Универсальный передаточный документ

126
В 2013 году ФНС РФ ввела в оборот универсальный передаточный документ (УПД). Его цель — это сокращение количества документов, используемых компаниями в ходе экономической деятельности.

Так что такое УПД или УПД со статусом 1, так ли он страшен на самом деле, есть ли смысл фирмам использовать его в своей деятельности, и можно ли счет-фактуру заменить на универсальный передаточный документ.

Что такое УПД

При продаже (отгрузке) товаров, работ,  услуг или имущественных прав компания имеет право не предъявлять покупателю пакет документов, включающих в себя счет-фактуру, товарную накладную, передаточный документ и пр., а собрать их все в одном универсальном передаточном документе. Это и будет УПД.

По сути УПД – это унифицированный документ, который включает в себя счет-фактуру, дополненный реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара. 

Универсальный передаточный документ можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

Внимание! Если организация переходит на оформление универсальных передаточных документов (УПД) вместо счетов-фактур, внесите изменения в учетную политику. Изменения в учетную политику следует вносить до начала очередного налогового периода по НДС.

Счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД)

С появлением УПД у российских компаний, возник вопрос, что удобнее: счет-фактура или УПД?

Сразу оговоримся, что в отличие от счета-фактуры УПД  - это не обязательная, а рекомендованная форма. При этом она позволяет компаниям:

  1. Использовать этот документ в бухгалтерском учете;
  2. Принимать к вычету НДС, так УПД включает в себя полностью все реквизиты счета-фактуры, являясь, в какой-то степени, его копией;
  3. Использовать УПД в качестве доказательства о понесенных вами затратах при определении налоговой базы.

Кроме этого, УПД вполне можно использовать и как обычный счет-фактуру, для чего в графе статус делаете нужную отметку (более подробно о статусе смотрите ниже).

Обратите внимание! Каждая организация вправе сама выбирать, использовать ей единую форму или счет-фактуру с первичкой по отдельности.

Основная часть УПД – это счет-фактура, который можно дополнить реквизитами. Это подтверждается письмом ФНС России от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619.

Если решите дополнить форму, размещайте новые реквизиты за пределами черной рамки. В ней находится счет-фактурная часть, ее изменять нельзя. Показатели за рамкой относятся к «первичке», и компании вправе дополнить их данными в любой последовательности (ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ). К примеру, можно добавить столбец «В» с дополнительной информацией о товаре.

Универсальный передаточный документСкачать актуальный бланк универсального передаточного документа>>> 

При каких обстоятельствах можно использовать универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ позволяет использовать его сразу в качестве нескольких документов:

  • счет-фактура,
  • накладная или иной передаточный документ,
  • либо все вместе.

УПД можно применять:

  • при сдаче сделанной работы или услуги заказчику;
  • при различных видах отгрузки товаров;
  • при проведении сделок посредством комиссионеров, принципалов;
  • при передаче своих имущественных прав другому лицу.

УПД может выступать в роли первичного документа, а может совмещать сразу несколько форм. Таким образом, использование унифицированной формы счета-фактуры и накладной никак не ущемляет возможности вашего бизнеса.

Как оформить универсальный передаточный документ

Так как универсальный передаточный документ – это унифицированная форма единого бланка, включающего в себя счет-фактуру и первичные передаточные документы. То и оформление будет зависеть от того, как вы собираетесь его использовать: как счет-фактуру или только как накладную.

УПД состоит из двух условных частей 

Часть 1. Одна часть, расположенная в верхней части – это реквизиты, находящиеся в пределах толстой черной рамки (смотрите образец ниже). Все они относятся к счету-фактуре и соответствуют форме, утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Их нельзя изменять, а оформлять следует как обычный счет-фактуру.

Часть 2. Другая часть – это реквизиты, находящиеся за пределами черной рамки. В эту часть уже можно вносить свои изменения, при этом, не забывая, указывать обязательные для передаточного документа данные.

Обязательные реквизиты документа 

  • название и дата составления первичного документа;
  • выходные данные компании или ИП;
  • наименование хозяйственной операции, которую вы подтверждаете данным документом;
  • денежный или натуральный эквивалент, совершенной операции;
  • данные лица, ответственного за совершение операции;
  • подпись руководителя и ответственного лица с расшифровкой.

универсальный передаточный документ

Стоит отметить, что особое внимание нужно уделить реквизиту «Статус», расположенному в верхней правой части УПД. Именно от него зависит, как вы будете использовать УПД.

Как оформить реквизит  «Статус» в универсальном передаточном документе

Реквизиту «Статус» нужно уделить самое пристальное внимание, так как именно он определяет, какой документ вы составляете.

Статус 1

Когда вы ставите Статус 1 – это означает, что вы выписываете счет-фактуру и одновременно накладную (или иной передаточный документ).

