Новая декларация по НДС с 2018 года

211
Законодатели планируют утвердить новую декларацию по НДС с 2018 года. Какие изменения планируют чиновники, и чем новая декларация будет отличаться от действующей, читайте в нашей статье.

Новая декларация по НДС с 2018 года: что изменится

Обсуждение проекта новой декларации по НДС с 2018 года запустили с 15  июня 2017, далее на основании обсуждений будет сформирован текст проекта. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, то есть действовать она уже будет с 2018 года.

В настоящее время текст приказа не опубликован, поэтому неизвестно, что именно поменяют в декларации. Заявленная цель поправок — внесение изменений в форму необходимо, чтобы привести ее в соответствии с  Федеральным законом от 28.12.2016 № 463-ФЗ.

Эта информация указана в уведомлении на Федеральном портале проектов НПА.

Декларация по НДС: основные положения

На данный момент новая редакция декларации по НДС с 2018 года еще не принята, действует старая форма.  Бланк декларации по НДС скачайте тут:

Новая декларация по НДС с 2018 годаСкачать бланк декларация по НДС  >>> 

Декларацию по НДС необходимо сдать:

  • плательщикам НДС;
  • налоговым агентам по НДС. К налоговым агентам относят посредники, экспедиторы, застройщики и другие лица.

Если организация не осуществляла никаких операции, которые  нужно отразить в декларации по НДС, им разрешено представить единую упрощенную декларацию (приказом Минфина России от 10 июля2007 г. № 62н). Однако, это требует выполнение ряда условий. Если условия не выполняются, то необходимо предоставить нулевую декларацию по НДС.

Срок сдачи декларации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Важно! Непредставление в срок декларации по НДС грозит ответственностью для организации. Во первых, налоговики могут выписать штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит уплате по данной декларации. Есть ограничения по суммам, не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Во-вторых, инспекция может заблокировать счет, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи.

Особенность  декларации по НДС состоит в том, что ее необходимо сдавать только в электронном виде. Способ подачи в данном случае не зависит от количества работников в организации. Подачу декларации в бумажном виде, налоговики интерпретируют как не сданную. Следовательно, применят все те санкции, которые применяются если декларация не сдана.  Но существуют основания, когда можно сдать декларацию на бумаге:

  • налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности выставлением счетов-фактур от своего имени.
  • Иностранным организациям, которые предоставляют физическим лицам электронные услуги.

Состав декларации

Декларация состоит из нескольких разделов:

Титульный лист. Заполняется аналогично другим декларациям, где указывается сведения о налогоплательщике:

  • название, ИНН, КПП, ОКВЭД
  • номер корректировки, налоговый период , налоговый орган.

Пример заполнения титульного листа:

Новая декларация по НДС с 2018 года

Раздел 1.  Это обобщающий раздел, суммы в этом разделе переносятся из раздела 3-6. Тут указаны суммы налога к уплате или возмещению по итогам квартала.

Новая декларация по НДС

Раздел 2 предназначен для расчета суммы НДС налоговыми агентами. Там указаны наименования каждого участника операции, в которых организация выступала в качестве налогового агента.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС, по операциям, которые облагаются по ставкам 18,10 процентов или расчетным ставкам.

В  строках 010 – 040 отразите сумму реализации, то есть налоговую базу.

В строке 070 отразите полученные авансы в счет предстоящих поставок.

В строке 080 укажите сумму, которая подлежит восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% ( строка 100).

В строке 118 укажите общую сумму налога, сложив предыдущие строки.

Во втором блоке, по строкам 120-190, укажите суммы к вычету:

  • сумму входного НДС при покупке товаров, работ услуг в сроке  120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок по строке 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя в строке 140;
  • НСД уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию по строке 150;
  • по строке 160 укажите НДС, который уплатили при ввозе в Россию из Таможенного союза;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по строке 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом, отразите в строке 180.

В 190 строке сложите все показатели, которые были перечислены.

В итоге, по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Новая декларация по НДС с 2018

Раздел 4 заполните, если совершались операции, облагаемые по ставкам 0%.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы 8 и 9 отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 , заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж;

Раздел 10 и 11 заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала  учета счетов-фактур;

Раздел 12 предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на журнал Вы экономите 10 256 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль