6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: пример заполнения

11312
Подробный пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года и пошаговая инструкция помогут вам точно сдать отчет без штрафов, а образцы для конкретных ситуаций избавят от ошибок.

СЗВ-М за май 2017 годаСкачать новый бланк 6-НДФЛ >>> 

СЗВ-М за май 2017 годаСкачать готовый пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года >>> 

СЗВ-М за май 2017 годаСкачать письмо в ИФНС о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал>>> 

Выберите нужный пример и заполните по образцу: титульный лист / раздел 1 / раздел 2аванс в течение месяца / аванс в последний день месяца / зарплата в разные дни / зарплата за март / премии / необлагаемые выплаты 

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Расчет 6-НДФЛ состоит из:

  • Титульного листа;
  • 1 Раздела;
  • 2 Раздела

Мы сделали удобный пример заполнения 6-НДЛФ за 2 квартал 2017 года для каждого раздела ниже.

Титульный лист 6-НДЛФ за 2 квартал: пример заполнения  

На титульном листе заполните данные своей организации: ИНН, КПП, название. Если сдаете форму по обособленному подразделению, укажите соответствующее КПП.

пример заполнения ИНН и КПП в 6-НДФЛ

При предоставлении первичного отчета укажите «000» в поле «Номер корректировки». Если расчет исправляете – укажите номер корректировки  - «001», «002» и так далее.

пример заполнения номера корректировки в 6-НДФЛ

В строке «Отчетный период» поставьте «31» при сдаче отчета 6-НДФЛ за полугодие и укажите год «2017», как мы показали на примере ниже. Это будет означать, что вы сдаете форму 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2017 года.

Отчетный период в 6-НДФЛ за 2 квартал

Далее укажите код налоговой инспекции, в которую отправляете расчет.

образец заполнения поля Код налоговой инспекции в 6-НДФЛ

В графе «по месту нахождения (учета) (код)» впишите код из таблицы, который подходит в вашем случае.

Код

Наименование

120

по месту жительства предпринимателя

212

по месту учета российской организации

220

по месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения

Пример заполнения Титульного листа формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. 

6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года пример заполнения

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: пример заполнения

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года заполняйте нарастающим итогом с начала года. В разделе 1 укажите общую сумму начисленного дохода, предоставленных вычетов, начисленного и удержанного налога за полугодие.

В расчете 6-НДФЛ в разделе 1 за полугодие должны быть показатели за период с 1 января по 30 июня  2017 года.

По каждой налоговой ставке формируйте отдельный  раздел.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года для разных ставок

Важно! Сумма исчисленного и удержанного налога могут быть не равны, так как доход был начислен, а фактической выплаты еще не было. Пример, переходящая заработная плата за июнь месяц 2017 года, выплаченная в июле месяце 2017 года.

В строке «060» укажите количество человек, которое получило доход за полугодие. Строки 060–090 являются общими для всех разделов 1. Эти строки заполняйте только на первом листе, на остальных проставьте прочерки

Как заполнить строки 060-090 в 6-НДФЛ за полугодие

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года.

6-НДФЛ за 2 квартал  пример заполнения

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: как заполнить

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал укажите даты получения и удержания налога, срок перечисления  в бюджет и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Для каждой выплаты с разной датой начисления и разной датой уплаты НДФЛ указывайте отдельно доход и сумму налога. Все доходы заполняйте в хронологическом порядке.

В данный раздел включите выплаты, которые производили только во втором квартале, то есть за период с 1 апреля до 30 июня 2017 года.

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. (Н3)

6-НДФЛ за 2 квартал  пример

Читайте также:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года с аванса сотрудникам

По закону заработная плата сотруднику выплачивается двумя частями. Разберем, нужно ли отражать аванс в форме 6-НДФЛ. Рассмотрим два разных варианта отражения аванса в форме 6-НДФЛ:

  • Аванс выдан сотрудникам в течении месяца, за который исчислен;
  • Аванс выдан сотрудникам в последний день месяца.

Аванс выдан сотрудникам в течение месяца, за который исчислен 

Так как датой получения дохода по заработной плате считается последний день месяца, за который она начислена, то НДФЛ удерживается один раз при выплате окончательного расчета за месяц. Следовательно, в разделе 2 отразите аванс и окончательный расчет общей суммой по строкам 100-140.

