Возражения на акт налоговой проверки: образец

229
Посмотрите, когда стоит подать возражение, а когда нет. Образцы возражений на акты камеральной налоговой проверки по НДС и НДФЛ и акты выездной налоговой проверки помогут составить документ без ошибок.

Возражения на акт налоговой проверки: образецСкачать готовый образец возражений на акт налоговой проверки>>> 

Для чего надо составлять возражений на акт налоговой проверки

Камеральная проверка проводится в отношении каждой сданной декларации. Выездную проверку проводят по решению руководителя, как правило, за три предыдущих года. И если налоговиков что-то не устраивает в отчетности или в порядке ведения учета, то они составляют акт камеральной или выездной налоговой проверки, где перечисляют выявленные нарушения.

Если компания не согласна с претензиями налоговиков, то она должна ответить на акт, составив возражения на акт налоговой проверки. Образец возражений мы с комментариями мы привели ниже.

Компания может быть не согласна по двум видам нарушений, допущенных налоговой инспекцией:

  1. Нарушение в порядке проведения проверки (например, сроки);
  2. Нарушение в порядке толкования ситуации (например, неполный учет каких-либо документов, неправильное толкования представленных им бумаг).

Важно! Если по полученному акт вы имеете претензии только по порядку проведения проверки не пишите возражение. Эти аргументы можно использовать в суде как основания для отмены акта в целом. Если вы напишете возражение, то налоговики исправят эти недочеты и вы лишитесь аргументов.

Как написать возражение на акт налоговой проверки       

Действующее законодательство не установило ни формы, ни каких-либо жесткий требований к возражению на акт налоговой проверки.

Возражение на акт составляется в свободной форме. Ниже мы приведем заполненные образцы возражений на акты налоговых проверок.

Условно возражение можно разделить на три части:

  1. Реквизиты или «шапка»;
  2. Вступительная часть;
  3. Основная часть.

Кроме этого, к возражению могут быть приложения:

  • новые документы, которые не были учтены налоговиками при проверке или письма,
  • судебные акты и иные обоснования, которые, по мнению компании, важны.

Рассмотрим каждую часть подробнее. Обратите внимание, что информация, указанная ниже по форме и содержанию возражения на акт налоговой проверки применяются и для выездных, и для камеральных проверок.

Образец возражения на акт налоговой проверки: «шапка» 

В заголовочной части укажите следующие данные:

  • ОГРН
  • ИИН/КПП
  • наименование организации;
  • наименование вида документа (возражение);
  • дата документа;
  • адресат;
  • текст документа;
  • подпись;
  • оттиск печати (при наличии).

  Посмотрите образец "шапки" возражения на акт налоговой проверки.

образец возражения на акт налоговой проверки

Образец вступительной части возражения на акт налоговой проверки 

Во вступительной части возражения на акт налоговой проверки (камеральной или выездной) укажите кратко информацию по проведенной проверки:

  • сроки проведения,
  • кто проводил проверку,
  • предмет проверки,
  • период проверки.

Пример

Инспекция проверила декларацию по НДС за 3 квартал. Тогда компания в возражениях укажет:

«В период с 26 июля по 25 октября 2017 года инспекторами ИФНС России № 20 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года компании ООО «Альфа» ИНН 7714123456, КПП 771401001».

Кратко с чем вы не согласны (можно просто пункты акта налоговой проверки).

Образец вступительной части возражения на акт налоговой проверки посмотрите ниже.

образец акта возражений на акт камеральной проверки

Образец обоснования возражения на акт налоговой проверки

Самой важной частью при составлении возражения на акт камеральной или выездной налоговой проверки является обоснование. Иными словами, это те доводы, которые компания приведет, аргументируя свою позицию и дискредитируя позицию налоговиков. Необходимо тщательно продумать все имеющиеся доводы и документы, чтобы сначала попытаться убедить начальника налоговой в верности своих решений, а затем и суд, если это потребуется.

Как правило, в обосновании указываются:

  • ссылки на имеющиеся нормативные акты,
  • письменные разъяснения контролирующих органов (если есть письма адресованные компании или письма, имеющиеся в свободном доступе),
  • судебные решения по схожим спорам, когда суд принял сторону налогоплательщика.

Важно! Судебные решения приводить очень важно - их наличие может убедить налоговиков не идти в суде с вашим делом, поскольку есть шанс проиграть спор.

Обоснование будет у каждого налогоплательщика свое, ту не существует универсального рецепта, все зависит от претензий, полученных от налоговиков в акте. Посмотрите образец обоснования на акт камеральной налоговой проверки.

возражения на акт налоговой проверки пример

Возражения на акт камеральной налоговой проверки по НДС и НДФЛ: образец

Чаще всего налоговики имеют претензии в рамках камеральных проверок по двум налогам: НДС и НДФЛ в связи с ежеквартальной отчетностью по 6-НДФЛ.

Посмотрите ниже образцы возражений по этим двум налогам, которые можно подать в ИНФС при получении акта камеральной проверки.

Возражения на акт камеральной налоговой проверки по НДС в 2017 году (образец)

Возражения на акт камеральной налоговой проверки по ндс в 2017 году образец

Возражение в ИФНС по акту камеральной проверки по НДФЛ

Возражение в ИФНС по акту камеральной проверки по ндфл

Нюансы камеральной проверки

Есть ряд нюансов проведения камеральной налоговой проверки, которые отличают ее от выездной налоговой проверки:

  1. Проверка проводится в отношении всех сданных налогоплательщиком деклараций;
  2. Проверка проводится без вынесения решения о начале ее проведения начальником инспекции;
  3. Налогоплательщику не направляется уведомление о начале проверки;
  4. Налогоплательщику не предоставляется акт в случае отсутствия претензий со стороны налоговиков;
  5. Компания узнает, что проведена проверка, только если у налоговой инспекции возникнут претензии, в этом случае налогоплательщик получит акт камеральной налоговой проверки.

Как подать возражение на акт налоговой проверки           

Есть два варианта подачи возражения на акт налогового органа:

  • по почте с уведомлением о вручении;
  • в канцелярию вашей налоговой или окно приема документов.

Подать возражение могут либо законные представители - директор, учредитель, либо любое лицо на основании доверенности.

Какие сроки подачи возражения на акт проверки 

Посмотрите в таблице сроки подачи возражения на акт налоговой проверки и сроки рассмотрения возражений руководителем налоговой. Обратите внимание, что сроки одинаковые вне зависимости проведена в отношении вашей компании выездная или камеральная налоговая проверка.

Подача возражений на акт

В течение 1 месяца с даты получения акта

Рассмотрения возражений руководителем налогового органа

В течение 10 рабочих дней с даты окончания срока представления возражений.


Срочно из редакции!

Только сегодня! Оформите годовую подписку и получите в подарок 3 000 рублей на новогодний шоппинг в интернет-магазине Wildberries! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль