Пени по НДФЛ: код КБК в 2017 году для юридических лиц и ИП

486
С появлением формы расчета 6-НДФЛ налоговики стали чаще начислять пени по НДФЛ юридическим лицам и предпринимателям. Это связано с тем, что точные сроки уплаты налога стали из расчета попадать в карточку расчета с бюджетом и сопоставляться с фактической уплатой налога. Посмотрите, по какому коду КБК компании платят пени по НДФЛ в 2017 году. А также как вести учет, чтобы избежать начисления пеней.

Из статьи вы узнаете:

  • Как заполнить платежное поручение на пени по НДФЛ в КБК в 2017 году для этого платежа,
  • Что меняется в порядке начисления пеней с 1 октября 2017 года,
  • В какие сроки начислять, удерживать и уплатить налог, чтобы избежать пеней.

Что делать, если организация не заплатила НДФЛ в срок

Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.

Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.

Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ

Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:

Пени по ндфл кбк 2017

Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.

По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2017 году

Мы собрали все КБК по НДФЛ в 2017 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой КБК брать для платежного поручения.

Вид платежа по НДФЛ

КБК на 2017 год

НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 3000 110

Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе

182 1 01 02020 01 3000 110

Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК  - 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.

Чтобы правильно заполнить платежное поручение на уплату пени по НДФЛ в 2017 году, смотрите пример ниже:

 Пени по НДФЛ, КБК

С 1 октября 2017 года повышается размер пеней за неуплату 

Обратите внимание, с 1 октября 2017 года меняется порядок начисления пеней:

  • Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
  • Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по  1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ

Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.

Штатные сотрудники

Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2017 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом.

Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Основные выплаты штатным работникам, сроки начисления, удержания и уплаты. Таблица №1.

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

- Заработная плата;

- Производственные ежемесячные премии;

- Средний заработок за время командировки;

- Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника

Последний день месяца, за который начислили доход

Следующий день после того, как выплатили доход

Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии

Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии

Следующий день после того, как выплатили доход

Непроизводственные премии

когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили премию

Отпускные;

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет

Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные

Суточные сверх лимита;

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

Матпомощь более 4000 руб.

когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет

Следующий день после даты дохода

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

Уволенные сотрудники

При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.

Основные выплаты уволенным работникам, НДФЛ, сроки начисления, удержания и уплаты. Таблица №2.

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Заработная плата

Последний рабочий день, по который начислили зарплату

Следующий день после того, как выплатили зарплату

Компенсация за неиспользованный отпуск

когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили компенсацию

Прочие выплаты дохода

Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже.

Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Прочие выплаты. Таблица №3.

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Дивиденды от долевого участия в обществе;

Проценты по займу от учредителя;

Выплата доли при выходе из общества

когда перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли

Вознаграждение членам совета директоров

когда перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили вознаграждение

Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам

когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека

Следующий день после того, как выплатили деньги


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль