Российский налоговый курьер

Опасные ошибки в товарной накладной

  • 25 августа 2017
  • 3609

Нестыковки в товарной накладной чреваты тем, что инспекторы признают поставку товара фиктивной и снимут налоговые расходы и НДС. Судьи соглашаются с проверяющими (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.03.16 № А56-1214/2015).

Небрежность в оформлении документов может стать причиной проблем у компании. Инспекторы при проверках внимательно проверяют все документы и анализируют сведения. Компания не избежит доначислений, если по одной сделке налоговики найдут несколько нестыковок в документах. Суды часто встают на сторону проверяющих.

Проверьте по нашему образцу, как безопаснее составлять товарную накладную, и где могут закрасться досадные ошибки (кликните, чтобы увеличить).

Товарная накладная

Опасные и неопасные ошибки мы назвали в таблице ниже.

Ошибка

В чем опасность

Комментарии редакции

Неполное или неточное название компании

Допустимо указывать как полное, так и сокращенное наименование компании. Опечатку (вместо заглавных букв строчные или наоборот, лишние дефисы, точки и запятые, кавычки при верном ИНН) можно не исправлять (письмо Минфина России от 04.02.15 № 03-03-10/4547)

Безопаснее всегда включать в реквизиты компании ИНН. Верный ИНН позволит налоговикам идентифицировать компанию. Когда в названии компании буквы переставлены местами, не хватает букв или стоят лишние, такие ошибки безопаснее исправить. Например, в накладной и счете-фактуре указано «Аналитик-экспресс», а на самом деле название компании «Аналитик-Эксперт»

Неверно указан адрес компании

Неточности в адресе можно не исправлять, если они не мешают определить контрагентов. Например, опечатку в названии улицы

Минфин России согласен, что опечатки в адресе компании не препятствуют вычету НДС (письмо от 02.05.12 № 03-07-11/130). Контрагента можно идентифицировать по другим реквизитам. В частности, по ИНН

Дата в накладной предшествует отгрузке

Когда дата в накладной предшествует отгрузке, налоговики считают сделку нереальной

Безопаснее получить у поставщика исправленные бумаги с верной датой. Подробнее об этом — в статье «Как ошибки в датах на “первичке” могут лишить компанию расходов и вычета» // РНК, 2016, № 13-14

Неверно указан договор

Неточность не позволяет определить, по какому договору поставщик отгрузил товары

Попросите контрагента исправить документы, если в накладной записано «основной договор» или приведены неверные номер или дата договора

Количество и стоимость товара не совпадают с данными счета-фактуры

Когда на каждую товарную накладную поставщик составляет счет-фактуру, данные должны совпадать

На практике при нескольких отгрузках в течение дня поставщик вправе на всю сумму составить один счет-фактуру (письмо Минфина России от 02.05.12 № 03-07-09/44)

Разные названия одного и того же товара в разных документах

Для продавца ошибки в названиях товара в разных документах опасны нестыковками в учете, а для покупателя — отказом в вычетах и расходах

Безопаснее попросить поставщика исправить документы. Налоговики при проверке компании-покупателя могут посчитать, что из-за расхождений в наименованиях товар невозможно идентифицировать. Отстоять вычеты удается лишь в суде (постановление ФАС Поволжского округа от 13.04.10 № А12-17733/2009)

Суммы, отраженные цифрами, не совпадают с расшифровками

Различия в суммах цифрами и ее текстовой расшифровке могут запутать и контрагента, и ревизоров

Поставщику выгоднее исправить документы. Если покупатель по ошибке заплатит не ту сумму, налоговики начислят налоги с большей суммы. Покупатель рискует потерять вычеты и расходы из-за того, что в счете-фактуре и накладной или акте разные суммы

Арифметические ошибки

Ошибки чреваты не только доначислением налогов, но и спорами с партнерами по бизнесу

Как только выявите ошибку, обратитесь к поставщику, чтобы получить исправленные бумаги. Судьи в подобных спорах встают на сторону инспекторов (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.07.16 № Ф06-9402/2016)

В накладной нет даты отпуска и получения товара

Без этих сведений нельзя определить, когда совершена операция

Получите у контрагента исправленные документы. В случае возникновения спора есть большая вероятность, что судьи согласятся с налоговиками (постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.12.10 № А52-807/2010)

Подробно о том, что чиновники сверяют в документах на поставку, читайте в статье «Из-за каких нестыковок в документах инспекторы снимут расходы» // РНК, 2017, № 9. 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.