Пример

Организация «Омега» выплачивает заработную плату двумя частями 20 числа текущего месяца (аванс)  и 5 числа, следующего месяца за начислением.  В штате организации – 4 сотрудника, общая заработная плата за месяц 75 000, вычетов по НДФЛ нет.

Аванс выплачивается в размере 40% , следовательно, 30 000 руб.

Отразим начисления и выплаты организации «Омега» за 2 квартал 2017 года:

пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года бухгалтер отразил выплату аванса и заработной платы по каждому месяцу общей суммой, одним блоком:

  • в строке 100 – отражен последний день месяца, за который начислили зарплату (30.04.16,31.05.17,30.06.17);
  • в строке 110 – день фактической выплаты зарплаты (03.04.17, 02.05.17,30.07.17) ;
  • в строке 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • в строке 130 – сумма дохода (75 000 руб  каждый месяц);
  • в строке 140 – сумма удержанного налога (9750 руб каждый месяц).

Аванс выдан сотрудникам в последний день месяца 

В данном случае, НДФЛ придется удержать и заплатить с выплаченного аванса.  Так как последний день месяца считается  датой получения дохода в виде оплаты труда, то сумма выплаты в последний день уже не считается авансом, даже если оплата была частичная.

Отразить выплату аванса и окончательного расчета в разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо двумя блоками.

Пример

Организация «Омега» выплачивает заработную плату двумя частями в последний день текущего месяца (аванс)  и 5 числа, следующего месяца за начислением.  В штате организации – 4 сотрудника, общая заработная плата за месяц 75 000, вычетов по НДФЛ нет.

Аванс выплачивается в размере 40% , следовательно, 30 000 руб.

Отразим начисления и выплаты организации «Омега» за 2 квартал 2017 года:

заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года пример

В данной ситуации бухгалтер разделил выплату аванса и окончательный расчет на 2 блока, так как дата удержания и перечисления налога в данном случае разная.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал, если заработная плата выплачивалась сотрудникам в разные дни

Если окончательный расчет организация выдает в разные числа, например разным подразделениям в определенные дни, то выдачу такой заработной платы отразите в разделе 2 расчета 6-НДФЛ разными блоками. Это связано с тем, что дата удержания налога и перечисления в бюджет будут разными.

Пример

Организация «Стройка» выплачивает заработную плату двумя частями: 20 числа текущего месяца  и 5 числа, следующего месяца за начислением для административного персонала и 7 числа для цеха.  В штате организации – 20 сотрудников, общая заработная плата за месяц 550 000, вычетов по НДФЛ нет.

В апреле 2017 выплата была произведена в один день – 5 апреля . В мае месяце 5 и 10 мая 2017 за апрель 2017, в июне месяце выплаты были 6 и 13 июня за май 2017 года.

Отразим начисления и выплаты организации «Стройка» за 2 квартал 2017 года:

пример заполнения 6-ндфл за 2 квартал 2017 с отпускных

Образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: зарплата за март 2017 года выдана в апреле 2017 года

По данному вопросу уже четко сложилась позиция контролирующих органов. В первый раздел расчета 6-НДФЛ включите суммы начисления за июнь месяц 2017 года по строке 020, в строке 040 отразите всю сумму НДФЛ исчисленную за 2 квартал. Строке  070 включите только ту сумму НДФЛ, которая была  удержана (то есть за минусом НДФЛ по июньской зарплате).

Во втором разделе формы 6-НДФЛ заработную плату за июнь 2017, которую выдали в июле, не отражайте, а включите ее в раздел 2 за 9 месяцев.

В трех примерах выше отражена ситуация с переходящей заработной платой.

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: премии

Разберем  два варианта выплат:

Первый — выплата производственной квартальной (полугодовой, годовой) премии  

В этом случае, руководитель подписывает приказ о назначении премии. Днем начисления такой премии будет считаться последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии.

Дата удержания налога, как и в прочих примерах, это день фактической выплаты премии и а дата перечисления НДФЛ - на следующий день, после удержания.

Пример

ООО «Компас» выплатила квартальную производственную премию 15 мая 2017 года в размере 85 000 руб. Приказ о премии был издан 29 апреля 2017 года.

образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017

Второй — выплата непроизводственной премии в середине месяца 

В этом случае в строке 100 – датой начисления дохода будет дата выплаты премии. Остальные строки заполняются аналогично примеру выше.

Пример

ООО «Компас» выплатила непроизводственную премию 15 мая 2017 года в размере 85 000 руб.

6-ндфл за 2 квартал 2017

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал: частично облагаемые выплаты и необлагаемые выплаты

В данной ситуации действуйте так, суммы выплат которые могли бы облагаться НДФЛ,  если они превышали бы установленный лимит, включайте в расчет 6-НДФЛ (например, подарки).

Суммы выплат, которые не облагаются НДФЛ, например государственные пособия, в отчете не отражайте.

Пример

ООО «Победа» 15 мая выдала подарок сотруднице в размере 10 000 руб. НДФЛ был удержан в тот же день ( (10000-4000)*13%) – 780 руб.

15 июня 2017 года было выплачено пособие по беременности и родам в размере 85 000 руб

образец заполнения 6-ндфл за 2 квартал 2017

Бухгалтер в строке 020 расчета отразил всю сумму выплаты стоимости подарка, в строке 030  указал необлагаемую сумму.

Пособие по беременности и родам бухгалтер в отчет не включил, так как оно полностью не облагается НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ

Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450. Этот же документ утвердил электронную форму и порядок ее заполнения. Скачайте бланк выше.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал сдают все налоговые агенты. Налоговый агент – это организация или предприниматель, которые выплачивают доход гражданам.  Выплаты могут быть как по трудовому договору, так и по договорам гражданско-правового характера.

Кто не обязан сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал 

Если за полугодие организация или предприниматель не начисляли никаких доходов, а так же не выплачивали доход, не исчисляли и перечисляли  НДФЛ, то сдавать отчет не надо. Об этом ФНС не раз сообщала в своих письмах от 01.08.16 № БС-4-11/13984, от 23.03.16 № БС-4-11/4901 и от 04.05.16 № БС-4-11/7928.

Важно! Чтобы не было вопросов со стороны инспекторов, где ваша форма 6-НДФЛ за 2 квартал, и они случайно не заблокировали счет, рекомендуем либо сдать нулевой отчет, либо отправить  письмо в произвольной форме, где будет отражено что вы – не налоговый агент. Образец есть ниже.

СЗВ-М за май 2017 годаСкачать письмо в ИФНС о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ>>> 

Какие доходы включать в форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года

В расчет включите все доходы, при выплате которых организация считается налоговым агентом:

  • Заработная плата;
  • Премии;
  • Вознаграждения по договорам ГПХ;
  • Прочие доходы.

Доходы, которые не облагаются налогом (ст. 217 НК РФ), в расчет не включайте.

Доходы, которые не облагаются налогом в пределах определенного лимита (мат. помощь, призы, подарки) включайте аналогично справке 2-НДФЛ. В состав доходов включите всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть отразите в составе вычетов.

Как отразить суточные 

Суточные – это тоже нормируемые расходы, однако в отличие от рассмотренных выше, предельная величина определяется не нарастающим итогом в течение года, а при каждой выплате. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отразите только сверхнормативную часть суточных. Так же поступите и в отношении других расходов, которые нормируются при каждой выплате.

Куда отчитываться по форме 6-НДФЛ за 2 квартал

Организации сдают отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года в налоговую инспекцию по своему местонахождению, т.е. там, где встали на учет, а предприниматели – по месту жительства.

Как отчитаться за обособленное подразделение 

Кроме того есть особенности, если у организации или предпринимателя источник выплаты дохода другой. Например, если у организации есть обособленное подразделение, которое выплачивает доход лицам, то согласно правилам заполнения отчета 6-НДФЛ сдавать его надо в инспекцию по местонахождению обособленных подразделений.

Как отчитываются спецрежимники 

Если предприниматель ведет деятельность по ЕНВД или патенту, то отчет сдается в инспекцию по месту ведения деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Упрощенцы отчитываются в общем порядке, т.е. компании сдают 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года в свою инспекцию, ИП – по месту жительства.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Рассылка




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль