text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Суточные в 2018 году

  • 8 декабря 2017
  • 4808

Посмотрите на примере, какие налоги вы должны заплатить с суточных в 2018 году, по каким нормам считать суточные при загранкомандировках и поездках по России. В статье мы учли все изменения и свежие новости.

Что такое суточные и когда они выплачиваются в 2018 году

Гарантию выплаты суточных обеспечивает ст. 167 ТК РФ, работодатель обязан это сделать вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения.

Суточные — это оплата расходов работника во время его поездки в командировку. Помимо того, что работодатель должен оплатить расходы на проезд, проживание и иные расходы, он должен выплатить сотруднику суточные.

Суточные в 2018 году должны быть выплачены за день до направления сотрудника в командировку и выданы в виде аванса.

Размер суточных в 2018 году

Законодательством не ограничен размер суточных, которые выплачивает фирма своим работникам при направлении их в командировки. Суммы суточных в 2018 году, как и ранее, каждый работодатель определяет самостоятельно в локальном акте.

Это может быть сделано, например, в форме приказа руководителя. В отношении командировок по России суточные установите в рублях, расходы сотрудник будет вести в них. А вот в отношении командировок за границу возможно установить размер суточных в долларах или любой другой валюте.

Образец приказа об установлении размера суточных посмотрите ниже.

суточные 2018 год

Налогообложение суточных в 2018 году

Как и прежде в расходы по налогу на прибыль в 2018 году компания может включить всю сумму выплаченных суточных без ограничений. Если компания применяет УСН, она также вправе учесть полную сумму выданных работнику суточных.

Лимиты суточных в 2018 году

А вот для НДФЛ и страховых взносов установлены ограничения. Так не подлежат налогообложению НДФЛ и страховым взносами суточные, выданные работнику в 2018 году в следующих размерах:

  • 700 руб. для командировки по России (2018 год);
  • 2 500 руб. для командировки за границу.

Пример

Если внутренним приказом установлен размер суточных по России, например, 400 руб., то ни НДФЛ, ни страховых взносов дополнительно платит не надо. Но если сумма суточных в 2018 году по России установлена в размере 1 500 руб., то необходимо удержать НДФЛ с разницы (800 руб.), а также исчислить все положенные страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Датой получения дохода для НДФЛ будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать налог надо с ближайшей выплаты в пользу сотрудника.

Важно! Суточные не подлежат обложению взносами на травматизм вне зависимости от суммы выплаты. Если компания будет исчислять страховые взносы (ОПС, ОМС и ОСС) со сверхлимитных сумм по командировкам, то у нее образуется разница в базах между страховыми взносами (ОПС, ОМС, ОСС) и взносами в ФСС на травматизм.

Загранкомандировка в 2018 году - НДФЛ

Если сотрудника отправляют в командировку за границу, то суточные ему могут быть выданы в иностранной валюте.

Мы составили таблицу по наиболее частным ситуациям.

Ситуация

Порядок налогообложения НДФЛ

Суточные выдаются в пределах 2500 руб.

Налог дополнительно не удерживается

Размер суточных в приказе руководителя установлен в валюте, а выданы в рублях

Необходимость удержания НДФЛ определяется исходя из суммы, выданной в рублях. Пересчет по курсу на последний день месяца не требуется.

Размер суточных в приказе руководителя установлен в валюте, суточные выданы в валюте

Дата получения дохода в рассматриваемой ситуации – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Бухгалтер должен взять курс на эту дату (последний день месяца) и определить сумму суточных в рублях. Если сумма более 2 500 необходимо удержать налог.

Суточные в 2018 году: изменения - свежие новости

Размер лимита, а также порядок налогообложения по суточным в 2018 году, не изменился.

Однако в 2018 году у работодателя увеличатся суммы расходов на командировки в связи с введением курортного сбора на территории отдельных субъектов РФ, а именно:

  • в Республике Крым;
  • Алтайском крае;
  • Краснодарском крае;
  • Ставропольском крае.

Курортный сбор вводится с 1 мая 2018 года, в 2018 году его сумма не может превышать 50 руб. в сутки.

Сбор должен быть оплачен любым физическим лицом, которое находится на территории где этот сбор введен более 24 часов.

Это означает, что если сотрудник направляется в командировку на 3 дня, то он должен будет заплатить 150 руб. Эту сумму он может включить в авансовый отчет и фирма должна будет эти суммы компенсировать. Одновременно с этим компания может учесть этот сбор в составе расходов по налогу на прибыль, как расходы на командировку.

Существует перечень лиц, которые имеют право на льготу по данному сбору, но в нем нет работников, направленных в командировку.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.