Российский налоговый курьер

Возражения на акт налоговой проверки

  • 15 июня 2017
  • 2129

Налоговый инспектор вручает акт проверки после того, как проверка завершилась. Если компания не согласна с выводами, она вправе подать возражения на акт налоговой проверки. Мы сделали подробную инструкцию: какой порядок подачи, срок и по какой форме необходимо подавать возражение. Скачайте образец возражений и используйте его для примера.

Возражения на акт налоговой проверкиСкачать возражения на акт налоговой проверки образец пример >>> 

Когда компания получает акт налоговой проверки

Сначала разберемся, когда вы получите от налоговиков акт, чтобы знать, когда браться за возражения.

Налоговые проверки бывают камеральные и выездные. Главное отличие между этими двумя видами - место проведения. Камеральные проводятся в налоговой инспекции, выездные - у компании.

По итогам камеральной налоговой проверки акт составляется только в случае, если инспектор нашел нарушения. А по итогам выездной налоговой проверки акт составляется в любом случае. Ниже мы расскажем, как подать возражение на акт налоговой проверки.

Максимальный срок проведения стандартной камеральной налоговой проверки - 3 месяца. Единственное исключение для этого срока является проведение камералки в отношении иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме. Тут срок установлен в 6 месяцев.

Максимальный срок проведения выездной не может превышать 1 год. Однако если речь идет о запросах у иностранных государственных органах, срок может быть увеличен.

Подача возражения при камеральной налоговой проверке

Если по итогам камералки вы получили акт, значит, налоговики выявили нарушение. В случае не согласия вы вправе подать возражение на акт налоговой проверки. Ниже — порядок ваших действий. Образец возражения мы приведем дальше.

Порядок действий при выявлении нарушений в ходе камеральной налоговой проверки. 

В ходе камералки выявлены нарушения

Составляется акт в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки

Вручение акта налогоплательщику

В течение 5 рабочих дней с даты составления

Подача возражений на акт

В течение 1 месяца с даты получения акта

Рассмотрения возражений руководителем налогового органа

В течение 10 рабочих дней с даты окончания срока представления возражений.

Подача возражения при выездной налоговой проверке

Выездные налоговые проверки, в отличие от камеральных,  обычно охватывают несколько видов налогов. Поэтому шансы на получение претензий от налоговиков увеличиваются. Если вы не согласны с выводами налоговиков - подайте возражение. Посмотрите ниже порядок действий при подаче возражений на акт выездной налоговой проверки.

Порядок взаимодействия с налоговиками после завершения выездной проверки. 

В последний день проверки

Составляется справка о проведенной проверки

Составление акта

В течение 2 месяцев с даты составления справки

Вручение акта налогоплательщику

В течение 5 рабочих дней с даты составления

Подача возражений на акт

В течение 1 месяца с даты получения акта

Рассмотрения возражений руководителем налогового органа

В течение 10 рабочих дней с даты окончания срока представления возражений.

Как составить возражение на акт налоговой проверки

НК РФ не предъявляет каких-либо требований к форме возражений, равно как и не указывает, на основании каких норм действующего законодательства оно должно быть составлено. Поэтому обязательной формы возражения на акт нет.

Рекомендации, приведенные ниже, по форме возражения на акт применяются и для выездных, и для камеральных проверок.

«Шапка» возражений 

При составлении возражения укажите следующие данные:

  • ОГРН
  • ИНН/КПП
  • наименование организации;
  • наименование вида документа (возражение);
  • дата документа;
  • адресат;
  • текст документа;
  • подпись;
  • оттиск печати (при наличии).

 Посмотрите образец "шапки" возражения на акт налоговой проверки.

возражения на акт проверки образец

Вступительная часть 

После заголовка напишите вступительную часть, в которой укажите кратко информацию по проведенной проверке - сроки проведения, кто проводил проверку, предмет проверки, период проверки. Кратко с чем вы не согласны (можно просто пункты акт налоговой проверки).

Посмотрите образец вступительной части возражения на акт налоговой проверки.

возражения на акт камеральной налоговой проверки

Главная часть с подробным описанием 

После вводной части приступите непосредственно к возражению - укажите с каким пунктом акта вы не согласны и почему. В качестве аргументов ссылайтесь не только на нормы закона, но и на письма контролирующих органов и судебную практику. Это может увеличить ваши шансы на то, что руководитель налогового органа примет вашу сторону при рассмотрении возражения.

Основная часть возражения на акт налоговой проверки будет у каждой компании своя, поскольку зависит от того по каким налогам у налоговиков претензии (прибыль, НДС, НДФЛ и т.д.). Ниже посмотрите образец основной части возражения на акт налоговой проверки.

возражения на акт налоговой проверки образец пример

Важно! Если в своем возражении вы ссылаетесь на какие-либо письма контролирующих органов или судебные решения, то приложите их к возражению.

Читайте также:

  • Посмотрите по таблице, когда Роструд придет с проверкой в Вашу компанию
  • Налоговые проверки в 2017 году, список организаций
  • План проверок юридических лиц на 2017 год: Прокуратура РФ

Как подать возражение в ИФНС       

Есть два варианта подачи возражения на акт налогового органа:

  • по почте
  • в канцелярию вашей налоговой или окно приема документов.

Если решите отправлять по почте, отправьте с описью вложения и таким вариантом, чтобы у вас было подтверждение получения вашего письма в налоговой.

Подать возражение могут либо законные представители - директор, учредитель, либо любое лицо на основании доверенности.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.