Статус 2

Когда вы ставите Статус 2 – это значит, что вы оформляете просто первичный (передаточный) документ.

УПД статус 1

Важно!  УПД со статусом 1 можно использовать для обозначения НДС и, соответственно, принимать к налог к вычету. УПД со статусом 2 для вычета НДС принимать нельзя.

Как заполнить универсальный передаточный документ

Заполнение УПД зависит от его статуса (о статусе читайте выше). Если вы заполняете УПД со статусом 1, то вы должны заполнить все поля в пределах черной толстой рамки, так они относятся к утвержденной форме счета-фактуры.

Если вы заполняете УПД со статусом 2, то строки, относящиеся строго к счету-фактуре можно опустить. К таким строкам относятся:

  • номер счета-фактуры;
  • сумма акциза;
  • налоговая ставка;
  • наименование и цифровой код страны происхождения товара;
  • номер таможенной декларации.

Как заполнить верхнюю часть (строки) универсального передаточного документа 

Какая строка

Что указываем

Строка 1

Укажем номер и дату составления документа:

  • если статус 1, то дата должна совпадать с датой счета-фактуры;
  • если статус 2, то дата составления передаточного документа.

 Порядок нумерации счетов-фактур пропишите в учетной политике. Помните, что нумерация должна быть сквозной и возрастающей

Строки 2, 2а, 2б

Название, адрес, ИНН и КПП

Строка 3

Сведения о грузоотправителе*

Строка 4

Сведения о грузополучателе

Строка 5

Необходимо заполнить сведения о номере платежного поручения. Данный пункт заполняйте, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс.

Если предоплаты не было или ее перечислили в день отгрузки, то поставьте прочерк.

Строки 6, 6а, 6б

Название, адрес, ИНН и КПП покупателя

Строка 7

Укажем наименование валюты и код валюты. Выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).

Коды валют:

643 – российский рубль;

840 – доллар США;

978 - евро

Строка 8

Укажем  реквизит — идентификатор государственного контракта (заполняется только теми, кто заключил подобный контракт).

В новых реквизитах впишите идентификатор:

 — госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;

 — договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Когда у контракта нет идентификатора, то в этой строке ставьте прочерк

* Данную строку заполняйте только при продаже товаров. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».

оформление упд

Как заполнить нижнюю, табличную часть (графы) универсального передаточного документа 

Номер графы табличной части УПД

Что указываем

Графы 1 и 2

Укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения

Графа 3

Пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.

Графы 4 и 5

Ставим цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога

Графа 6

Укажем сумму акциза

Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза»

Графы 7 и 8

Ставим налоговую ставку и сумму налога в рублях и копейках без округления

Графа 9

Указываем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога

Графы 10, 10а и 11

Заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации

Универсальный передаточный документСкачать заполненный образец табличной части УПД >>> 

Как заполнить строки, находящиеся за черной толстой рамкой в универсальном передаточном документе 

Строки, не вошедшие в рамку, ограниченную толстой линией, относятся к передаточному документу. Здесь вы ставите дополнительные даты и прописываете информацию об ответственных за операцию лицах.

унифицированная форма накладная и счет фактура

Строка 8  Основание передачи (сдачи) или получения (приемки) товара - предназначена для расшифровки сделки, ее условий, а также частично об ее участниках и их отношениях. Эта строка не обязательна для заполнения.

Строка 9 Данные о транспортировке и грузе – по сути, заменяет данные из транспортной накладной или путевого листа, с указанием номеров указанных документов, информации  о грузе и экспедиторе. Эта строка также не обязательна к заполнению.

Строка 10, 13, 15, 18 – предназначены для указания информации об ответственных лицах, участвующих в сделке, как со стороны покупателя, так и со стороны продавца.

При этом обращаем ваше внимание, что если один и тот же человек и отгружает товары, и отвечает за правильность оформления сделки, то достаточно только одной его подписи, а в остальных строках пишите просто должность.

Это относится и к покупателю.

Строка 11, 16 – здесь нужно поставить даты. Если все операции: составление документа, отгрузка и получение товара произошли в один день, то дата во всех строках будет совпадать. Если нет, то ставьте даты, соответствующие проведению операции.

Важно! Если УПД служит одновременно и счетом-фактурой, и передаточным документом, то датой принятия НДС к вычету будет дата счета-фактуры, записанная в верхней, рамочной части документа.

Строка 12 Иные сведения об отгрузке, передаче – укажите номера дополнительных документов, участвующих в сделке, если таковые имеются.

Строка не обязательна для заполнения.

Строка 17 Иные сведения о получении, приемке – сведения о взаимных претензиях, ссылки на неотъемлемые приложения, и другие  документы и т.п. – к заполнению не обязательна.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль