Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

117
Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года зависит от того, является ли ваша организация налогоплательщиком НДС. Разберем подробно в данной статье как, когда и кому правильно перечислять денежные средства на оплату налога НДС.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года для организаций налогоплательщиков НДС

Если ваша организация является налогоплательщиком, то денежные средства на оплату НДС за 4 квартал  перечисляете в бюджет в 1 квартале по 1/3 суммы либо сразу единым платежом.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года  согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ для организаций, уплачивающих НДС, установлен до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Уплата НДС за 4 квартал должна быть произведена до 25 января 2018 года.

При этом организации имеют право разбивать НДС на три части и уплачивать их равными долями за каждый месяц. В этом случае сроки уплаты НДС устанавливаются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно: Если 25-е число месяца приходится на выходной день, то денежные средства на оплату налога перечисляем  в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для удобства приведем таблицу по оплате НДС за 4 квартал 2017 года.

Оплата НДС

Срок уплаты

1/3 суммы, первый платеж

Не позднее 25 января 2018 года

1/3 суммы, второй платеж

Не позднее 26 февраля 2018 года*

1/3 суммы, третий платеж

Не позднее 26 марта 2018 года*

*-срок выпал на выходной. Платите НДС в ближайший рабочий день.

Разберем на примерах, как разбить сумму уплаты НДС на 3 части.

Пример №1: Сумма НДС делится на три равные части.

Посмотрим, как платить НДС за 4 квартал 2017 года на примере. У компании итоговая сумма НДС получилась 1 500 000 рублей. Бухгалтер делит сумму налога на три части и уплачивает НДС по 1/3 каждый месяц в такие сроки:

  • не позднее 25 января 2018 года — 500 000 руб.
  • не позднее 26 февраля 2018 года — 500 000 руб.
  • не позднее 26 марта 2018 года — 500 000 руб.

Пример №2: сумма НДС не делится на три равные части.

Чаще всего сумму налога нельзя разделить на три равные части без остатка. Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний – в большую. К примеру, сумма НДС получилась 1 250 000 рублей. Округлим платежи. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года не меняется.

  • не позднее 25 января 2018 года — 416 666 руб.
  • не позднее 26 февраля 2018 года — 416 666 руб.
  • не позднее 26 марта 2018 года — 416 668 руб.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года для организаций, имеющих освобождение от уплаты НДС 

Организации или индивидуальные предприниматели, которые имеют освобождение от уплаты НДС или находятся на «спецрежиме», денежные средства в бюджет на оплату НДС не перечисляют. Но если такая организация выставила счет-фактуру, тогда необходимо перечислить заплатить НДС на основании пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. В этом случае уплачиваем  НДС единым платежом и не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для этих компаний срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года – не позже 25 января 2018 года, и делить платеж на три части нельзя.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года при импорте товаров

При импорте товаров срок уплаты НДС на таможне оплачивается по-другому. НДС платим не по итогам квартала, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (статья 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Важно: пока не будет оплачен НДС, таможня не выпустит товар.

Срок уплаты НДС за 4 квартал по импорту из стран участниц Таможенного союза 

Налог НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза оплачиваем строго не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором:

  • товары были приняты к учету;
  • наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга).

Об этом говорится в пункте 19 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Уплата НДС за 4 квартал 2017 года в этом случае должна быть произведена до 22 января 2018 года (20 января — выходной день).

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года досрочно для организаций налогоплательщиков НДС 

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ организации налогоплательщики при желании могут перечислить денежные средства на оплату НДС досрочно, но не раньше очередного квартала. Также  можно перечислить всю  денежную сумму сразу единым платежом, не разбивая ее на 3 части.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал налоговыми агентами 

Если организации и индивидуальные предприниматели покупают товары у зарубежных партнеров, которые не зарегистрированы на учете в РФ, то в этом случае  НДС оплачиваем за них как налоговые агенты. Денежные средства на оплату НДС в этом случае перечисляем в бюджет одновременно с оплатой товаров зарубежным партнерам. Поэтому в банк подаем одновременно два платежных поручения  согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль