text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Страховые взносы 2018

  • 11 мая 2018
  • 6282

В 2018 году изменились тарифы, лимиты, порядок уплаты страховых взносов. Посмотрите свежие новости и изменения, которые нужно учесть в работе при расчете страховых взносов.

Страховые взносы в 2018 году: что изменилось

С 2018 году внесены следующие изменения по страховым взносам:

  1. Величина предельного значения базы по страховым взносам вновь увеличена;
  2. Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов ИП;
  3. Изменился перечень видов деятельности, имеющих льготу по взносам при УСН.

Рассмотрим каждое изменение подробнее.

До каких лимитов платить страховые взносы в 2018 году

Правительство ежегодно изменяет предельное значение базы для уплаты страховых взносов. На 2018 год предельные значения для базы установлены постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

Посмотрите таблицу предельных лимитов базы для уплаты страховых взносов в 2017 и 2018 годах.

Вид взноса

Предельная величина в 2017 году

Предельная величина в 2018 году

Размер ставки

Взнос на ОПС

876 000

1 021 000

До момента достижения предельного значения – 22 %, затем – 10 %.

Взнос на соцстрахование

755 000

815 000

До момента достижения лимита – 2, 9 %, затем не платится

Взнос на ОМС

Нет предельного значения

5,1 %

Важно! Ставки и тарифы страховых взносов, уплачиваемых с зарплаты работников, в 2018 году не изменились.

Размер страховых взносов в 2018 году для юридических лиц

Согласно Федеральному закону  №361-ФЗ от 21.11.2017 общая ставка взносов на территории РФ в 2018 году равна 30%. При этом статьей 426 НК РФ эта ставка распределяется на следующие тарифы по страховым взносам:

Вид страхового взноса Размер тарифа
Пенсионное страхование (ОПС)

22%

(после превышения базы для начисления взносов - 10%)

Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и  материнства (ОСС) 2,9%
Соцстрах для иностранцев, временно пребывающих в РФ 1,8%
Медстрах (ОМС) 5,1%

Изменения уплаты взносов в 2018 году для ИП

Здесь мы собрали все свежие новости о взносах ИП. Самые значительные изменения в 2018 году произошли для индивидуальных предпринимателей в части взносов, которые они уплачивают за себя.

Важно! Страховые взносы за себя платят все ИП вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет. Иными словами ИП платит страховые взносы в 2018 году либо только за себя, либо за себя и за работников.

Коротко напомним, что до 2018 года предприниматели размер страховых взносов на год зависел от величины МРОТ, а если ИП получал доход свыше 300 000 руб., то он также дополнительно перечислял 1% на ОПС с суммы превышения этой величины.

  В 2018 году установлена фиксированная сумма страховых взносов для ИП, которая больше не привязана к МРОТ. Теперь предпринимателю больше не надо заниматься расчетами, умножая МРОТ на 12 и на ставку для уплаты страховых взносов.

 Каждый индивидуальный предприниматель в 2018 году должен заплатить следующую сумму по страховым взносам за себя:

  • На пенсионное страхование – 26 545 руб.;
  • На обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.

Напомним, что обязанности по уплате взносов на обязательное социальное страхование для ИП не установлено.

  Как и прежде, если доход ИП в 2018 году превысит 300 000 руб., то он должен заплатить 1 % на ОПС с суммы превышения.

Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено льготных ставок вне зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения.

Важно! Для ИП установлен лимит взносов на ОПС больше которого они платить не должны. Совокупный взнос не должен превышать - 212 360 руб.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП в 2018 году не изменились:

  • фиксированные платежи на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее – 31.12.2018 года;
  • платеж на ОПС с суммы превышения 300 000 руб. не позднее 01.07.2019 года.

Перечень льготных видов деятельности для УСН

Внесены изменения в перечень льготных видов деятельности на УСН, которые вправе применять пониженный тариф для уплаты страховых взносов.

Напомним, что на 2018 год для отдельных видов деятельности на УСН установлена льгота, данная категория платит взносы по следующему тарифу:

  • На ОПС – 20 %;
  • На ОМС и соцстрах – 0 %.

Перечень подвергся изменения в силу приведения соответствия его со справочником кодов ОКВЭД-2. Задачи лишить кого-то льготы не было. Но чтобы не пришлось платить штраф и пени проверьте входит ли ваш вид деятельности в новый список, скачайте его по ссылке ниже.

Расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛПеречень видов деятельности на УСН, которые имею право на льготу по страховым взносам в 2017-2018 годах>>>

Важно! Новый перечень распространяет свое действие на 2017 год также, поэтому если вы платили страховые взносы по обычному тарифу, а теперь имеете право на льготу – подайте уточненный расчет в налоговую, уменьшив суммы по взносам.

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году за работников

В первую очередь ответим на вопрос: за каких работников работодатель должен рассчитать страховые взносы. Это, во-первых, сотрудники, с которыми подписаны трудовые договра. Во-вторых, лица, с которыми отношения регулируются ГПД. За последних компании и ИП делают отчисления в ПФР и Медстрах. В исключительных случаях к ним добавляются взносы на травматизм, если это было одним из условий договора ГПХ.

Рассчет осуществляется на основании тарифов, прописанных в ст. 426 НК РФ:

  • Для страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение в 2018 году - это 22%;
  • Для страховых взносов на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству - это 2,9%;
  • Для медстраха - это 5,1%.

Важно помнить! Размер доходов ваших работников не влияет на тариф до тех пор, пока они не перешагнут лимит базы для уплаты взносов (таблица лимитов приведена выше). При этом предельная база действует только для отчислений в ПФР и ФСС в 2018 году.

При рассчете взносов действуют следующие правила:

  • Берите доходы сотрудника, которые он получает в вашей компании. Его трудовая биография и зарплата за пределами фирмы, даже если он параллельно трудится на другом предприятии, вас в данном случае не касается;
  • Взносы считаются ежемесячно по каждому виду и сотруднику;
  • Формула расчета (одинакова для всех страховых отчислений): суммарная зарплата с начала года*тариф - сумма, перечисленная в предшествующие расчетному месяцы.

Например, рассчитаем размер майских страховых взносов в ПФР по одному работнику в 2018 году. Для этого возьмем такие данные:

Доход за январь - май 2018 - 250 000 рублей (доход н превышает базу,поэтому воспользуемся ставкой 22%);

Сумма взносов, перечисленная за январь-апрель 2018 - 44 000 рублей.

Страховы взносы в ПФР = 250 000 *22% - 44 000 = 11 000 рублей.

Расчет остальных взносов будет аналогичным.

Оплата страховых взносов в 2018 году

Платить взносы бухгалтеры будут в старые привычные сроки. Срок уплаты страховых взносов не меняется. Как и сейчас делать все платежи будем до 15 числа каждого месяца. Если крайний день попадает на выходные или праздники, то он переносится на ближайший рабочий. Исключение сделано только для ИП, не имеющих работников и выплачивающих взносы за себя. Для них срок уплаты страховых взносов в 2018 году - 31 декабря 2018.

Сумма взносов, которую нужно заплатить, будет исчисляться в рублях и копейках - нормы округления как по налогам в этой части действовать не будут. Бухгалтер по итогам каждого месяца исчислает взносы исходя из базы с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца (за вычетом ранее уплаченных за текущий год взносов и выплаченных подлежащих зачету пособий).

Внимание! Несмотря на то, что отчисление каждого взноса происходит в разные фонды в 2018 году, платежки вы адресуете фактически двум получателям: ФНС и ФСС.

В налоговую идет оплата следующих страховых взносов:

  • на обязательное соцстрахование по случаю временной нетрудоспособности или материнства;
  • на медицинское страхование;
  • на пенсионное страхование;
  • на дополнительное пенсионное обеспечение.

В ФСС платятся только взносы на травматизм и профзаболевание. Для оплаты страховых взносов в 2018 году нужно заполнить платежное поручение стандартной формы. Имейти в виду, что по каждому перечислению оформляется отдельная платежка. Самым важным реквизитом платежки считается поле 104, в нем указывается КБК платежа.

Вид взноса КБК
В ПФР 182 1 02 02010 06 1010 160
Медстрах 182 1 02 02101 08 1013 160
Соцстрах 182 1 02 02090 07 1010 160

Также обратите внимание на поле 107 "Налоговый период". Для страховых взносов первые два символа этого поля всегда будут МС, что означает месячный платеж. Следующие цифры поля - это месяц и год, за который делается оплата. То есть, например, за май месяц поле 107 будет выглядеть так: МС.05.2018

Образец платежного поручения для оплаты страховых взносов

Образец платежного поручения для уплаты страховых взносов 2018

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.