КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц: подробная таблица

213
Чтобы правильно заплатить НДС в 2018 году в бюджет, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Посмотрите, какие применяются КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц, в том числе налоговыми агентами, как заполнить платежку, а также что делать, если допустили ошибку в коде.

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц: подробная таблицаСкачать таблицу КБК по НДС>>> 

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

На сегодняшний день коды бюджетной классификации (КБК) утв. приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н. Для уплаты НДС предусмотрено 3 вида кодов.

Посмотрите в таблице, какие КБК по НДС для юридических лиц утверждены на 2018 год.

Важно!  Как правило, к концу года Минфин вносит изменения в КБК. На сегодняшний день будут применяться коды, которые мы указали ниже. Следите за новостями на нашем сайте, чтобы не пропустить информацию об изменениях в КБК.

Таблица с КБК по НДС в 2018 году. По этим кодам платим сумму налога или недоимку

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

с реализации в России

182 1 03 01000 01 1000 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 1000 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 1000 110

КБК для пеней и штрафов по НДС

Структура КБК подробно разобрана в приказе Минфина России от 01.07.13 № 65н, ниже мы тоже укажем значение каждой цифры в коде. Но стоит сразу заметить, что для уплаты налога, пени и штрафа код различается только в 14-17 разрядах.

Так для уплаты налога необходимо указать в 14-17 разряде - 1000, для уплаты пени - 2100, а для штрафа - 3000. В остальном КБК для уплаты НДС в 2018 году различаться не будет.   

Для вашего удобства из коды для штрафов и пеней мы составили отдельную таблицу. Посмотрите ее ниже.

КБК для уплаты пеней и штрафов по НДС в 2018 году Для чего нужен КБК, и где его использовать

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д., все это очень подробно расписано в приказе Минфина России 01.07.13 № 65н.

Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры в КБК.

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц: подробная таблица

Текст - КБК НДС 2018 для юридических лиц

Зачем нужен КБК 

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является Федеральная налоговая инспекция, ее код - 182.

Также важно следить значением 14-17 разрядов "группа подвидов доходов бюджетов", в случае уплаты налога или недоимки укажите тут 1000, в случае уплаты пеней - 2100, штрафов - 3000.

Будьте внимательны при заполнении платежного поручения для перечисления платежей в бюджет. Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями "отношений" с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

В каком поле платежного поручения ставим КБК 

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104). В нем и указываем КБК.

Внимание! При заполнении платежного поручения проверяйте КБК особо внимательно, это позволит избежать неприятностей с налоговой.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС, начисленного при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Платежное поручение с КБК НДФЛ 2018

Что делать, если в КБК допущена ошибка

Обнаружив ошибку в КБК на уплату НДС в 2018 году, вы вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Подайте заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДС в установленный срок, однако, допустили ошибку.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

  1. Реквизиты компании - наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
  2. Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
  3. Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
  4. Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок будет, платежное поручение с выпиской банка.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК.

Пример заявления о пересчете НДФЛ в 2018

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки будет составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату вашего платежного поручения.

Как платить НДС налоговому агенту

Если ваша компания приобретает товары (работы, услуги) у иностранца и при этом местом реализации этих товаров (работ, услуг) признается территории РФ (ст. 147 НК РФ), то компания должна исполнить обязанности налогового агент. Это значит, что вы должны исчислить, удержать и перечислить НДС по соответствующему КБК в 2018 году.

Обратите внимание, что для налоговых агентов по НДС особых КБК на 2018 год не установлено. При исполнении обязанностей налогового агента бухгалтеру необходимо использовать те же КБК, что и при уплате НДС "за себя". А вот статус платежа будет отличаться от обычной платежки, об этом ниже.

Посмотрите, какие КБК должен использовать налоговый агент по НДС в 2018 году.

КБК для налогового агента 

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

182 1 03 01000 01 1000 110

Пеня

182 1 03 01000 01 2100 110

Штраф

182 1 03 01000 01 3000 110

Скачайте полную таблицу КБК по НДС в 2018 году для налоговых агентов.

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц: подробная таблицаСкачать КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц  >>> 

Какой статус платежа ставит налоговый агент 

В связи с тем, что КБК одинаковые для своих реализаций и для исполнения обязанностей налогового агента, то налоговая различать статус вашего платежа будет по коду в поле 101. Посмотрите ниже, где располагается это поле в платежном поручении.

КБК 2018 НДС

Перечисляя платеж за свою компанию, поставьте код в поле 101 - "01", а если перечисляете налог в качестве налогового агента, то в поле 101 поставьте код "02". Именно по этому коду налоговая поймет, что вы являетесь налоговым агентом.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

коды бюджетной классификации по НДС 2018

Если вы допустите ошибку в поле 101, то ваш платеж пойдет в зачет платежей вашей компании, что будет означать переплату. Но при этом у вас образуется долг по налогу, который вы должны были перечислить как налоговый агент.

В случае ошибки в поле 101, обратитесь с заявлением в налоговую об уточнении платежа.

Заявление составляется в свободной форме, по аналогии с заявлением по уточнению КБК о котором мы написали выше. Приложите к своему заявлению копию вашей платежки с ошибкой в поле 101.

Посмотрите ниже образец заявления налогового агента об уточнении реквизитов платежного поручения на перечисление налога (статус плательщика).

Заявления налогового агента об уточнении реквизитов платежного поручения на перечисление налога

Когда перечислять НДС в 2018 году

НДС в 2018 году перечислять необходимо не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Это означает, что в 2018 году вы должны составить платежки и перечислить НДС не позднее следующих дат.

Отчетный период

Срок уплаты

За 4 квартал 2017 года

25 января

26 февраля (перенос срока с 25.02.2018 (воскресенье);

26 марта (перенос срока с 25.03.2018 (воскресенье);

За 1 квартал 2018 года

25 апреля

25 мая

25 июня

За 2 квартал 2018 года

25 июля

27 августа (перенос срока с 25 августа (суббота);

25 сентября

За 3 квартал 2018 года

25 октября

26 ноября (перенос срока с 25.10.2018 (воскресенье);

26 декабря

Платежи за 4 квартал 2018 года будут осуществлены уже в 2019 году в аналогичные сроки.

Как отчитаться по НДС в 2018 году

Для отчета по НДС установлены единые сроки, как для налогоплательщиков, так и для налоговых агентов (ст. 174 НК РФ). Сдать декларацию необходимо не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

Посмотрите таблицу сроков сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Таблица. Сроки подачи отчетности по НДС за 2018 год

Налоговый период

Дата

1 квартал 2018 года

25 апреля 2018 года

2 квартал 2018 года

25 июля 2018 года

3 квартал 2018 года

25 октября 2018 года

4 квартал 2018 года

25 января 2019 года

Важно! Декларации по НДС сдаются только в электронном виде, всем налогоплательщиками и налоговыми агентами. Если вы сдадите декларацию на бумажном носителе это будет приравнено к несдаче декларации, что может привести к приостановлению операций по счетам организации.


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль