Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

6534
Мы собрали все изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России и выяснили, что именно меняется, какую вводят новую отчетность, и что нового будет по налогам и взносам. Мы разбили все изменения по разделам, чтобы вам было проще уточнить поправку. 2018 год будет рекордным по количеству изменений, поэтому внимательно изучите таблицу и проверьте изменения в налоговом законодательстве с 2018 года.

Изменения по налогам с 1 января 2018 года

Давайте выясним в первую очередь, какие изменения произойдут с основными налогами с 1 января 2018 года. Для удобства мы собрали их в таблицу.

Налог

Что меняется

Как было раньше

НДС

Увеличивается список операций, не облагаемых НДС. В частности это относится к договорам финансовой аренды с правом выкупа на некоторые медицинские изделия, связанные:

  • с протезированием и ортопедией;
  • с материалами для производства протезно-ортопедических предметов;
  • с комплектующими этих предметов.

Кроме этого не нужно будет платить НДС с продажи билетов в Океанариумы.

Реализация важных медицинских препаратов путем лизинга с правом выкупа облагалась НДС

Сокращается количество документов, подтверждающих право компании  применять ставку 0%. Также расширяется список льготников:

Это изменение еще находится на стадии утверждения, поэтому пока работает старая схема.

Повышение налога до 22% с одновременным снижением страховых взносов по схеме:

  • НДС повышается до 22%, взносы понижаются с 30 до 22%;
  • НДС повышается до 21%, взносы понижаются с 30 до 21%;
  • НДС повышается до 20%, взносы понижаются с 30 до 21%

После долгих споров  введение реформы перенесено на 2019 год

НДФЛ*

Изменилась база по НДФЛ для облигаций, учрежденных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.

Теперь база рассчитывается по формуле:

База для начисления НДФЛ = (сумма дохода от облигаций полученных фактически – номинальная стоимость облигаций) * (ставка рефинансирования ЦБ  + 5%)

НДФЛ брался со всей суммы полученного дохода

Налог на прибыль

Компании получат возможность уменьшить налоговую базу за счет увеличения расходов на образование. Теперь можно включать в расходы, снижающие налоговую базу:

  • стоимость обучения сотрудников в научных заведениях;
  • участие компании в сетевом обучении (под ним понимается предоставление и обслуживание организацией помещения и оборудования для обучения, оплата труда учителей и обслуживающего персонала, иные траты, связанные с обучением сотрудников);
  • страховые взносы, начисленные на доходы сотрудников, занятых в НИОКР (зарплату суммируют с взносами и с полученной суммы исчисляют пропорции)

В 2017 году включать в затраты можно было только стоимость обучения в образовательных учреждениях.

Расходы на НИОКР определялись исходя из 75% от зарплаты работников

Можно снизить налогооблагаемую базу за счет стоимости путевок для сотрудников или членов их семей, если они отдыхают в пределах РФ.

Максимальная сумма расходов 50 000 рублей на одного сотрудника, либо члена его семьи в год.

Проект находится на подписании в Госдуме

Изменен перечень необлагаемых доходов, туда включили прибыль с права на интеллектуальную собственность, если таковая будет найдена в ходе инвентаризации в 2018-2019 годах.

И исключили вклады учредителей в чистые активы компании, исключении только вкладчики с долей превышающей 50%

Взносы учредителей в чистые активы компании не учитывались в доходах

Увеличен список компаний, которым предоставлено право на 0% ставку по налогу на прибыль. В него внесены организации, ведущие свою деятельность на Дальнем Востоке и связанную с туризмом и санаторными мероприятиями. Льгота действительна в течение 2018-2022г.

Раньше такие компании платили налог по основной ставке

Налог для ИП

Годовой лимит для получения права на упрощенку установлен в размере 150 миллионов рублей. Отсюда вытекает, что если ИП захочет в 2018 году перейти на УСН, то при подаче заявления в ФНС, его доход за 9 месяце 2017 года должен быть не больше 112, 5 млн. рублей (150/12*9).

В 2017 году действовал лимит 120 миллионов рублей

*Важно! Изменения в налоговом законодательстве относительно НДФЛ касаются только облигаций, эмитированных в период с 01.01.2017 по 31.12.2010 и принадлежащих российским компаниям. На доход с иных облигаций это изменение не распространяется.

Какие налоги появятся с 1 января 2018 году в связи с изменением налогового законодательства

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года касаются не только уже привычных налогов, следующий год принесет нам и новые платежи. На сегодняшний момент известно о двух новых сборах. 

Налог

С кого и где берется

Курортный налог

Вводится в четырех курортных зонах:

  • Крым;
  • Краснодарский край;
  • Ставропольский край;
  • Алтай

Платить его обязаны будут отдыхающие, а вот взимать придется отелям, санаториям, домам отдыха, турбазам и т.д.

НДД

Налог на дополнительные доходы (НДД), он станет в 2018 году альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года, относящиеся к отчетности и иным документам хозяйственной деятельности

Таких изменений несколько, остановимся подробно на каждом.

Изменения в платежном поручении 

С 1 января 2018 года меняются некоторые коды бюджетной классификации (КБК), обязательные для заполнения платежного поручения:

  • Код 000 1 15 08000 02 0000 140 вводится для компании, обязанных с 1января 2018 года платить курортный сбор.  Эти налоговые изменения введены в четырех регионах: Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. С 1 мая 2018 года эта обязанность распространяется на гостиницы, пансионаты, санатории и прочие объекты размещения;
  • КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 предназначен для перечисления налога на прибыль с рублевых процентов, полученных от облигаций российских компаний, выпущенных с 01.01.2017 по 31.12.2021;
  • Код 182 1 03 02360 01 0000 110 используется при уплате акцизов на российские электронные сигареты;
  • Код 182 1 03 02370 01 0000 110 используется при уплате акцизов на  жидкости, содержащие никотин;
  • Код 182 1 03 02380 01 0000 110 используется при уплате акцизов на трубочный  табак.

Эти КБК следует указывать в платежных поручениях при указанных выше платежах.

изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Изменения в справке 2-НДФЛ 

Для заполнения справки вводятся новые коды доходов, самые важные из которых:

  • 2611 – списание безнадежного долга;
  • 2014 – дополнительные выплаты при увольнении руководства компании или ее главного бухгалтера;
  • 2013 – доход, связанный с компенсацией за неиспользованный отпуск.

Изменения в налоговом законодательстве, связанные с отчетностью при ликвидации или открытии компании с 1 января 2018 года 

Изменения в налоговом законодательстве связаны с установлением точных рамок при определении налогового периода: квартального и месячного.

Квартальный период – определяется не менее чем за 10 дней до его окончания. То есть, если компания открылась 25 сентября, когда до конца 3 квартала осталось меньше 10 дней, то отчетность, например по НДС, за него она не сдает, эти 5 дней сентября она включит в 4 квартал.

Если компания начала свою деятельность, предположим, 10 сентября, когда до конца 3 квартала больше 10 дней, то она обязана сдать отчет за него.

Месячный период – не имеет ограничений. И если компания начнет свою деятельность 30 сентября, то и отчетным месяцем для нее будет сентябрь.  

Внимание! Эта же схема, при определении налогового периода,  действует и для индивидуальных предпринимателей

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года, относящиеся к проверкам и штрафам

Что же ждать компаниям от различных поверок с 1 января 2018 года

Проверки и ревизии

Что нового появится

Налоговая ревизия по сомнительным сделкам

Налоговики больше не смогут признать сделку не действительной, если соблюдены следующие условия:

  • сделка проведена исключительно ради прибыли, а не для того, чтобы избежать налогов;
  • название или имя контрагента осуществившего сделку совпадает с указанным в договоре.

Иные факторы больше значения не имеют.

Аудиторская проверка

Аудиторам дано право передавать данные о компаниях в налоговую, а та в свою очередь сможет запрашивать у аудиторов интересующую ее информацию

Проверка на надежность контрагентов

Будет введен в действие интернет-ресурс, на котором органами ФНС будут выложены об организациях и ИП. Если компания вовремя не погасит долги по налогам, штрафам и пр., то информация об этом опадет на сайт, который откроется 1 июня 2018 года.

Камеральные проверки

1.Будет сокращен срок камеральных проверок до 1 месяца;

2. При повторной проверке в случае уменьшения налога в уточненной декларации, можно будет проверять лишь обоснованность этого уменьшения;

3. Налоговиков обяжут составлять акт с указанием хода поверок и их итогов при проведении дополнительных мероприятий, а также  знакомить с ним компании

Какие изменения по части штрафов произойдут в 2018 году

Как было

Как будет

Когда неуплата налогов достигала предельной величины, на компанию заводили уголовное дело.

При этом к неуплате страховых взносов такая мера не применялась

Теперь уголовное дело могут завести, если критическая сумма достигнута в совокупности налоговых сборов и страховых взносов. При этом сама предельная величина не изменилась.

Появились отдельные статьи УК РФ касающиеся сборов на травматизм

Бухгалтера коммерческих и бюджетных компаний несли равную ответственность за ошибки в учете

В 2018 году бухгалтера бюджетных организаций будут нести более тяжкую ответственность за ошибки, нежели сотрудники коммерческих фирм.


Срочно из редакции!

Только сегодня! Оформите годовую подписку и получите 12 номеров в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль