Российский налоговый курьер

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

  • 18 февраля 2019
  • 18335

С 2019 года ставка НДС повысилась до 20% и изменилась платежка. Однако КБК и требования к заполнению платежки остались прежние. В статье рассмотрим, как составить платежное поручение по НДС в 2019 году. Вы также можете посмотреть и скачать образец.

Образец платежки по НДС в 2019 году

Рассмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость для юридических лиц: плательщиков НДС, импортеров и налоговых агентов в 2019 году.

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Образец платежного поручения на уплату пени по НДС в 2019 году 

Пени для юридических лиц по-прежнему начисляют в том случае, когда оплата налога проходит несвоевременно.

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Какие требования к заполнению платежки по НДС с 2019 году

В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года  № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС  в бюджет должен указать следующие сведения:

  • «Статус плательщика» (поле 101)

- если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»

- если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»

- если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты -  код «02»

  • «ИНН плательщика» (поле 60)

В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ

  • «КПП плательщика» (поле 102)

В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».

  • «Плательщик» (поле 8)

В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.

  • «ИНН получателя» (поле 61)

В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость

  • «КПП получателя» (поле 103)

В поле 103 - КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость

  • «Получатель» (поле 16)

В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС №  25 по г. Москве)»

  • «Очередность платежа» (поле 21)

Поле 21 заполняется согласно очередности списания платежей со счета, установленной ст. 855 ГК РФ. Код «3» предусмотрен для особых случаев (задолженность перед бюджетом). Как правило, налогоплательщики  указывают «5».

  • «КБК» (поле 104)

В поле 104 необходимо поставить код бюджетной классификации в соответствии с Указаниями Минфина России, утвержденные от 1 июля 2013 года № 65 н (в редакции от 20 июня 2016 года).

  • «ОКТМО» (поле 105)

В поле 105 указывается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Для организаций – код по месту нахождения, а для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства.

  •  «Основание платежа» (поле 106)

- если НДС является текущим платежом, то в поле 106 необходимо поставить «ТП»

- если есть задолженность по НДС и налогоплательщик добровольно ее погашает, то «ЗД»

- если налоговая инспекция прислала требование по уплате НДС и налогоплательщик погашает задолженность на основании данного документа, то «ТР»

- если налогоплательщик перечисляет НДС по акту проверки в связи с задолженностью (до выставления требования), то «АП»

  • «Период, за который уплачивается налог/взнос» (поле 107)

Поле 107 заполняется следующим образом:

- «КВ.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер квартала, ГГГГ – год) Например: «КВ.01.2019» (за 1 квартал 2019 года)

- «МС.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер месяца, ГГГГ – год) Например: «МС.01.2019» (при ввозе товаров с территории Таможенного союза период составляет 1 месяц)

- при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).

Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ платежное поручение на уплату налога отправляется одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному контрагенту.

  •  «Номер документа» (поле 108)

- если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то в поле 108 указывается «0»

- если в поле 106 «ТР», то указывается № требования налоговой инспекции об уплате налога

- если в поле 106 «АП», то № решения, вынесенного по результатам проверки

  • «Дата документа» (поле 109)

- если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то «0»

- если в поле 106 «ТР», то указывается дата требования налоговой инспекции об уплате налога

- если в поле 106 «АП», то дата решения, вынесенного по результатам проверки

  • «Тип платежа» (поле 110)

Поставьте «0».

  • «Назначение платежа» (поле 24)

Пояснение к платежу. Например, назначения платежного поручения могут быть такими:

- 1/3 НДС, начисленного по результатам деятельности за 2 квартал 2019 года, первый платеж

- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

- налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости услуг, приобретенного у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, по договору от 20 декабря 2018 года, № 185

Какой КБК для НДС в 2019 году

Реквизиты для оплаты НДС зависят от того, в какую налоговую инспекцию перечисляется налог, а вот КБК для всех налогоплательщиков един.

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

налог

пени

штраф

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

налог

пени

штраф

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России)

налог

пени

штраф

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Сроки перечисления НДС в 2019 году

Уплата налога производится по месту нахождения компании. Порядок и сроки установлены Налоговым кодексом РФ. Так, согласно п.1 ст. 174 НК РФ налог на добавленную стоимость перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом.

Срок уплаты НДС

4 квартал 2018 года

Не позднее 25.01.2019

Первый платеж

Не позднее 25.02.2019

Второй платеж

Не позднее 25.03.2019

Третий платеж

1 квартал 2019 года

Не позднее 25.04.2019

Первый платеж

Не позднее 27.05.2019

Второй платеж

Не позднее 25.06.2019

Третий платеж

2 квартал 2019 года

Не позднее 25.07.2019

Первый платеж

Не позднее 26.08.2019

Второй платеж

Не позднее 25.09.2019

Третий платеж

3 квартал 2019 года

Не позднее 25.10.2019

Первый платеж

Не позднее 25.11.2019

Второй платеж

Не позднее 25.12.2019

Третий платеж


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.