text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Пени по НДФЛ: КБК в 2018 году для юридических лиц

  • 17 марта 2018
  • 5010

С появлением формы расчета 6-НДФЛ налоговики стали чаще начислять пени по НДФЛ юридическим лицам. Это связано с тем, что точные сроки уплаты налога стали из расчета попадать в карточку расчета с бюджетом и сопоставляться с фактической уплатой налога. Посмотрите, по какому коду КБК компании платят пени по НДФЛ в 2018 году. А также как избежать начисления пеней.

Из статьи вы узнаете:

  • Как  налоговому агенту заполнить платежное поручение и КБК на пени по НДФЛ в 2018 году,
  • Что измилось в порядке начисления пеней,
  • В какие сроки начислять, удерживать и уплатить НДФЛ за работников, чтобы избежать пеней.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Таблица КБК для пени по НДФЛ на 2018 год>>>

Образец платежки на уплату пени НДФЛ в 2018. Скачать>>> 

Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ

Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ за сотрудников, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.

Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.

Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:

Пени по ндфл кбк 2017

Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.

По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году

Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.

Вид платежа по НДФЛ

КБК на 2018 год

НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 3000 110

Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе

182 1 01 02020 01 3000 110

Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК  - 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.

Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ

Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:

 Пени по НДФЛ, КБК

Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:

  • Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
  • Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по  1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Рекомендуем:

сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год

2 ндфл за 2017 год новая форма

Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ

Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.

Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты штатным работникам 

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

- Заработная плата;

- Производственные ежемесячные премии;

- Средний заработок за время командировки;

- Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника

Последний день месяца, за который начислили доход

Следующий день после того, как выплатили доход

Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии

Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии

Следующий день после того, как выплатили доход

Непроизводственные премии

когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили премию

Отпускные;

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет

Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные

Суточные сверх лимита;

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

Матпомощь более 4000 руб.

когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет

Следующий день после даты дохода

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты уволенным работникам

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Заработная плата

Последний рабочий день, по который начислили зарплату

Следующий день после того, как выплатили зарплату

Компенсация за неиспользованный отпуск

когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили компенсацию


Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: прочие выплаты

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Дивиденды от долевого участия в обществе;

Проценты по займу от учредителя;

Выплата доли при выходе из общества

когда перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли

Вознаграждение членам совета директоров

когда перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили вознаграждение

Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам

когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека

Следующий день после того, как выплатили деньги


АКЦИЯ! Подпишитесь и получите 6 месяцев чтения в подарок!

Оформите подписку и мы подарим Вам 12 выпусков журнала!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.