Изменения в налоговом законодательстве с 19 августа 2017 года в России

1110
Словосочетание «налоговые выгоды» уже более 10 лет используется предпринимателями России, но лишь с изменениями в налоговом законодательстве с 19 августа 2017 года, оно получило юридическую окраску. Наконец-то установлены рамки, позволяющие честным компаниям уменьшать налоговую базу или сам налог без лишних судебных препирательств с налоговой.

Мы расскажем вам, какие изменения ждут компании в связи с принятием нового закона о налоговых выгодах, кому выгодны эти изменения, какие условия созданы для фирм, желающих уменьшить свое налоговое бремя.

Какие изменения в Налоговом кодексе вступили в силу с 19 августа 2017 года в России

18 июля 2017 года президент РФ подписал ряд федеральных законов, которые внесли существенные изменения в Налоговый кодекс России. Многие из них вступили в силу с 19 августа 2017 года. Суть их изложена в обзоре самого закона.

изменения в налоговом законодательстве с 19 августа 2017 года в России

 Перечислим самые важные из этих поправок.

Что изменилось

Федеральный закон

Как изменилось

Изменен порядок определения сроков налогового периода для компаний и бизнесменов при открытии фирмы и при ее ликвидации

№173-ФЗ от 18.07.2017

  • Для вновь созданных организаций и ИП налоговый период определяется с момента регистрации компании и по 31 декабря текущего календарного года, если регистрация произошла с 1 января до 30 ноября этого года, и по 31 декабря следующего календарного года, если регистрация была в декабре текущего года.
  • При ликвидации компании или ИП, последним налоговым периодом будет промежуток времени с 1 января по день прекращения регистрации текущего календарного года.

Узаконены пределы получения налоговой выгоды

№163-ФЗ от 18.07.2017

При соблюдении установленных положений, компании, являющиеся добросовестными налогоплательщиками, смогут беспрепятственно искать для себя налоговые выгоды*

* Пожалуй, это самое серьезное изменение в Налоговом кодексе России, поэтому мы остановимся на нем ниже очень подробно.

Изменения в налоговом законодательстве с 19 августа 2017 года в РоссииСкачать текст Федерального закона от 18 июля 2017г. №163-ФЗ>>> 

Какие изменения произошли в части получения налоговой выгоды с 19 августа 2017 года

Изменения, касающиеся получения налоговой выгоды, очерчены в федеральном законе №163-ФЗ от 18.07.2017 года. Он вступил в силу 19 августа 2017 года. Самое важное, что делает этот закон, это регулирует условия получения налоговых выгод компаниями, которые соблюдают НК РФ, а также вводит новую статью 54.1 в НК РФ под названием «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».

Что дает эта статья:

  • добросовестные налогоплательщики теперь могут без лишних объяснений с ФСН пользоваться налоговыми выгодами при соблюдении условий, о которых мы поговорим ниже;
  • ФНС сможет без особых проблем выявлять компании однодневки, созданные специально для обхода налоговых сборов;
  • появилось много пунктов для борьбы с необоснованными налоговыми выгодами.

Комментарии чиновников к новым поправкам

Необоснованную налоговую выгоду прописали в Налоговом кодексе. С 19 августа действует новая статья НК РФ. Она определяет пределы прав при расчете налоговой базы, суммы налога, сбора и страховых взносов.

По сути, это дополнительные условия, при которых вы вправе уменьшить налоговую базу, налог или взносы. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» обсудила с чиновниками и практиками, как с учетом новых правил обезопасить расходы и вычеты. Подробности — в статье «Новые требования к расходам и вычетам. Пределы налоговых прав vs необоснованная выгода».

Каковы правила пользования налоговыми выгодами 

Ст. 54.1 НК РФ, появившаяся в результате изменений в Налоговом кодексе, вступила в силу 19 августа 2017 года, она регулирует право компаний иметь налоговые выгоды. В каких случаях это возможно, смотрите в таблице.

Запрещено уменьшение налоговой базы или налога к уплате в результате искажения данных:

Разрешено уменьшение налоговой базы или налога к уплате при соблюдении следующих условий:

о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов)

Если у компании отсутствуют запрещающие факты использования налоговых выгод (они указаны в левой колонке данной таблицы)

об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом или бухгалтерском учете, налоговой отчетности

Главной целью сделки не выступает неуплата, неполная уплата или зачет (возврат) налога*

Обязательство по сделке исполнено стороной договора, заключенного с налогоплательщиком или лицом, которому оно передано в силу договора или закона

* Например, этот пункт актуален для тех фирм, у которых есть несколько организаций, занимающихся реализацией продукции по упрощенке. Если вы признаете тот факт, что они созданы только для того, чтобы была возможность применять УСН, то вы становитесь нарушителем ст. 54.1 НК РФ, так как основная цель этих организаций – уменьшение налогов.

То есть вам придется доказывать целесообразность ваших подразделений, и что их регистрация не связана с налоговыми льготами.

Внимание! Если ФНС представит возражения, а компания не сможет доказать, что исполняет условия, позволяющие уменьшать налоговую базу или сам налог к уплате, то в пользовании налоговыми выгодами ей откажут.

Вышеизложенные изменения в налоговом законодательстве России рождают за собой ряд пунктов, которые отныне не смогут повлиять на пользование компаниями налоговых выгод.

Читайте также:

Какие пункты с 19 августа 2017 года не принимаются во внимание при определении права компании на пользование налоговыми выгодами

В связи изменениями в НК РФ налоговая инспекция не сможет лишить вас  права уменьшить налоговую базу или сумму налога в случае:

  • подписания первичной документации неизвестным или неуполномоченным на это лицом;
  • нарушения вашими поставщиками или покупателями налогового законодательства;
  • наличие у плательщика возможности получить тот же экономический результата при совершении иных не запрещенных законом сделок или операций.

Важно! Установление права компании на пользование налоговыми выгодами должно осуществляться в рамках выездных и камеральных проверок, либо при сдаче налоговых деклараций. При этом у организации есть право опровергнуть доводы ФНС, но делать это нужно доказательно.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль