✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

  • 3 декабря 2017
  • 16476

В 2018 году большинство компаний будет делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Подобный порядок расчета с формулами и примерами мы привели в статье. А также рассказали, кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году, и какую налоговую ставку использовать.

Кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Обязанность по уплате налога на имущество лежит как на юридических лицах, так и на физических. Но мы поговорим сегодня об организациях.

В 2018 году в качестве налогоплательщиков выступают организации с имуществом, которое признается объектом налогообложения.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".


Внимание! Для российских компаний объектом налогообложения будет все то имущество, как движимое, так и недвижимое, которое числится у них в бухучете на счете 01 «Основные средства».

При этом имейте в виду, что имущество не обязательно должно находиться в собственности компании. Здесь возможны варианты:

  • владение по доверенности;
  • получено во временное пользование;
  • является частью совместной деятельности;
  • получено концессионером по концессионному соглашению.

Но есть имущество, не облагаемое налогом. Оно отмечено в п. 4 ст. 374 НК РФ. Организации на ЕСХН также освобождаются от уплаты налога.

Какое имущество облагается налогом по кадастру

Платить налог именно по кадастровой стоимости в 2018 году нужно за имущество, оговоренное в ст. 378.2 НК РФ. К нему относятся:

  • деловые, административные и торговые центры и приравненные к ним помещения;
  • нежилой фонд, который  по своей конструкции может служить офисом, либо торгово-бытовым помещением;
  • любое помещение, которым владеет иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в РФ;
  • Жилые помещения, не числящиеся на счете 01 бухучета.

Декларация по налогу на имущество по кадастровой стоимости: образец

Расчетным периодом для уплаты налога на имущество по его кадастровой стоимости является квартал. По окончании квартала компании платят налог и предоставляют в органы ФНС расчет авансовых платежей, а по итогам года налоговую декларацию.

В 2018 году сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. В одной декларации отразите налог и по кадастровой стоимости, и по балансовой.

Образец заполнения СЗВ-СТАЖ в 2018 году при увольнении работникаСкачать образец декларации по налогу на имущество по кадастровой стоимости>>> 

Налоговая ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Налог на имущество относится к разряду местных налогов. Ставка по нему устанавливается местной (региональной) властью.

Внимание! Налоговая ставка по налогу на имущество по его кадастровой стоимости не может быть выше той, что утверждена НК РФ. В 2018 году максимальная ставка налога на имущество – 2% от его кадастровой стоимости.

Таким образом, в регионах ставка налога может быть в пределах от 0 до 2%. Точный размер ставки в вашем регионе вы можете узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация».

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Если в регионе не установлена практика уплаты авансовых платежей по налогу на имущество по его кадастровой стоимости, то расчет налога очень простой. Нужно умножить стоимость имущества на 01.01.2018 на налоговую ставку, действующую в данной местности.

Если же региональные власти требуют ежеквартальных платежей, то сумма налога на имущество за 2018 год по кадастровой стоимости можно рассчитать по следующей формуле:

расчет налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

При этом авансовые платежи рассчитываются таким образом:

налог на имущество организаций по кадастровой стоимости в 2018 году

Давайте теперь рассмотрим расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году на реальных примерах.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

ООО «Лимма» владеет небольшим бизнес-центром, включенным в список объектов, налог с которых берется по кадастровой стоимости. Для расчета налога на имущества мы имеем следующие данные:

  • На 1 января 2018 года кадастровая стоимость бизнес-центра определена в размере 10 500 000 рублей;
  • Ставка налога на имущество в регионе максимальная  – 2 %

Отчетный период

Как рассчитывается налог

Сумма к уплате

 (в рублях)

1 квартал 2018

10 500 000 * 2% /4

52 500

2 квартал 2018

10 500 000 * 2% /4

52 500

3 квартал 2018

10 500 000 * 2% /4

52 500

за весь 2018 год

10 500 000*2% - 52 500 – 52 500 – 52 500

52 500

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году, если оно находится в собственности не с начала года

Если ваша организация владеет имуществом не сначала года, то при расчете налога по кадастровой стоимости придется учесть коэффициент владения. Он равен:

•	налоговая ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости 2018

Важно! Месяц можно принять за полный только тогда, когда имущество приобретено (перешло в собственность) предприятием с 1 по 15 число. Если позже, то такой месяц отбрасываете, а расчет ведете уже с 1 числа следующего.

Такой же принцип действует, если компания продает имущество или передает его. Если продажа прошла с 1 по 15 число, то месяц уже не засчитывается. Если после 15, то считается.

Пример

Кадастровая стоимость постройки 15 000 000 рублей. ООО «Лимма» приобрело недвижимость 1февраля 2018 года. Ставка налога 2%.

За 1 квартал 2018 года сумма налога будет следующая:

15 000 000 /4 * 2% * 2/3 (коэффициент владения имуществом) = 50 000 рублей

За 2 квартал 2018 года: 15 000 000 /4*2% = 75 000 рублей

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.