КБК НДФЛ (2018) за сотрудников

127
Чтобы исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, важно не только правильно исчислить и удержать налог, но правильно заполнить платежное поручение. Не редкой ошибкой является неверный КБК. Мы составили исчерпывающий перечень КБК в 2018 году для уплаты НДФЛ за работников. Посмотрите подробную таблицу КБК, пример платежного поручения, а также форму заявления для уточнения платежа.

Чтобы быстро найти ответ на свой вопрос, используйте рубрикатор:

КБК НДФЛ (2018) за сотрудниковСкачать таблицу КБК НДФЛ 2018 >>> 

По каким КБК в 2018 году платить НДФЛ за сотрудников

На сегодняшний день коды бюджетной классификации утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Посмотрите в таблице, мы привели все коды КБК в 2018 году для НДФЛ за сотрудников. В таблице указаны КБК для уплаты налога, задолженности, а также пеней, штрафов и процентов, возникающих при уплате НДФЛ.

Таблица. КБК по НДФЛ в 2018 году за работников 

Сумма НДФЛ, недоимки или задолженности

182 1 01 02010 01 1000 110

Пеня

182 1 01 02010 01 2100 110

Проценты

182 1 01 02010 01 2200 110

Штраф

182 1 01 02010 01 3000 110

Приказом Минфина предусмотрено 5 видов КБК для уплаты НДФЛ.

Какие еще КБК в 2018 году предусмотрены для НДФЛ

Всего приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н предусмотрено 5 кодов КБК для уплаты НДФЛ в 2018 году. Посмотрите в таблице, какие коды применяются для иных выплат, кроме выплат в пользу сотрудников.

Таблица. Все КБК по НДФЛ в 2018 году, уплачиваемый с разных видов доходов 

ИП, нотариусами, адвокатами и иными лицами, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ)

Сумма налога

182 1 01 02020 01 1000 110

Пеня

182 1 01 02020 01 2100 110

Процент

182 1 01 02020 01 2200 110

Штраф

182 1 01 02020 01 3000 110

физическим лицом самостоятельно по ст. 228 НК РФ (например, от продажи имущества)

Сумма налога

182 1 01 02030 01 1000 110

Пеня

182 1 01 02030 01 2100 110

Процент

182 1 01 02030 01 2200 110

Штраф

182 1 01 02030 01 3000 110

в виде фиксированного авансового платежа с доходов иностранцев (ст. 227.1 НК РФ)

Сумма налога

182 1 01 02040 01 1000 110

Пеня

182 1 01 02040 01 2100 110

Процент

182 1 01 02040 01 2200 110

Штраф

182 1 01 02040 01 3000 110

с прибыли КИК, полученной физическим лицом, признаваемыми контролирующими лицами этой компании

Сумма налога

182 1 01 02050 01 1000 110

Пеня

182 1 01 02050 01 2100 110

Процент

182 1 01 02050 01 2200 110

Штраф

182 1 01 02050 01 3000 110

Скачайте все КБК для НДФЛ в 2018 году в начале статье.

Если речь идет о выплате обычной заработной платы и удержания из нее налога, то бухгалтеру в платежном поручении надо указать код - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кроме заработной платы этот КБК в 2018 году будет применяться для уплаты НДФЛ со всех выплат, в пользу физического лица, когда компания выступает налоговым агентом по НДФЛ. Например, при уплате НДФЛ при выплате дивидендов, материальной выгоды, дохода по ГПХ и т.д.

Для чего нужен КБК в 2018 году, и где его использовать

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д., все это очень подробно расписано в приказе Минфина России 01.07.2013 № 65н.

Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры в КБК.

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является налоговая инспекция.

Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникшей долг грозит штрафами и пенями и выяснениями "отношений" с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104) для указания КБК.

Внимание! При заполнении платежного поручения проверяйте КБК особо внимательно, это позволит избежать неприятностей с налоговой. Проще всего это сделать в Справочнике КБК.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения с указанием КБК в 2018 году при перечислении НДФЛ за работников.

Платежное поручение с КБК НДФЛ 2018

Что делать, если допустили ошибку в КБК по НДФЛ

Если вы обнаружите ошибку в КБК на уплату НДФЛ в 2018 году, то вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Для этого необходимо подать заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДФЛ в 2018 году в установленный срок, однако, допустили ошибку в КБК.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

  1. Реквизиты компании - наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
  2. Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
  3. Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
  4. Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок, будет платежное поручение.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК

Пример заявления о пересчете НДФЛ в 2018

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки должен быть составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган будет принимать решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату платежного поручения.

