Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 году

169
Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 году: полное пошаговое руководство с примерами.

 Кто сдает декларацию по налогу на прибыль в 2017 году

Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

  • Российские организации на ОСН,
  • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
  • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль в 2017 году

Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

  • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
  • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.

Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно.

Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль

Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

С учетом этого правила в 2017 году отправляйте отчет в следующие сроки:

Отчетный, налоговый период

Крайний срок отправки

1 квартал 2017 года

До 28.04.2017г.

6 месяцев 2017 года

До 28.07.2017г.

9 месяцев 2017 года

До 30.10.2017г.

2017 год

До 28.03.2018г.

Ежемесячная декларация по налогу на прибыль

Если компания платит ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, то отчитываться она должна каждый месяц. В этом случае декларацию по налогу на прибыль в 2017 году отправляют до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

В этом случае крайний срок отправки также определяют с учетом правила переноса.

Пример

Декларацию за октябрь 2017 года нужно отправить до 28 ноября 2017 года, это рабочий день, крайний срок переносить не нужно.

Отчет за апрель 2017 года компании отправили в налоговые инспекции в срок до 29.05.2017г. Дата перенесена с 28.05.2017г., поскольку это был выходной день.

Состав декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 годуСкачайте бесплатно пустой бланк декларации по налогу на прибыль, актуальный в 2017 году >>> 

Бланк содержит большое количество разделов, но заполнять нужно не все из них.

Упрощенный вариант

Если компания в отчетном периоде не вела деятельность и не имела доходов, можно заполнить декларацию по налогу на прибыль в упрощенном виде:

  • Титульный лист,
  • Подраздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.

Обязательные разделы

Все налогоплательщики, получившие доходы в течение отчетного периода, заполняют пять обязательных разделов:

  1. Титульный лист,
  2. Подраздел 1.1 с указанием суммы налога к уплате,
  3. Лист 02 с обобщенными данными по расчету суммы налога,
  4. Приложение 1 с детализацией доходов,
  5. Приложение 2 с расшифровкой расходов.

Дополнительные разделы в декларации по налогу на прибыль

Остальные разделы заполняются по необходимости при наличии определенных условий, особенностей деятельности предприятия или порядка уплаты авансовых платежей.

Пример

Подраздел 1.2 заполняют плательщики ежемесячных авансовых платежей. Это предприятия, у которых доход за предыдущие 4 квартала превысил 15 млн.руб.

Пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Мы подготовили пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2017 год. Следуйте нашей пошаговой инструкции, чтобы разобраться в заполнении отчета.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 годуСкачайте образец заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году >>> 

Рассмотрим порядок заполнения обязательных разделов отчета.

Титульный лист

На титульном листе укажите данные организации:

  • ИНН,
  • КПП,
  • Наименование,
  • ОКВЭД,
  • Номер контактного телефона.

Совет

Всегда указывайте актуальный номер контактного телефона, если он предусмотрен в бланке отчетности. Это позволит инспекторам оперативно связаться с вами в случае возникновения вопросов по предоставленной отчетности.

Код отчетного периода определите по таблице:

Отчетный период

Код

1 квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

На этом листе поставьте подпись руководителя организации и печать, если не отказались от ее применения.

Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Подраздел 1.1

Переходим к следующему шагу инструкции. В подразделе 1.1 укажите итоговые суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет. Суммы рассчитываются в разделе «Лист 02», в подраздел 1.1 перенесите только итоговые данные.

В этом разделе укажите:

  • Код ОКТМО (в строке 010),
  • КБК для перечисления налога в федеральный бюджет (строка 030),
  • Сумма авансового платежа в федеральный бюджет (строка 040),
  • КБК для перечисления аванса в региональный бюджет (строка 060),
  • Сумма к уплате в региональный бюджет (строка 070).

Если по итогам квартала компания получила убыток, суммы налога к уменьшению укажите в строках 050 и 080.

Заполнение раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Лист 02

Лист 02 предназначен для решения 2 задач:

  1. Обобщение данных из всех других разделов декларации,
  2. Расчет сумм авансовых платежей и налога.

В строках 010 и 020 отразите доходы организации, как от обычного вида деятельности, так и внереализационные.

В строках 030 – 050 обобщите данные о расходах и убытках. 

В строке 060 отражается прибыль или убыток. Если по итогам отчетного периода получен убыток, сумму в строке 060 укажите в скобках.

В строках 070 и 080 укажите суммы, исключаемые из прибыли. В итоге получится сумма, составляющая налоговую базу, ее укажите в строке 100.

В строках 180 – 351 приведите расчет сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей.

Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Приложение 1 к Листу 02

Приложение 1 к листу 02 заполняют все организации, получившие доход в течение отчетного периода. Доходы разделены на 2 категории:

  1. Выручка от реализации (строки 010 – 040),
  2. Внереализационные доходы (строки 100 – 106).

Выручка от реализации включает в себя:

  • Поступления от реализации товаров собственного производства – заполняют производственные предприятия,
  • Доходы от реализации покупных товаров – указывают торговые предприятия,
  • Доходы от реализации имущественных прав и прочего имущества.

инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Приложение 2 к Листу 02

Приложение 2 к листу 02 является обязательным для всех организаций и содержит данные о понесенных расходах:

  • Строку 010 заполняют производственные предприятия, реализующие продукцию собственного производства.  
  • Строки 020 и 030 заполняйте, если ваша организация занята в сфере торговли.

Обратите внимание

Если заполнена строка 011 приложения 1, то нужно заполнить строку 010 в приложении 2.

Если заполнена строка 012 приложения 1, то заполните строки 020 и 030 приложения 2.

В будущем это избавит вас от необходимости писать пояснения, поскольку инспекторы проверяют парность заполнения этих строк.

В строках 040 – 120 приводится подробная детализация расходов, понесенных предприятием в течение отчетного периода. Строки 130 – 135 содержат сведения о суммах амортизации, включенных в состав расходов.

В строках 200 – 403 укажите:

  • Суммы внереализационных расходов с расшифровкой,
  • Убытки, уменьшающие налоговую базу,
  • Ошибки прошлых налоговых периодов, уменьшающих налоговую базу текущего периода.

декларация на прибыль 2017 г пошаговое заполнение

Порядок заполнения

В завершение инструкции отметим, что заполнять декларацию по налогу на прибыль удобно в таком порядке:

  1. Указать суммы доходов в Приложении 1 к листу 02,
  2. Привести суммы расходов в Приложении 2 к листу 02,
  3. Заполнить прочие разделы, если есть соответствующие условия и особенности деятельности компании,
  4. Перенести обобщенные суммы доходов и расходов из приложений в Лист 02, там же произвести расчет сумм налога и авансовых платежей,
  5. Итоговые суммы, подлежащие уплате, отразить в разделе 1.1.


Срочно из редакции!

Только сегодня! Оформите годовую подписку и получите в подарок 3 000 рублей на новогодний шоппинг в интернет-магазине Wildberries! Подписаться > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль