text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Какие налоги платит ООО в 2018 году

  • 26 декабря 2017
  • 6456

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Читайте в статье, какие налоги платит ООО в 2018 году, и что еще, кроме системы налогообложения, влияет на состав налогов.

Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

Налоговый кодекс установил для ООО 4 системы налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО),
  2. Упрощенная система (УСНО),
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

В НК РФ также установлена пятая (патентная) система налогообложения, но она предназначена только для индивидуальных предпринимателей, ООО ее не применяют.

Для каждой системы налогообложения НК РФ устанавливает обязательные платежи:

Система налогообложения

Обязательные налоги

ОСНО

Налог на прибыль, НДС

УСНО

Налог по УСНО

ЕНВД

Налог на вмененный доход

ЕСХН

Налог для сельскохозяйственных производителей

Основанием уплаты некоторых налогов является не система налогообложения, а наличие определенного имущества:

Налоги

Кто платит

Налог на имущество организаций

ООО, имеющие на балансе налогооблагаемое имущество

Транспортный

ООО, имеющие в собственности транспортные средства

Земельный

ООО, являющиеся собственниками земельных участков

Еще одну группу составляют НДФЛ и страховые взносы. Их плательщиками являются все предприятия, начисляющие зарплату работникам, независимо от системы налогообложения.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

Все предприятия на ОСНО являются плательщиками НДС и налога на прибыль.

НДС в 2018 году

ООО на ОСНО в 2018 году платят налог на добавленную стоимость. В общем случае НДС исчисляется в размере 18%. НК РФ содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

В 2018 году ООО платят НДС и сдают отчетность ежеквартально. Чтобы перечислить платеж в бюджет, разделите его на 3 равные части и платите в течение следующего квартала до 25 числа каждого месяца:

Когда ООО платят НДС в 2018 году

Пример

По декларации за 1 квартал 2018 года ООО «Незабудка» должно перечислить в бюджет НДС в сумме 87000 руб.:

  • До 25 апреля 2018г. - 29000 руб. (87000 : 3),
  • До 25 мая 2018г. – 29000 руб.
  • До 25 июня 2018г. – 29000 руб.

Налог на прибыль в 2018 году

ООО на ОСНО в 2018 году являются плательщиками налога на прибыль. Налоговой базой является прибыль, то есть разница между доходами предприятия и его затратами.

Сумма отчислений с прибыли рассчитывается по ставке 20%:

  • 3% перечисляйте в федеральный бюджет,
  • 17% платите в бюджет своего региона.

Если доходы организации в среднем не превышали 15 000 000 руб. за последние 4 квартала, ООО может делать платеж только один раз в квартал.

Обязанность ежемесячно платить налог на прибыль у компании возникает в одном из случаев:

  1. Предприятие подало заявление об уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли,
  2. Средний доход предприятия за последние 4 квартала превысили сумму 15 млн.руб.

Смотрите в таблице сроки перечисления во всех трех случаях:

Отчетный (налоговый) период 2018 года

Крайний срок перечисления в 2018 году

При оплате ежеквартальных авансов

1 квартал

28 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

29 октября

Год

28 марта 2019г.

При оплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала

Январь

29 января

Февраль

28 февраля

Март

28 марта

Доплата за 1 квартал

28 апреля

Апрель

28 апреля

Май

28 мая

Июнь

28 июня

Доплата за 1 полугодие

30 июля

Июль

30 июля

Август

28 августа

Сентябрь

28 сентября

Доплата за 9 месяцев

29 октября

Октябрь

29 октября

Ноябрь

28 ноября

Декабрь

28 декабря

Доплата за год

28 марта 2019г.

При ежемесячных платежах, исходя из фактической прибыли

Январь

28 февраля

Февраль

28 марта

Март

28 апреля

Апрель

28 мая

Май

28 июня

Июнь

30 июля

Июль

28 августа

Август

28 сентября

Сентябрь

29 октября

Октябрь

28 ноября

Ноябрь

28 декабря

Декабрь

28 марта 2019г.

Сроки отправки отчетности зависят от способа перечисления платежей:

Как перечисляется налог

Как сдавать отчетность

Ежеквартально

Ежеквартально до 28 числа, следующего за отчетным кварталом

Ежемесячные авансовые платежи с доплатой за квартал

Ежемесячно, исходя из фактической прибыли

До 28 числа месяца, следующего за отчетным

Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

Эти отчисления в бюджет делают ООО, владеющие соответствующими налогооблагаемыми объектами.

Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными, а земельный – местным. Это означает, что особенности их исчисления, порядок и сроки уплаты устанавливаются в каждом регионе местными чиновниками. Например, местные чиновники могут установить или не устанавливать ежеквартальные авансовые платежи. 

Если ООО не имеет соответствующего имущества, то платить налог не нужно, не надо и сдавать нулевую отчетность по ним. Если же предприятие имеет в собственности налогооблагаемое имущество, то уточните сроки и порядок перечисления в региональном законодательстве, например, на официальном сайте ФНС.

НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

Ставки НДФЛ и взносов для ООО в 2018 году

Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

  • НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
  • НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
  • Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.

Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

Месяц начисления зарплаты

Срок перечисления взносов в 2018 году

Январь

15 февраля

Февраль

15 марта

Март

16 апреля

Апрель

15 мая

Май

15 июня

Июнь

16 июля

Июль

15 августа

Август

17 сентября

Сентябрь

15 октября

Октябрь

15 ноября

Ноябрь

17 декабря

Декабрь

15 января 2019г.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на УСНО

Организации на упрощенке платят налог с дохода. Ставка зависит от налоговой базы, которую организация выбирает самостоятельно:

  • 6%, если базой является доход,
  • 15%, если базой является доход, уменьшенный на величину расходов.

Отчетность сдавайте по итогам года до 31 марта следующего года:

  • До 31 марта 2019 года сдайте отчетность за 2018 год.

Авансовые платежи перечисляйте ежеквартально, а по итогам года сделайте доплату:

Отчетный (налоговый) период

Срок перечисления в 2018 году

1 квартал

25 апреля

1 полугодие

25 июля

9 месяцев

25 октября

2018 год

31 марта 2019г.

В общем случае упрощенщики НДС не платят. Однако в ряде случаев возникает обязанность заплатить и отчитаться, например, если импортировали товары или выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

Налог на имущество организаций упрощенщики платят, только если владеют кадастровыми объектами.

Транспортный и земельный налоги платят в общем порядке, если владеют, соответственно, автомобилями или земельными участками.

НДФЛ и страховые взносы на упрощенке начисляют в общем порядке. Для  спецрежимников НК РФ установил пониженные тарифы страховых взносов:

Льготные ставки по взносам в 2018 году

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕНВД

Организации на ЕНВД платят, в первую очередь, единый налог на вмененный доход. Ставка налога – 15%, кроме ставки на величину платежа влияет ряд показателей:

  • Базовая доходность – определяется НК РФ,
  • Физический показатель – численность работников, площадь помещения, количество транспортны средств и т.д.,
  • Корректирующие коэффициенты – устанавливаются чиновниками ежегодно.

Платите ЕНВД и отчитывайтесь ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

Отчетный (налоговый) период

Срок перечисления ЕНВД в 2018 году

1 квартал

25 апреля

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

4 квартал

25 января 2019г.

В общем случае вмененщики не платят НДС. Но если импортировали товары или выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, его необходимо перечислить в бюджет и сдать декларацию.

Налог на имущество организаций вмененщики платят, если владеют кадастровыми объектами. Транспортный и земельный налоги платят в общем порядке, если владеют соответствующими объектами.

НДФЛ и страховые взносы на вмененке платят в общем порядке. Для  спецрежимников НК РФ установил пониженные ставки страховых взносов, например, для фармацевтических компаний на ЕНВД установлены тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 20%,
  • На обязательное социальное и медицинское страхование – 0%.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕСХН

Организации на ЕСХН платят налог для сельскохозяйственных производителей по ставке 6%. Перечисляйте его в следующие сроки:

  • До 25 июля 2018г. сделайте авансовый платеж по итогам 1 полугодия 2018 года,
  • До 31 марта 2019 года перечислите оставшуюся сумму за 2018 год.

Сельхозпроизводители платят НДС также, как и другие спецрежимники: если выставили счет-фактуру с выделенным НДС покупателю, если импортировали товары или выступили в роли налогового агента.

Транспортный и земельный налоги перечисляйте по общим правилам, если в собственности ООО есть соответствующие объекты. НДФЛ и страховые взносы начисляйте и платите на общих основаниях. 


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.