✫90 дней подписки в подарок! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Ставка налога на прибыль в 2018 году для юридических лиц: таблица

  • 18 сентября 2018
  • 11287

Налог на прибыль организаций в 2018 году: какие ставки смотрите в таблице. Сколько процентов заплатить в региональный и федеральный бюджеты и для каких юридических лиц предусмотрены льготы — узнайте из статьи.

Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

Налог с прибыли уплачивается российскими и иностранными организациями, получающими доходы на территории РФ, по ставкам, установленным ст. 284 НК РФ.

  • Основная ставка – 20% 
  • Специальные налоговые ставки – 0%, 9%, 10%, 15%, 30%

В 2018 году распределение налога на прибыль между бюджетами не изменилось. С 2017 по 2020 гг. НК РФ предписывает организациям платить налог с доходов, исчисленный по ставке 20%, в бюджеты по следующей пропорции:

  • 3% в федеральный бюджет;
  • 17% в региональный бюджет.

Пример

ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2019 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.

Налоговая база составляет 750 000 руб. (2 600 000 – 1 850 000). По итогам первого квартала ООО «Сфера» рассчитывает налог на прибыль:

  • В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  • В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Всего компания заплатит 150 000 рублей.

Соответственно, пропорция распределения налога на прибыль в бюджеты будет иная, если:

  1. Организация применяет специальную ставку налога;
  2. Если решением региональной администрации процент налога, подлежащий уплате в местный бюджет, уменьшен.

Данная норма предусмотрена для регионов, относящимся к особым экономическим зонам. При этом величина, до которой может быть снижена региональная ставка, определена ст. 284 Кодекса – до 12,5%.

В таблице ниже смотрите, в каких случаях допускается снижение региональной части налога и ее размер для каждого случая.

Прибыль, облагаемая налогом по пониженной ставке

Ставка в региональный бюджет

Доходы участников инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0–10%

Полученная на территории свободной экономической зоны (СЭЗ)

не более 12,5%

Прибыль от деятельности резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

не более 5% в течение 5 лет с момента получения прибыли, далее не менее 10% в течение следующих 5 лет

Прибыль, полученная на территории особой экономической зоны в Магаданской области (с условием ведения раздельного учета доходов и расходов)

не более 12,5%

Прибыль от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах и технико-внедренческих особых экономических зонах (с условием ведения раздельного учета доходов и расходов)

не более 12,5%

Прибыль от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

не более 12,5%


Важно!
Организациям допустимо применять 2 налоговые ставки в течение одного года, если условия использования пониженной региональной ставки наступили не с начала года.

Изменение ставки налога на прибыль 

С 2018 года установили новые ставки налога на прибыль для резидентов особых экономических зон (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

Если вы резидент особой экономической зоны, то с 2018 года платите налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 3% (п. 1.2-1 ст. 284 НК). Ставку в региональный бюджет определяют власти субъекта РФ. В 2018 году она не должна быть выше 13,5% (абз. 7 п. 1 ст. 284 НК).

Таблица поправок по налогам, которые повлияют на вашу работу в 2018 году>>>

Ели проигнорировать изменение, возникнет переплата по налогу в федеральный бюджет и недоимка в региональный.

Раньше резиденты особых экономических зон платили 3% в федеральный бюджет и 12,5% в региональный. Новшество распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2017 года (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 348-ФЗ).

Налог на прибыль организаций в 2018 году 

Основная ставка налога на прибыль для организаций равна 20%. В 2018 году ее размер не изменился. Она применяется для всех доходов, к которым нельзя применить специальные ставки.

Специальные налоговые ставки – 0%, 9%, 10%, 15%, 30% – применяются в отношении некоторых видов доходов и/или отдельных видов деятельности. Подробнее обо всех случаях, когда не применяется основная ставка налога, смотрите в таблице ниже.

Уменьшить налог на прибыль поможет правильно сотавленная учетная политика. Тем более что с 2018 года компания вправе предусмотреть дополнительные выгодные условия. Внесите изменения в свою «учетку» или утвердите новый документ. Как это сделать, читайте в статье "Учетная политика поможет сэкономить налог на прибыль"

Специальные ставки для налога на прибыль в 2018 году: таблица

Доходы организаций

Специальная ставка налога на прибыль

Проценты по гос. и муниц. облигациям, выпущенным до 20 января 1997 г включительно

0%

Проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

0%

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

0%

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание гр-н (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0%

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

0%

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

0%

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

0%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций рос организаций (долей участия в уставном капитале рос организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 г, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций рос организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

0%

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

0%

Проценты по муниц. ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г

9%

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 г

9%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г

9%

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

10%

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

Проценты по гос. ценным бумагам государств – участников Союзного государства, гос. ценным бумагам субъектов РФ и муниц. ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по гос. и муниц. ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

Проценты по гос. ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 г

15%

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г

15%

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям рос организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15%

Дивиденды по ценным бумагам рос организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15%

Доходы по ценным бумагам рос организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30%

Ставки налога на прибыль в 2017 годуСкачать таблицу актуальных ставок налога на прибыль>>>


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.