Куда перечислять НДФЛ в 2018 году

В 2018 году НДФЛ необходимо перечислять по месту нахождения вашей организации. Если в составе компании имеет несколько подразделений, например, головной офис и обособленное подразделение, то НДФЛ необходимо перечислить по месту нахождения каждого из этих подразделений. Бухгалтеру необходимо будет заполнить 2 платежки на уплату НДФЛ в 2018, однако, КБК в каждом случае будет один. 

Но если обособленное подразделение и головной офис (или 2 других обособленных подразделения) находятся в одном муниципальном образовании, то компания может выбрать ответственное обособленное подразделение, через которое будет перечислять НДФЛ. Для этого необходимо отправить в налоговую уведомление по форме 1-6 Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании.

Ниже вы можете скачать бланк такого уведомления.

Если ИП находится на ЕНВД или на патенте, то НДФЛ надо перечислить по месту учета в связи с ведения своей деятельности.

КБК НДФЛ (2018) за сотрудниковСкачать бланк уведомления 1-6 Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании >>> 

Когда платить НДФЛ в 2018 году

Компания как налоговый агент по НДФЛ должна исчислить, удержать и перечислить налог. Значит, для бухгалтера важно правильно определить именно эти три даты.

Исчисление налога осуществляется на дату получения дохода. Удержать налог бухгалтер должен при фактической выплате дохода, а сроки перечисления налога в бюджет будут зависеть от вида полученного дохода.

Посмотрите, ниже мы составили таблицу по всем видам доходов, которые могут получить физические лица от налогового агента.

Таблица. Даты получения доходы, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет 

Дата получения

Дата удержания

Дата перечисления — не позднее

Зарплата, в том числе все виды премий, бонусов, надбавок и компенсаций

Последний день месяца, за который начислена зарплата

День окончательного расчета с сотрудником по зарплате за этот месяц

следующего дня окончательного расчета по зарплате

Зарплата, в том числе все виды премий, бонусов, надбавок и компенсаций при увольнении

Последний день работы, за который начислена зарплата

День расчета с сотрудником по зарплате

следующего дня расчета с сотрудником по зарплате

Выплаты по пособиям и отпускных

День выплаты пособия и отпускных

В день выплаты

последнего дня месяца, в котором осуществлена выплата

Выплата компенсаций за отпуск при увольнении или отпускных (отпуск с последующим увольнением)

День выплаты, как правило, последний рабочий день

В день выплаты

следующего дня за днем выплаты

Суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

В первую выплату, из которой можно удержать налог

Не позднее следующего дня за выплатой

Доходы, полученные в натуральной форме

Дата передачи дохода (например, вручение подарка, дата оплаты услуги за физическое лицо)

В первую выплату, из которой можно удержать налог. Важно! Удержать можно не более 50 %.

Не позднее следующего дня за выплатой

Получение дохода в результате взаимозачета

Дата подписания акта взаимозачета

Зачет производится на сумму за вычетом НДФЛ.

Если иные имеются выплаты в пользу физического лица, то в ближайшую выплату. Если никаких выплат в пользу больше не производится, то налоговый агент должен уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог, подав 2-НДФЛ. Уведомление направляется не позднее 1 марта года, следующего за тем, когда был осуществлен взаимозачет

Если имеются выплаты, то не позднее дня следующего за удержанием.

Материальная выгода от экономии на процентах

Последний день каждого месяца, в течение срока действия договора займа (кредита)

В первую выплату, из которой можно удержать налог. Важно! Удержать можно не более 50 %.

Не позднее следующего дня за выплатой

Списание безнадежного долга

Дата списания долга в учете компании

Если иные имеются выплаты в пользу физического лица, то в ближайшую выплату. Если никаких выплат в пользу больше не производится, то налоговый агент должен уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог, подав 2-НДФЛ. Уведомление направляется не позднее 1 марта года, следующего за тем, когда был осуществлен взаимозачет

Если имеются выплаты, то не позднее дня следующего за удержанием.

Как отчитаться по НДФЛ в 2018 году

         Налоговый агент должен отчитываться в налоговую по выплаченным доходам,  исчисленным, удержанным и перечисленным суммам НДФЛ в 2018 году в сроки, указанные в таблице.

Таблица. Сроки подачи отчетности по НДФЛ за 2018 год 

Вид отчета

Дата

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

30 апреля 2018 года

6-НДФЛ за полугодие 2018 года

31 июля 2018 года

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

31 октября 2018 года

6-НДФЛ за 2018 год

1 апреля 2019 года

2-НДФЛ за 2018 год

1 апреля 2019 года

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

С уважением,
Ирина Хорошилова,
шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль