text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал в 2018 году

  • 26 августа 2018
  • 13155

Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 годуБланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году>>> 

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 году Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года >>> 

 Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018  

ФНС планировала в этом году обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму. 

Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

Что нужно учесть в декларации за 3 квартал 2018 года

1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02. 

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2018 году

2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам. Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02. Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.

Кто сдает декларацию по прибыли

Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

  • Российские организации на ОСН,
  • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
  • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.

Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

  • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
  • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.

Обратите внимание: 

Выплаты сотрудникам, которые опасно включать в расходы

Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

С учетом этого правила в 2018 году отправляйте отчет в следующие сроки:

Отчетный, налоговый период

Крайний срок отправки

1 квартал 2018 года

До 28.04.2018г.

6 месяцев 2018 года

До 30.07.2018г.

9 месяцев 2018 года

До 29.10.2018г.

2018 год

До 28.03.2019г.


Важно!

Декларацию по прибыли за 3 квартал 2018 года нужно сдать до 29 октября. Крайний срок сдвинулся из-за выходных. 

Состав декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@. Бланк содержит большое количество разделов, но заполнять нужно не все из них.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 годуСкачайте бесплатно пустой бланк декларации по налогу на прибыль, актуальный в 2018 году >>> 

Компания вправе учесть в налоговых расходах затраты, которые на первый взгляд экономически неоправданны. Мы рассмотрели три вида расходов, по которым на практике возникают сомнения. О том, как подтвердить расходы — в статье «Неочевидные расходы, которые уменьшают прибыль». 

Упрощенный вариант

Если компания в отчетном периоде не вела деятельность и не имела доходов, можно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года в упрощенном виде:

  • Титульный лист,
  • Подраздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.

Обязательные разделы

Все налогоплательщики, получившие доходы в течение отчетного периода, заполняют пять обязательных разделов:

  1. Титульный лист,
  2. Подраздел 1.1 с указанием суммы налога к уплате,
  3. Лист 02 с обобщенными данными по расчету суммы налога,
  4. Приложение 1 с детализацией доходов,
  5. Приложение 2 с расшифровкой расходов.

Дополнительные разделы в декларации по налогу на прибыль

Остальные разделы заполняются по необходимости при наличии определенных условий, особенностей деятельности предприятия или порядка уплаты авансовых платежей.

Пример

Подраздел 1.2 заполняют плательщики ежемесячных авансовых платежей. Это предприятия, у которых доход за предыдущие 4 квартала превысил 15 млн.руб.

Пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018

Мы подготовили пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года. Следуйте нашей пошаговой инструкции, чтобы разобраться в заполнении отчета.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2017 годуСкачайте образец заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году >>> 

Рассмотрим порядок заполнения обязательных разделов отчета.

Титульный лист

На титульном листе укажите данные организации:

  • ИНН,
  • КПП,
  • Наименование,
  • ОКВЭД,
  • Номер контактного телефона.

Совет

Всегда указывайте актуальный номер контактного телефона, если он предусмотрен в бланке отчетности. Это позволит инспекторам оперативно связаться с вами в случае возникновения вопросов по предоставленной отчетности.

Код отчетного периода определите по таблице:

Отчетный период

Код

1 квартал

21

Полугодие

31

9 месяцев

33

Год

34

За 3 квартал 2018 года нужно указать код 33. На этом же листе поставьте подпись руководителя организации и печать, если не отказались от ее применения.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2018 году

Подраздел 1.1

Переходим к следующему шагу инструкции. В подразделе 1.1 укажите итоговые суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет. Суммы рассчитываются в разделе «Лист 02», в подраздел 1.1 перенесите только итоговые данные.

В этом разделе укажите:

  • Код ОКТМО (в строке 010),
  • КБК для перечисления налога в федеральный бюджет (строка 030),
  • Сумма авансового платежа в федеральный бюджет (строка 040),
  • КБК для перечисления аванса в региональный бюджет (строка 060),
  • Сумма к уплате в региональный бюджет (строка 070).

Если по итогам квартала компания получила убыток, суммы налога к уменьшению укажите в строках 050 и 080.

Заполнение раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Лист 02

Лист 02 предназначен для решения 2 задач:

  1. Обобщение данных из всех других разделов декларации,
  2. Расчет сумм авансовых платежей и налога.

В строках 010 и 020 отразите доходы организации, как от обычного вида деятельности, так и внереализационные.

В строках 030 – 050 обобщите данные о расходах и убытках. 

В строке 060 отражается прибыль или убыток. Если по итогам отчетного периода получен убыток, сумму в строке 060 укажите в скобках.

В строках 070 и 080 укажите суммы, исключаемые из прибыли. В итоге получится сумма, составляющая налоговую базу, ее укажите в строке 100.

В строках 180 – 351 приведите расчет сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей.

Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Приложение 1 к Листу 02

Приложение 1 к листу 02 заполняют все организации, получившие доход в течение отчетного периода. Доходы разделены на 2 категории:

  1. Выручка от реализации (строки 010 – 040),
  2. Внереализационные доходы (строки 100 – 106).

Выручка от реализации включает в себя:

  • Поступления от реализации товаров собственного производства – заполняют производственные предприятия,
  • Доходы от реализации покупных товаров – указывают торговые предприятия,
  • Доходы от реализации имущественных прав и прочего имущества.

инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Приложение 2 к Листу 02

Приложение 2 к листу 02 является обязательным для всех организаций и содержит данные о понесенных расходах:

  • Строку 010 заполняют производственные предприятия, реализующие продукцию собственного производства.  
  • Строки 020 и 030 заполняйте, если ваша организация занята в сфере торговли.

Обратите внимание

Если заполнена строка 011 приложения 1, то нужно заполнить строку 010 в приложении 2.

Если заполнена строка 012 приложения 1, то заполните строки 020 и 030 приложения 2.

В будущем это избавит вас от необходимости писать пояснения, поскольку инспекторы проверяют парность заполнения этих строк.

В строках 040 – 120 приводится подробная детализация расходов, понесенных предприятием в течение отчетного периода. Строки 130 – 135 содержат сведения о суммах амортизации, включенных в состав расходов.

В строках 200 – 403 укажите:

  • Суммы внереализационных расходов с расшифровкой,
  • Убытки, уменьшающие налоговую базу,
  • Ошибки прошлых налоговых периодов, уменьшающих налоговую базу текущего периода.

декларация на прибыль 2018 г пошаговое заполнение

Порядок заполнения

В завершение инструкции отметим, что заполнять декларацию по налогу на прибыль удобно в таком порядке:

  1. Указать суммы доходов в Приложении 1 к листу 02,
  2. Привести суммы расходов в Приложении 2 к листу 02,
  3. Заполнить прочие разделы, если есть соответствующие условия и особенности деятельности компании,
  4. Перенести обобщенные суммы доходов и расходов из приложений в Лист 02, там же произвести расчет сумм налога и авансовых платежей,
  5. Итоговые суммы, подлежащие уплате, отразить в разделе 1.1.


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.