Изменения в книге покупок и книге продаж с 1 октября 2017 года

2890
Законодатели утвердили Постановление Правительства № 981 от 19.08.2017, все поправки вступят в силу с 1 октября текущего года. Изменения внесли в счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

Разберем подробно, что меняется в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года.

Изменения в книге покупок с 1 октября 2017 года

В правила заполнения книги покупок и ее форму внесли несколько изменений, которые заработают с 1 октября.

Импорт товаров из стран ЕАЭС 

В Постановлении подробно расписали правила заполнения книги покупок при покупке товаров из стран ЕАЭС. Например, в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговиков об уплате НДС.

Спорный вопрос о регистрации исправлений 

Теперь покупатель будет аннулировать и регистрировать исправленный счет-фактуру в доплисте  в том же квартале, что и первичный документ. До этого времени вопрос был спорный. Проверяющие настаивали на том, чтобы вносить исправленный счет-фактуру в период его получения от продавца. Правда, суд чаще поддерживал налогоплательщиков в такой ситуации.

Как поправить ошибку, если она не связана с исправлением счета-фактуры в статье "Чиновники рассказали, как исправить книгу покупок".

Рассмотрим на примере порядок регистрации изменений в книге покупок с  1 октября 2017 года.

Пример. Как регистрировать изменения

Компания «Омега» в феврале 2018 года получила от компании «Ромашка» исправленный  счет-фактуру к счету-фактуре от 30 октября 2017 года. Изначально неверно  была указана стоимость товаров. Вместо суммы 200 000 ( в т.ч. НДС - 30508,47 руб.), в счете-фактуре было указано 236 000 (в т.ч НДС – 36 000 руб.). Бухгалтер оформил доплист к книге покупок за 4 квартал 2017 года, в котором аннулировал первичный счет-фактуру и зарегистрировал исправленный.

Изменения в книге покупок и книге продаж с 1 октября 2017 года

Регистрационный номер таможенной декларации 

В счетах-фактурах поменяли название 11 графы. Теперь вместо порядкового номера, там надо указывать регистрационный номер таможенной декларации. Это разные номера. Соответственно, эти изменения перенесли в книгу покупок. Аналогичный номер нужно будет указывать в графе 13 книги покупок. Напомним, эту графу заполняют, если  товар импортный.

Еще больше новшеств в статье "Как по-новому заполнить книги покупок и продаж".

Изменения в книге продаж с 1 октября 2017 года

Теперь разберемся, что м 1 октября меняется в книге продаж.

Новые данные 

Аналогично книге покупок, в книгу продаж тоже внесены новые графы, а именно:

  • 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Этот номер будут указывать резиденты особой экономической зоны Калининградской области при выпуске товаров;
  • 3б «Код вида товара». Заполняют эту графу организации, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС.

Срок подписи книги продаж 

Книгу продаж должен подписывать руководитель. Если организация заполняет ее на бумаге, то срок подписи - до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. До 1 октября подписывать книгу покупок надо до 20 числа.

Новые правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета ведут только посредники, которые действуют в интересах третьих лиц от своего имени. В Постановлении  расшифрованы те лица, которые относятся к посредникам, это:

  • Экспедиторы, которые привлекают сторонние компании;
  • Застройщики, которые привлекают сторонних подрядчиков;
  • Субкомиссионеры и субагенты.

Постановление уточняет правила ведения журнала счетов-фактур для экспедиторов и застройщиков. Они заполняются аналогично тем правилам, которые применяют комиссионеры и агенты.

Когда журнал вести не нужно 

Кроме того, в документе указано, когда не нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

  • по условиям договора с заказчиком посредник включает в расходы стоимость товаров (работ, услуг), которые он приобрел от своего имени;
  • комиссионер  реализует товары работы (услуги) неплательщикам НДС или покупателям, которые освобождены от НДС и не составляют счета-фактуры с их согласия;
  • комиссионер  реализует товары иностранным организациям, которые не стоят на учете в российских налоговых инспекциях.

Как исправить журнал учета 

В Постановлении прописали правила исправления журнала учета. Данные исправления аналогичны исправлениям в книге покупок и книге продаж. Изменения нужно вносить в том периоде, в котором зарегистрирован первичный счет-фактура. В новой строке записывают неверную счет-фактуру со знаком минуса (аннулируют), в следующей строке регистрируют счет-фактуру с изменениями.

Если счет-фактуру надо удалить, то сделайте аннулирующую запись с отрицательными показателями в  период создания записи первичного счета-фактуры. Аналогично действуйте, если счет-фактуру нужно добавить.


Срочно из редакции!

Только сегодня! Оформите годовую подписку и получите 12 номеров в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль