text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Изменения по НДС с 2018 года

  • 14 мая 2018
  • 49132

С 1 января 2018 года по НДС произошли существенные изменения. Расширен перечень плательщиков налога, продлены льготы по нему, компании обязали вести раздельный учет по входному НДС и многое другое. Мы собрали максимальную информацию об изменениях по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2018 года в России, разбив их для удобства на тематики.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкойСкачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

Новые плательщики и не плательщики НДС в 2018 году

Изменения по НДС с января 2018 года в первую очередь касаются некоторых организаций, которые ранее налог не платили.

  • Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом цветных и черных металлов, сплавов из них, алюминия, металлического лома и отходов;
  • Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом необработанных шкур животных;
  • Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели вышеупомянутого товара. С цены покупки они должны будут исчислить налог, при этом неважно относится покупатель к налогоплательщикам или нет. И также при дальнейших операциях налоговый агент сможет принять НДС к вычету, в том числе, если была предоплата поставок.

  • Если покупатель металла или шкур физик, не зарегистрированный в качестве бизнесмена, он освобождается от НДС

При этом теряют статус налоговых агентов по НДС следующие юрлица, оказывающие посреднические услуги в сфере:

  • денежных платежей по внутрироссийским каналам оплаты;
  • телефонной связи из перечня, установленного Законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Изменения списка сделок, не облагаемых НДС в 2018 году

К счастью, изменения по НДС в 2018 году сделаны не только в части увеличения числа налоговых агентов, но и в части расширения перечня сделок, не облагающихся этим налогом.

Операции

В каких ситуациях применимо

Не облагаются НДС в 2018 году

сделки по продаже медтехники

Данная поправка в налоговый кодекс относится только к лизинговым сделкам по аренде, приобретению и реализации  медицинского оборудования и инструментов, имеющих прямое отношение

-  к протезированию и ортопедии;

-  к материалам, из которых производятся предметы для протезирования  и ортопедии;

-  к комплектующим деталям для  оборудования по протезированию и ортопедии.

Продажа билетов

Поправка относится только к реализации билетов в Океанариумы

Обновление и замена госрезерва

 От НДС освобождают только передачу всевозможных ценностей из госрезерва их хранителям или заемщиками, если цель этой сделки обновление госрезерва, его пополнение и замена.

Передача имущества в ОЭЗ

Не будут облагаться НДС сделки, при которых государственное имущество безвозмездно отдается для реализации проектов в особых экономических зонах.

Услуги в аэропорту и на воздушном транспорте

От уплаты НДС в 2018 году отстранят операции по предоставлению услуг в аэропортах и  во время полета*. Это закреплено в измененной редакции пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ.

*Внимание! Реформа касается только услуг из установленного Правительством РФ перечня. Смотрите ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 30.10.2017 № 305-ФЗ

Изменения по НДС касающиеся льгот

Продолжая обзор по нововведениям, связанным с НДС в 2018 году, нельзя не коснуться изменений в части льгот по данному налогу. Здесь тоже много нового и интересного, например, продлена льгота для авиатранспорта, перевозящего пассажиров. НДС в размере 0% может применяться при реэкспорте товаров. Впрочем, давайте снова посмотрим таблицу.

Льготные операции по реализации товаров, работ, услуг

В каких случаях применима льгота в 2018 году

Реэкспорт товаров

С 01.01.2018 реэкспорт товаров облагается нулевой ставкой НДС. Но льгота относится, к сожалению, не ко всем товарам, а только к тем, которые проходили определенные таможенные процедуры, в их числе:

  • обработка, комплектация, переработка в таможенной зоне;
  • пересекали границу свободной таможни;
  • какое-то время находились в свободном таможенном складе.

Чтобы закрепить право на льготу, компаниям, занимающимся реэкспортом,  нужно иметь следующие документы:

  • внешторговский контракт;
  • заполненную таможенную декларацию;
  • сопроводительные документы на транспортировку, хранение и перевоз товаров.

Перевоз пассажиров авиатранспортом

  1. Продлена льгота в виде ставки НДС 10% для авиа перевозчиков в пределах РФ;
  2. Установлена льгота в виде ставки НДС 0% для авиа перевозчиков, осуществляющих полеты в Калининград.

Предоставление железнодорожного транспорта для экспорта товаров

До 2018 года ставка по НДС 0% касалась только владельцев такого транспорта и контейнеров. С 01.01.2018 ее смогут применять любые фирмы, занимающиеся предоставлением подвижных составов и контейнеров для экспортных перевозок.

Право отказа от льгот при экспорте товаров

Компании, чья продукция идет на экспорт, получили право отказаться от нулевой ставки по НДС. Для этого они составляют соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого фирма планирует отказаться от нулевой ставки

Изменения по НДС для иностранных граждан

Если коротко, то суть новшества сводится к тому, что иностранные граждане (не являющиеся гражданами стран ЕАЭС) смогут возвращать НДС, если приобрели розничную продукцию, изготовленную в РФ и на ее территории. То есть вводится известная система tax free.

Такую возможность иностранцам предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ, введя новую статью 169 в НК РФ. Но и тут существует ряд ограничений:

  • НДС не возвращается на алкогольную продукцию и табачные изделия;
  • Сумма покупки должна быть не менее 10 000 рублей (приобретать можно и по меньшей цене по частям, главное чтобы в течение 24 часов общая сумма всех приобретений была не менее 10 000 рублей);
  • Купленные изделия должны быть вывезены за пределы РФ в течение трех месяце, со дня покупки;
  • Вернуть деньги можно в течение года, для этого нужен паспорт и чек, с выделенным НДС.

Внимание! Компании, продавшие иностранцу свои товары и вернувшие ему НДС, все равно принимают налог к вычету. Но если только они соответствуют требованиям участника tax free.

Что значит участник tax free? Это значит, что фирма, является плательщиком НДС, реализует свои товары через розницу, и есть в списке Министерства торговли.

Изменения по НДС в части учета налога

В 2018 году компании, которые проводят сделки как облагаемые, так и не облагаемые НДС, обязаны разделять в учете такой налог. Обращаем ваше внимание, что изменения в учете по НДС с 01.01.2018 введены, а вот способы разграничивать налог не обговорены. Поэтому организациям придется выкручиваться самостоятельно.

Как один из вариантов, предприятие может  учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации.

Важно! Если операция облагается НДС, то вы принимаете налог к вычету. Если не облагается, входной НДС приплюсовывают к стоимости товаров (работ, услуг).

Если доля расходов по необлагаемым операциям крайне мала и не превышает 5%, то компания в праве принять к вычету НДС в полном объеме. Но с 1 января 2018 года вести раздельный учет нужно и в этом случае.

 Чтобы высчитать долю расходов по необлагаемым налогом сделкам, пользуйтесь формулой:

изменения по ндс с 2018 года 

Изменения по части вычетов налога

В 2018 году расширили список операций, по которым не получится сделать налоговый вычет. В этот перечень попали субсидии и вложения из бюджетных средств, которые были выделены компаниям на приобретение товаров, услуг, работ, в том числе и на пополнение уставного капитала.

Подобное положение зафиксировано в новой статье налогового кодекса, если конкретно, то это п. 2.1 ст. 170 НК РФ.


АКЦИЯ! Подпишитесь и получите 6 месяцев чтения в подарок!

Оформите подписку и мы подарим Вам 12 выпусков журнала!
Торопитесь! Предложение ограничено во времени!

Звоните: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.