6-НДФЛ за 9 месяцев

759
Все налоговые агенты в 2017 году ежеквартально подают 6-НФДЛ. Посмотрите в какие сроки сдавать отчет, на каком бланке и в каком порядке. А также скачайте подробный пример заполнения 6-НФДЛ за 9 месяцев 2017 года.

Форма и сроки сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Налоговый агент обязан подать 6-НФДЛ, если в течение 2017 года он хотя бы раз выплачивал доход в пользу физического лица (резидента или нерезидента РФ).

Для отчета за 9 месяцев 2017 года используйте бланк формы 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Скачайте бланк формы по ссылке ниже.

6-НДФЛ за 9 месяцевСкачать бланк формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года >>> 

Расчет включает в себя данные о доходах физических лиц, налоговых вычетах, а также о суммах НДФЛ (исчисленных, удержанных и перечисленных).

Важно! Расчет 6-НФДЛ подается в целом по организации, без разбивки данных по каждому сотруднику.

При заполнении 6-НДФЛ ключевым моментом является не начисление, а фактическая выплата дохода. Если зарплата начислена, но не выплачена, то такие данные не попадут в отчет 6-НФДЛ. Эта ситуация актуальна для компаний, в которых заработная плата за текущий месяц выплачивается в следующем месяце. Как заполнить 6-НДФЛ в этом случае мы расскажем ниже.

Ежеквартальный 6-НДФЛ подается не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, годовой – не позднее 1 апреля.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года – не позднее 31 октября 2017 года.

Как заполнить 6-НФДЛ за 9 месяцев 2017 года

Расчет 6-НФДЛ состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2. Каждый налоговый агент подает все разделы без исключений. Раздел 1 и 2 заполняются на каждую налоговую ставку отдельно. Сколько ставок использовал налоговый агент – столько разделов 1 и 2 заполняет.

Конкретный порядок заполнения разделов 1 и 2 будет зависеть от дат начисления и выдачи заработной платы и иных выплат, произведенных в пользу сотрудника. Посмотрим подробнее заполнения 6-НФДЛ за 9 месяцев 2017 года.

Титульный лист 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

На Титульном листе 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года необходимо указать информацию о налоговом агенте (компании или ИП), а также данные представителя налогового агента, который подает расчет.

Следующие ячейки заполните в таком порядке:

  • Номер корректировки – укажите 000, при подаче первичного расчета, укажите 001 при подаче уточенного, а при подаче еще одного уточненного – 002 и т.д.
  • Период представления (код) – укажите 33, что будет соответствовать 9 месяцев 2017 года
  • Отчетный период – 2017
  • Представляется в налоговый орган – код налоговой инспекции, в которую сдаем отчет

Посмотрите пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года укажите общие суммы за период с января по сентябрь 2017 года.

Важно! В разделе 1 указываются данные нарастающим итогом за весь год, а не за отчетный период.

В разделе 1 укажите информацию о начисленном доходе, налоговых вычетов, исчисленного, удержанного (неудержанного) и возвращенного налога, суммы дохода с дивидендов, сумма фиксированного авансового платежа и количество физических лиц, получивших доход.

Важно! Для каждой ставки НДФЛ, используемой налоговым агентом заполняется свой Раздел 1

Образец заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года посмотрите ниже.

6-НДФЛ за 9 месяцев

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

В разделе 2 указываются даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

Раздел 2 включает информацию об операциях за последние 3 месяца. Отразите в разделе 2 формы 6-НФДЛ за 9 месяцев 2017 года информацию об операциях за июль-сентябрь 2017 года.

Обратите внимание, что данные в разделе 2 6-НДФЛ указываются при выполнении одновременно 3-х условий:

  • Доход начислен;
  • Налог удержан;
  • Налог перечислен.

Если не выполнено хотя бы одно условие – отражать информацию в 6-НДФЛ по такой выплате нельзя.

Чаще всего с такой ситуацией сталкиваются компании, которые выплачивают зарплату в следующем месяце. Напомним, что днем фактического получения заработной платы является последний день месяца, в этот день зарплата начисляется и исчисляется налог к удержанию. Но, если зарплата будет выплачена в следующем календарном месяце, то НДФЛ будет удержан и перечислен тоже в следующем месяце.

Чтобы понять, как заполнить раздел 2 6-НФДЛ за 9 месяцев 2017 года в этом случае рассмотрим пример.

Зарплата за июнь 2017 года (полугодие) выплачена в июле 2017 года (9 месяцев). В этом случае данные о выплатах попадут в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. А вот данные о зарплате за сентябрь 2017 года, выплаченной в октябре 2017 года попадут уже в годовую 6-НФДЛ за 2017 год.

Посмотрите пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года в описанной ситуации.

6-НДФЛ в 2017 году

Посмотрите пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года в ситуации, когда зарплата выплачивается в месяце начисления.

 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль