ установил только верхнюю границу (п.1.1. ст. 380 НК РФ) и в 2017 году она одинакова для всех — не более 2 %.

Читайте подробнее:

Налог на имущество по кадастровой стоимости в Москве в 2017 году        

Рассмотрим подробнее особенности расчета и уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости в Москве в 2017 году.

Перечень объектов 

Перечень объектов недвижимости, по которым налог в 2017 году уплачивается исходя из кадастровой стоимости, определен постановлением правительства г. Москвы от 28 ноября 2014 г. N 700-ПП (в ред. действ. с 01.01.2017).

Включен ли ваш объект в перечень 

Удобно искать включен ли ваш объект недвижимости в перечень на официальном сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы.

Сервис для поиска объектов.

налог на имущество по кадастровой стоимости

Ставка 

Ставка налога на имущество по кадастру в г. Москве в 2017 году составляет 1,4%. Но по некоторым объектам ставка другая.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году будет 1,5, если помещения:

  • используются для размещения объектов общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физических лиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов;
  • расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением.

Авансовые платежи 

Авансовые платежи и налог в 2017 году уплачиваются в следующие сроки.

Период

Срок уплаты

За 1 квартал

не позднее 2 мая 2017 года

За полугодие

не позднее 31 июля 2017 года

За 9 месяцев

не позднее 2 октября 2017 года

За год

не позднее 30 марта 2018 года

В эти же срока бухгалтеру необходимо сдать налоговые расчеты по авансовым и налоговую декларацию по налогу на имущество.       

Скачайте ниже пример заполнения расчета авансового платежа в 2017 году.       

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 годуПример заполнения расчета авансов по налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году>>> 


Срочно из редакции!

Дарим скидку 15% и мягкий плед за подписку в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль