text
✫Пылесос в подарок за подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

  • 9 января 2018
  • 33006

Мы собрали все изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России и выяснили, что именно меняется, какую отчетность вводят с января, и что нового будет по налогам и взносам. Мы разбили все изменения по разделам, чтобы вам было проще найти изменения в бухгалтерском и налоговом учете.

Читайте далее:

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

Давайте выясним в первую очередь, какие изменения произойдут с основными налогами с 1 января 2018 года. Для удобства мы собрали их в таблицу.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкойСкачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

Новое в налогах

В чем суть новшества

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Увеличивается список операций, не облагаемых НДС

  1. В частности это относится к договорам финансовой аренды с правом выкупа на некоторые медицинские изделия, связанные:

-  с протезированием и ортопедией;

-  с материалами для производства протезно-ортопедических предметов;

-  с комплектующими оборудования по протезированию и ортопедией.

  1. Не нужно будет платить НДС с продажи билетов в Океанариумы.

  1. Не платится НДС, если госрезерв с целью обновления фонда (не продажа) передает ценности заемщикам или хранителям

Уменьшен список операций, не облагаемых НДС

  1. Платить НДС придется с операций по продаже и иному сбыту цветного металла, алюминия, сплавов и различного металлического лома.
  2. Облагаться налогом будет и сбыт необработанных шкур животных.

Внимание! Налогоплательщиками при данных операциях будут покупатели вышеупомянутых товаров.

Расширен список, применяющих нулевую ставку НДС

0% будет платиться при операциях, связанных с реэкспортом товаров

Введены льготы по НДС для иностранцев

Иностранцы, которые купили поштучно товары российского производства и на территории РФ, смогут вернуть уплаченный НДС на некоторые из них. Условия возврата и перечень товаров уточняется.

Экспортеры получили право отказа от льгот

Экспортер обязан написать  соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого он планирует отказаться от нулевой ставки

Компаниям вменена обязанность вести раздельный учет по НДС

Речь идет о торговых операциях, когда часть товара облагается налогом, а честь нет. В налоговом и бухгалтерском учете входной НДС по таким сделкам нужно будет учитывать раздельно.

При сделках с бюджетом в отдельных случаях вычет делать будет нельзя

Если предприятие купило товары (работы или услуги) на средства бюджетных субсидий или вложений, то вычет налога по таким сделкам делать нельзя.

А в налоговом и бухгалтерском учете вести учет НДС раздельно, включая НДС в расходы.

НДФЛ

Изменилась база по НДФЛ для облигаций, учрежденных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года*.

Теперь база рассчитывается по формуле:

База для начисления НДФЛ = (сумма дохода от облигаций полученных фактически – номинальная стоимость облигаций) * (ставка рефинансирования ЦБ  + 5%)

От НДФЛ освободили участников реновации

При разнице между стоимостью сносимого жилья и нового, равно как и при получении компенсации переселенцами, подоходный уплачиваться не будет.

Определены плательщики НДФЛ с азартных игр

Если выигрыш свыше 15 000 рублей – платит устроитель игр,

если выигрыш 4000 – 15 000 рублей, то победитель.

Выигрыш менее 4000 рублей подоходным не облагается

Увеличен коэффициент дефлятор для иностранцев, работающих в РФ

Коэффициент в 2018 году равен 1,686.

Но учитывайте, что региональная власть имеет право добавить и свой коэффициент, что может значительно удорожать выплаты по патенту.

Налог на прибыль

Количество позиций, которые можно отнести к расходам, расширены

Смело включайте  в расходы:

  • стоимость обучения сотрудников в научных заведениях;
  • участие компании в сетевом обучении (под ним понимается предоставление и обслуживание организацией помещения и оборудования для обучения, оплата труда учителей и обслуживающего персонала, иные траты, связанные с обучением сотрудников);
  • страховые взносы, начисленные на доходы сотрудников, занятых в НИОКР (зарплату суммируют с взносами и с полученной суммы исчисляют пропорции);
  • стоимость путевок для сотрудников или членов их семей, если они отдыхают в пределах РФ (максимальная сумма расходов 50 000 рублей на одного сотрудника, либо члена его семьи в год);
  • стоимость покупки или усовершенствования ОС 3-7 амортизационных групп

Изменен перечень необлагаемых доходов

Туда включили прибыль с прав на интеллектуальную собственность, если таковая будет найдена в ходе инвентаризации в 2018-2019 годах.

И исключили вклады учредителей в чистые активы компании, исключении только вкладчики с долей превышающей 50%

Увеличен список компаний, которым предоставлено право на 0% ставку по налогу на прибыль

В него внесены организации, ведущие свою деятельность на Дальнем Востоке и связанную с туризмом и санаторными мероприятиями. Льгота действительна в течение 2018-2022г.

Новые ставки для плательщиков из особых торговых зон

2% - в федеральный бюджет;

13,5 и меньше в региональный

Добавлена операция, с которой можно не платить налог

Безвозмездная передача средств в уставной капитал, если речь идет о расширении чистых активов

Имущественный налог

Заново установлен налог на движимое имущество

Новшество относится к движимому имуществу, приобретенному после 2013 года. Налог на такое имущество придется платить в размере 1,1%.

Исключение составляют субъекты РФ, где местная организация освободила налогоплательщиков от этой обязанности

*Важно! Изменения в налоговом законодательстве относительно НДФЛ касаются только облигаций, эмитированных в период с 01.01.2017 по 31.12.2010 и принадлежащих российским компаниям. На доход с иных облигаций это изменение не распространяется.

Какие налоги появятся с 1 января 2018 году, в связи с изменением налогового и бухгалтерского учета, таблица

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года касаются не только уже привычных налогов, следующий год принесет нам и новые платежи. На сегодняшний момент известно о двух новых сборах. 

Новый налог

С кого и где берется

Курортный налог

Вводится в четырех курортных зонах:

  • Крым;
  • Краснодарский край;
  • Ставропольский край;
  • Алтай

Платить его обязаны будут отдыхающие, а вот взимать придется отелям, санаториям, домам отдыха, турбазам и т.д.

НДД

Налог на дополнительные доходы (НДД), он станет в 2018 году альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых.

Новое по страховым взносам с 1 января 2018 года

Разобравшись с изменениями в ключевых налогах, а также узнав, какие нас ждут новые поборы, обратимся теперь к страховым взносам. В этой части налогового и бухгалтерского учета тоже много изменений в 2018 году.

Новое во взносах*

В чем суть изменений

Повышен предел суммы выплат для начисления страховых взносов

  • Для взносов в ПФР – 1 021 000 рублей, свыше этой суммы берется взнос в 10%;
  • Для взносов в ФСС – 815 000 рублей, доходы свыше не облагаются.

  • Для медстраха предела не существует.

Изменен порядок уплаты взносов для ИП

  • С 2018 года бизнесмены платят взносы за себя в твердой сумме, равной 32 385 рублей, плюс дополнительно 1% с выручки выше 300 000 рублей.
  • Срок платежа по взносам продлен до 1 июля.

*Кроме вышесказанного, внесены изменения также в расчет по страховым взносам, но подробнее об этом читайте в главе, посвященной налоговым и бухгалтерским отчетам.

Налоговый и бухгалтерский учет с 1 января 2018 года для упрощенцев и ЕНВД

Спецрежимников тоже ждут небольшие новшества по части налогового учета, так

  • Для упрощенцев увеличен размер коэффициента дефлятора до 1,418;
  • Для перехода на упрощенку лимит дохода вырос до 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев 2017 года;
  • Для ЕНВД увеличен размер коэффициента дефлятора до 1,868;
  • Потребительские кооперативы с численностью за 2017 год более 100 человек по прежнему будут вести учет по ЕНВД в 2018 году.

Обращаем ваше внимание! Вероятно, что для ЕНВД реформируется декларация, но вопрос пока на стадии голосования.

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете с 1 января 2018 года по отчетности и иным документам хозяйственной деятельности

Теперь переходим к следующему блоку поправок.

Изменения в платежном поручении

С 1 января 2018 года меняются некоторые коды бюджетной классификации (КБК), обязательные для заполнения платежного поручения:

  • Код 000 1 15 08000 02 0000 140 вводится для компании, обязанных с 1января 2018 года платить курортный сбор.  Эти налоговые изменения введены в четырех регионах: Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. С 1 мая 2018 года эта обязанность распространяется на гостиницы, пансионаты, санатории и прочие объекты размещения;
  • КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 предназначен для перечисления налога на прибыль с рублевых процентов, полученных от облигаций российских компаний, выпущенных с 01.01.2017 по 31.12.2021;
  • Код 182 1 03 02360 01 0000 110 используется при уплате акцизов на российские электронные сигареты;
  • Код 182 1 03 02370 01 0000 110 используется при уплате акцизов на  жидкости, содержащие никотин;
  • Код 182 1 03 02380 01 0000 110 используется при уплате акцизов на трубочный  табак.

Эти КБК следует указывать в платежных поручениях при указанных выше платежах.

изменения в налоговом и бухгалтерском учете с 1 января 2018 года в России

Изменения в справке 2-НДФЛ

      Для заполнения справки вводятся новые коды доходов, самые важные из которых:

  • 2611 – списание безнадежного долга;
  • 2014 – дополнительные выплаты при увольнении руководства компании или ее главного бухгалтера;
  • 2013 – доход, связанный с компенсацией за неиспользованный отпуск.

Изменения 6-НДФЛ

  • Утвержден иной штрих-код для справки – 15202024;
  • Добавили строку для указания ИНН и КПП реорганизованного предприятия;
  • В справке пишите код вида реорганизации от 0 до 6;
  • Новый владелец реорганизованной компании обязан отчитаться по 6-НДФЛ за бывшего руководителя организации.

Изменения в налоговом учете, связанные с отчетностью при ликвидации или открытии компании с 1 января 2018 года

Изменения в налоговом законодательстве связаны с установлением точных рамок при определении налогового периода: квартального и месячного.

Квартальный период – определяется не менее чем за 10 дней до его окончания. То есть, если компания открылась 25 сентября, когда до конца 3 квартала осталось меньше 10 дней, то отчетность, например по НДС, за него она не сдает, эти 5 дней сентября она включит в 4 квартал.

Если компания начала свою деятельность, предположим, 10 сентября, когда до конца 3 квартала больше 10 дней, то она обязана сдать отчет за него.

Месячный период – не имеет ограничений. И если компания начнет свою деятельность 30 сентября, то и отчетным месяцем для нее будет сентябрь.  

Внимание! Эта же схема, при определении налогового периода,  действует и для индивидуальных предпринимателей

Изменения в налоговом учете с 1 января 2018 года, относящиеся к проверкам и штрафам, таблица

Что же ждать компаниям от различных поверок с 1 января 2018 года

Проверки и ревизии

Что нового появится

Налоговая ревизия по сомнительным сделкам

Налоговики больше не смогут признать сделку не действительной, если соблюдены следующие условия:

  • сделка проведена исключительно ради прибыли, а не для того, чтобы избежать налогов;
  • название или имя контрагента осуществившего сделку совпадает с указанным в договоре.

Иные факторы больше значения не имеют.

Аудиторская проверка

Аудиторам дано право передавать данные о компаниях в налоговую, а та в свою очередь сможет запрашивать у аудиторов интересующую ее информацию

Проверка на надежность контрагентов

Будет введен в действие интернет-ресурс, на котором органами ФНС будут выложены об организациях и ИП. Если компания вовремя не погасит долги по налогам, штрафам и пр., то информация об этом опадет на сайт, который откроется 1 июня 2018 года.

Камеральные проверки

1. Будет сокращен срок камеральных проверок до 1 месяца;

2. При повторной проверке в случае уменьшения налога в уточненной декларации, можно будет проверять лишь обоснованность этого уменьшения;

3. Налоговиков обяжут составлять акт с указанием хода поверок и их итогов при проведении дополнительных мероприятий, а также  знакомить с ним компании

Какие изменения по части штрафов произойдут в 2018 году

Как было

Как будет

Когда неуплата налогов достигала предельной величины, на компанию заводили уголовное дело.

При этом к неуплате страховых взносов такая мера не применялась

Теперь уголовное дело могут завести, если критическая сумма достигнута в совокупности налоговых сборов и страховых взносов. При этом сама предельная величина не изменилась.

Появились отдельные статьи УК РФ касающиеся сборов на травматизм

Бухгалтера коммерческих и бюджетных компаний несли равную ответственность за ошибки в учете

В 2018 году бухгалтера бюджетных организаций будут нести более тяжкую ответственность за ошибки, нежели сотрудники коммерческих фирм.

Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году

В 2018 году начался процесс по усовершенствованию отдельных ПБУ и приведению их к единым федеральным стандартам. Делаться это будет постепенно, в течение трех лет. Первые изменения на данный момент еще в стадии голосования, однако, уже сейчас очевидно, что новые ПБУ будут у основных средств, материальных запасов и нематериальных активах.

Упрощены правила фиксации изменений в учетной политике компаний. В 2018 году их уже не нужно будет раскладывать по полочкам в каждом отчете. Достаточно будет изложить изменения, влияющие на финансовый результат предприятия, в пояснении к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Важно! Все изменения учетной политики нужно вносить до 1 января отчетного года.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.